2023年整理北京光线传媒股份有限公司会计制度与内部控制设计.docx

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1、北京光线传媒股份有限公司会计制度与内部控制设计第一部分：光线传媒公司基本情况（一）公司历史沿革北京光线传媒股份有限公司（以下简称“光线传媒”、“本公司”或“公司”）前身为北京光线广告有限公司，系由股东王长田、杜英莲共同发起设立的有限责任公司，于2000年4月24日取得北京市工商行政管理局海淀分局（以下对各工商局统称“工商局”）核发的企业法人营业执照，注册号：1100002130282。光线传媒以2009年6月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2009年8月7日完成了工商变更登记，取得注册号为110000001302829企业法人营业执照。2011年7月14日根据中国证券监督管理委员会证

2、监许可20111106号文关于核准北京光线传媒股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复、2011年8月1日深圳证券交易所“深证上【2011】230号”文核准，公司首次公开发行人民币普通股2,740.00万股，每股面值1元，并于2011年8月3日在深圳证券交易所挂牌交易。股票简称“光线传媒”，股票代码“300251”，发行后总股本10,960.00万股。本公司现注册资本为10,960.00万元，注册地址为北京市东城区方家胡同19号340室，法定代表人为王长田。（二）公司行业性质根据国家统计局2002年颁布的国民经济行业分类，公司归属于商业服务业中广告业（17440）.广播、电视、电影和音

3、像业（R89）和文化艺术业（R9010）；根据中国证监会发布的上市公司行业分类指引，公司归属于广播电影电视业（110）、艺术业（115）和社会服务业中广告业（K2005）。（三）公司经营范围公司经营范围包括：许可经营本次项目：广播电视节目的制作、发行；经营演出及经纪业务。一般经营本次项目：设计、制作、代理、发布国内及外商来华广告：信息咨询（除中介除外）；承办展览展示；组织文化艺术交流活动；相关技术开发、相关技术服务。（四）公司主要产品及业务公司的主营业务是栏目制作与广告、演艺活动、影视剧的投资制作及发行业。公司的栏目制作与广告主要是娱乐资讯类、生活时尚类，按播出频率分为日播和周播。电视栏目发行

4、以栏目换取广告时间，再通过贴片广告、植入广告等广告营销实现收入的模式,公司也有电视栏目直接销售。公司的电视栏目主要通过栏目广告的营销实现收入，一般由广告客户提供制作的贴片广告，在公司的节目中播出，或者公司为广告客户制作植入广告和冠名广告，通过多种方式相结合，为客户提供专业的策划、包装和整合营销解决方案。公司建立了包括时段联供网、频道联供网、新媒体联供网在内的类型多样、覆盖面广泛的节目发行网络。演艺活动一般在电视台播出，属于特殊类型的电视节目。公司所从事的演艺活动主要是指通过电视台播出的大型线上活动，主要包括颁奖典礼、首映礼、音乐演出类和选秀类等活动。一般与公司的电视栏目品牌相结合，由与公司合作

5、的电视台播出，是为客户提供多渠道、多类型宣传解决方案的整合营销合适的内容之一。演艺活动收入来自于活动制作费收入、冠名权、独家赞助等商家赞助收入。影视剧的投资制作及发行业务包含电影和电视两方面。电影方面，包括国产影片的发行、投资和制作。电影业务收入主要来源于影片票房分账收入、音像版权等非院线渠道收入、电影贴片广告等衍生收入以及代理发行费收入。电视剧业务收入来自电视剧版权的销售，主要包括电视剧播放权收入、电视剧音像制品版权收入及衍生产品收入。（五）组织机构设置本公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定组织单位的形式和性侦，并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个组织单位内部的责

