社会组织企业所得税税前扣除项目的比例.docx

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1、知识社会组织涉及的可以作为企业所得税税前扣除列支的成本或费用比例分别是多少？社会组织常见的企业所得税税前列支比例有如下几方面：1合理的工资薪金支出，扣除比例：100%;2、基本社会保险费和住房公积金，扣除比例：100%;3、补充养老保险和补充医疗保险支出，扣除比例：5%;4、企业责任保险支出,扣除比例：100%；5、员工福利费支出，扣除比例：14%;6、职工教育经费支出，扣除比例：8%,超过部分,准予以后纳税年度结转扣除;7、工会经费支出,扣除比例：2%;8、党组织工作经费支出，扣除比例：1%。社会组织制定了员工交通补贴办法，以货币方式每月随工资一起发放，如何进行会计核算及税务处理？会计核算：

2、为员工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入员工工资总额，不再纳入职工福利费核算。税务处理：列入员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函（20093号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。同时在两家单位取得工资薪金，而且在两家单位都申报了个税，在申报个税时该怎么填写专项附加扣除信息？纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一

3、处取得的所得中减除，不能重复扣除。商超充值购物卡、加油卡、etc充值，取得了普通发票，可以税前扣除吗？无论是商超购物卡、加油卡充值，还是etc充值，都是一种款项预付行为，虽然取得了普通发票（不征税），但是并不等于已经实际消费，因此仅凭充值取得的普通发票不得作为税前扣除凭证，或者说作为税前扣除的证据材料还不充分。对于充值卡性质不征税发票作为税前扣除凭证，还需要能够证明预付款已经实际消费（耗用）的证据材料。比如超市购物卡的充值卡，除了充值的不征税发票外，发给员工作为节假日福利的需要有员工签收证明、购物小票以及货物验收入库单等。专家评审费如何税前扣除？是否代扣个税？按照国家税务总局关于发布企业所得税

4、税前扣除凭证管理办法的公告（税总局公告2018年第28号）规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准可参考财税201636号规定,按次纳税的，增值税起征点为每次（日）500元（含本数）。因此，支付专家的评审费，每次不超过500元，可以用收据或费用表单在税前扣除，另外，支付的评审费虽然不需要开发票、不需要交增值税，但支付方需要代扣代缴个人所得税。如果在同一个月内，针对同一个项目所产生的劳务费用，应该合并计算个税;劳务费不足800元的，也应该做零申报。普通发票汇总开具涉及销售清单的注意事项开具发票单位在发生销售行为时，如本次交易的商品品种、规格、型号多种多样，由于受一张增值税发票的版面最多可以填写八行的限制，当超过八行时，就无法容纳本次交易所有的经济业务信息。如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。需要注意的是，这里所称的“购物清单一般情况下可以理解为纳税人自制凭证;而小票”多见类似在超市、商场购物结算时取得的凭证。