内部控制与风险管理 习题答案张薇 模块一 内部控制基础.docx

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1、模块一习题参考答案与解析一、单项选择题12345678910ABDCCDAACB二、多项选择题12345678ABCDEABCDABCABCDACDABCDEABCDEAB三、判断题1234567891011XXXXXX四、案例分析解析：（1）首先，在资金支付方面，公司的资金支付内部控制运行有效性不足，存在关联方侵占企业资金的现象。2019年7月和8月拉夏贝尔未遵守审批制度，以退款名义向客户上海湘安信息技术有限公司支付800万元和150万元。但这两笔退款并未进入上海湘安信息技术有限公司的账户，而是被拉夏贝尔关联方上海合夏投资有限公司占用。其次，拉夏贝尔的信息披露存在漏洞。在实际履行时没有做到及

2、时、充分披露信息，存在部分交易披露不及时的现象。2023年12月31日，拉夏贝尔与关联人新疆恒鼎国际供应链科技有限公司签订债权债务抵销协议。概债权债务抵销业务属于关联交易，并且金额达到审议披露标准。但拉夏贝尔未按要求在次年公布的财务报告中进行披露，同时未在董事会、股东大会中进行披露。再次，公司制度建设不完善。拉夏贝尔没有按相关规定对顶建立内幕信息知情人登记管理制度，其公司章程也未明确董事长是否可以由职工代表担任董事。这些情形不符合关于上市公司内幕信息知情人登记管理制度的规定。最后，股东大会运作存在不规范。拉夏贝尔在2023年召开了第一次、第二次临时股东大会及第一次A股类别股东会，章女士以法定代表人身份作为股东参加了上述股东大会。但公司未按规定留存其具有法定代表人资格的有效证明。此外，在2019-2023年期间，公司股东大会多次存在部分董事和监事未按规定出席的情况。（2）内部控制的意义是保证国家法律法规能在企业内部执行。保证财务报告的可靠性、会计信息的真实性和准确性。这一目标与管理层履行财务报告编制责任密切相关。其次，内部控制可以防范企业经营风险，遵守适用的法律法规的要求，即在法律法规的框架下从事经营活动。此外，内部控制可以维护企业财产安全，促进企业的发展。企业可以有效地使用企业资源，以最优方式实现企业的目标。