6、任权限，形成相互制衡机制。本公司已经形成由股东大会、董事会、监事会和总裁层组成的公司治理机构，建立了独立董事制度；本公司董事会下设审计委员会、战略决策委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会等专门委员会，负责本公司的重大决策的制定：本公司在监事会中引入了职工监事；本公司由总裁全面主持公司日常生产经营和管理工作，聘用的高级管理人员均具备一定的学历和管理经验，各部门权责分明，能够确保相关控制措施有效执行。同时，为了确保审计委员会职能的发挥，本公司设立了内审部作为其常设机构，内审部门定期对公司的财务状况、成本管理控制、信息披露情况等方面进行审计，对各项管理制度进行检查和评估，对监督检查中发现的内部控制缺

7、陷，按照公司内部审计工作程序进行报告，并提出相应的改进建议和处理意见，对在监督检查中发现的内部控制重大缺陷，直接向董事会及其审计委员会报告。目前公司内部控制的组织架构为:公司内部组织结构图股不大会I*监密会事会I*一一秘书IN蒂一办（证券部）I:总载II审计部1I审计衣员会FI略发展委员讦I提名委员/NI薪刷:考核委网（六）内部管理制度公司根据公司法、证券法、深圳证券交易所创业板股票上市规则、创业板上市公司规范运作指引、深圳证券交易所上市公司内部控制指引等相关法律、法规和规范性文件的规定，结合公司自身具体情况，已建立了一套较为完善的内部控制制度，对公司的生产经营起到了有效的监督、控制和指导的作

8、用。公司主要内部控制制度：1、公司财务制度。为提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效果的目的。依据中华人民共和国会计法、公司法、企业会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定财务制度。财务制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于公司各部门。主要包括：财务管理组织架构、财务部职责范围、财务部人员岗位职责、财务管理及会计核算等规定。2、公司人事管理制度。为加强公司劳动人事管理，遵照国家颁发的劳动法及有关法律、法规，并遵循公司章程制定公司人事管理制度。公司人事管理制度对员工录用、

9、培训、考核制度、劳动合同的解除、福利待遇等做了明确规定，使公司劳动人事管理得到进一完善。3、子公司管理制度。公司制定了子公司管理制度，对子公司实行管控，财务、投资、工程建设等重要事项的决策由公司审批；子公司主要管理人员由公司本部派出，财务实行集中管理，财务人员由公司财务部统一管理，子公司经理由公司委派或任免；公司本部能及时、准确、完整地掌握子公司的生产经营信息。公司现有制度能够对子公司实行有效管理和控制，失控风险能够得到严格控制。4、公司的业务管理制度。为保证公司生产经营目标的实现，适应公司发展的需要，结合公司实际，制定了一系列业务控制制度：(1)固定资产管理制度：公司制订了固定资产管理制度，

10、规定固定资产管理部门岗位工作职责和财务部岗位工作职责，明确了在固定资产管理活动的岗位责任，分别管理固定资产相关业务，并由分管部门领导和公司分管领导进行授权审批，确保在固定资产购建申请与审批、审批与执行；固定资产采购、验收与付款；固定资产处置的申请与审批、审批与执行；固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录等不相容岗位相互分离、制约和监督。保证了对固定资产从购建的审批权限到验收、入账、维护、盘点、内部调拔、报废清理等全过程实施监控。公司对固定资产加强动态管理，建立了定期财产清查制度，每年至少一次由固定资产管理部门、财务部组成盘点小组对固定资产进行盘点。(2)采购及成本管理制度：公司制定了招标采

11、购管理办法，将物资设备、服务、劳务等主要生产成本的采购均纳入招标采购范围，做到了比质比价采购、采购决策透明，提高了资金使用效益，降低了物资采购成本，尽可能堵塞采购环节的漏洞。(3)本次项目管理制度：公司制定了本次项目管理制度，公司本次项目实行全面预算控制，规范了从本次项目立项、本次项目策划及预算编制、预算变更、本次项目实施、本次项目验收交付以及本次项目维护的各项流程，确保本次项目实施过程中的顺畅有序，在本次项目可行性研究过程中对物资设备、服务、劳务等主要生产成本，实行细致的预算和市场价格比较，本次项目负责人及财务部门共同对预算的执行结果负责。(4)销售管理制度：公司制定了销售管理制度和业务流程

12、，业务流程环节建立了部门职能构架和业务流程图，包括资源整合、获取相关需求、专案指定、合作达成、客户服务。销售管理环节制定了销售业务审批流程、销售业务定价流程、销售合同执行流程、赊销业务控制流程、销售合同审批流程、收款业务流程，明确了各部门工作合适的内容，有效规避销售与收款业务流程相关的风险；明确相关部门和岗位在销售和收款活动中的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。公司制定了应收账款管理办法，由营销中心负责应收账款的催收，财务部负责对应收账款的账龄进行日常监督，跟进并汇总营销部门应收账款的回收情况，对于疑难应收进行及时预警。公司定期与往来客户通过电话核对、函证等方式，核对应收账款、应收

13、票据、预收账款等往来款项。如有不符，及时查明原因，并进行相应的处理。(5)业务承接制度：建立严格的业务承接管理规定，包括签署对外法律文件管理办法、对外业务合作规定、接单运行细则等，确保了业务承接的有效性、合法性，有效的避免了争议，提高了业务前期工作的效果。5、质量管理制度：建立了严格的质量管理体系，对物品制作、前期拍摄管理、电视摄像工作、后期配音、定期例会、审片、重大责任事故处理等强化管理，确保了节目制作的质量。6、公司内部审计制度。为加强公司内部监督和风险控制,保障公司财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，维护包括中小投资者股东的合法权益，根据中华人民共和国公司法、中华人民共

14、和国证券法、深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引及公司各项规章制度，结合本公司的实际情况，制定内部审计制度。加强内部管理和监督，遵守国家法规，维护公司合法权益，促进改善经营管理，提高经济效益。7、公司关联交易管理制度。根据公司法、证券法、企业会计准则一一关联方关系及其交易的披露和公司章程等有关规定，公司为保证与关联方之间订立的关联交易合同符合公平、公正、公开的原则，确保公司的关联交易行为不损害公司和全体股东利益，制订公司关联交易管理制度。公司关联交易管理制度对关联人和关联关系、关联交易、关联交易的决策程序、关联交易信息披露及其他事项等做了明确的规定，保证公司与关联方之间订立的关联交易合同符

15、合公平、公正、公开的原则，确保公司的关联交易行为不损害公司和全体股东的利益。8、公司对外担保管理制度。为维护投资者的合法利益，规范公司的担保行为，控制公司资产运营风险，公司根据公司法、中华人民共和国担保法等法律、行政法规、部门规章及公司章程的有关规定，结合本公司实际，特制定公司对外担保管理制度。公司对外担保管理制度对对外担保调查、审批权限与审查程序、对外担保合同、担保风险监控、对外担保信息披露及责任追究等做了明确的规定，以达到控制公司资产运营风险的目的。9、公司信息披露管理制度。为保证公司披露信息的及时，准确和完整，避免重要信息泄露、违规披露等事件发生，公司根据公司法、证券法、上市公司信息披露

16、管理办法及深圳证券交易所创业板股票上市规则、深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引等有关规定，制定了信息披露管理制度、投资者关系管理制度，明确了公司各部门、子公司和有关人员的信息收集与管理以及信息披露职责范围和保密责任，要求相关责任人对可能发生或已发生重大信息事项时应及时向公司董事会报告。通过以上措施,有效保证了信息披露工作的顺利进行。10、募集资金管理制度。为规范公司募集资金的存放、使用和管理，保证募集资金的安全，最大限度地保障投资者的合法权益，根据公司法、证券法、深圳证券交易所创业板股票上市规则、深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引等国家有关法律、法规的规定，结合公司实际情况，制定和修订了公司的募集资金管理制度，对公司募集资金的基本管理原则，募集资金的