《中国税制》全国高等教育自学考试模拟试卷二.docx

《《中国税制》全国高等教育自学考试模拟试卷二.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《中国税制》全国高等教育自学考试模拟试卷二.docx（10页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、中国税制全国高等教育自学考试模拟试卷二单选题1一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计（江南博哥）税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。A. 6B. 12C. 36D. 23参考答案：C参考解析：【要点透析】一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。单选题2.纳税人赡养（）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照有关标准定额扣除。.50岁（不含）以上B. 60岁（不含）以上C. 50岁（g-）以上D. 60岁（含）以上参考答案：D参考解析：【要点透析】纳税人赡养60岁（含）以上父母

2、以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。单选题3.若房产税的税率按房产出租的租金收入计征，税率为（）A. 10%B. 12%C. 30%D. 1.2%参考答案：B参考解析：【要点透析】房产税的税率有两种：一种是按房产原值一次减除10%30%后的余值计征，税率为1.2%；另一种是按房产出租的租金收入计征，税率为12%。单选题4.税收的强制性、无偿性和固定性的基础是0A.税负公平B.机会均等C.税收法定D.讲求效率参考答案：C参考解析：从税收时间看，税收与法律是密切相关的。税收的强制性、无偿性和固定性，都是以税收法定为基础的。单选题5.税法上规定的纳税人将自己所缴纳的税款转移给他人负担

3、的过程是（）A.偷税漏税B.税制改革C.税负转嫁D.税收计量参考答案：C参考解析：税负转嫁是指税法上规定的纳税人将自己所缴纳的税款转移给他人负担的过程。按税负能否转嫁，可以将税收分为直接税与间接税两大类。单选题6.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，一般应视同销售服务、无形资产或者不动产，其例外情形是()A.用于公益事业或者以社会公众为对象B.用于个人消费C.用于对外投资D.用于增值税应税项目参考答案：A参考解析：单位和个体工商户的下列情形，视同销售服务、无形资产或者不动产：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务

4、，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。财政部和国家税务总局规定的其他情形。单选题7.自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，缴纳增值税的征收率为()A. 1%B. 3%C. 5%D.9%参考答案：B参考解析：自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。单选题8.纳税人用于换取生产资料的应税消费品，其消费税的计税依据为()A.同类应税消费品的平均生

5、产成本B.同类应税消费品的最高生产成本C.同类应税消费品的平均销售价格D.同类应税消费品的最高销售价格参考答案：D参考解析：纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。单选题9.我国四种进口关税税率由高至低排列正确的是OA.协定税率、B.普通税率、C.普通税率、D.普通税率、普通税率、最惠国税率、特惠税率协定税率、特惠税率、最惠国税率协定税率、最惠国税率、特惠税率最惠国税率、协定税率、特惠税率参考答案：D参考解析：我国四种进口关税税率由高至低为：普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率。单选题10.下列

6、企业属于非居民企业的是()A.在北京注册、B.在英国注册、C.在美国注册、：D.在北京注册、参考答案：B在上海经营的企业在苏州设立办事处的企业实际管理机构在北京的企业在国外开展工程承包的企业参考解析：非居民企业。是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。单选题I1A国人萝莉是某国际公司的一般雇员，在我国没有住所，于2019年11月3日来华。按工作计划安排，萝莉于2023年12月31日离境。以下正确的是()A.萝莉2019年、2023年均是居民纳税人B.萝莉2019年、2023年均是非居民纳税

7、人C. 2023年居住满183天，是居民纳税人D. 2019年居住不满183天，是居民纳税人参考答案：C参考解析：判定无住所的居民纳税人的条件是在一个纳税年度(公历1月1日至12月31日)内在我国境内居住满183天。萝莉2019年在我国居住不满183天，是非居民纳税人，2023年在我国居住满183天，是居民纳税人。单选题12.个人担任董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，交纳个人所得税的项目为()A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.对企事业单位承包经营、承租经营所得D.个体工商户的生产、经营所得参考答案：A参考解析：个人担任董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，属于劳务报酬性质，按劳务报酬

8、所得征税。单选题13.本人的著作、翻译的作品取得的所得属于()A.偶然所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.工资薪金所得参考答案：B参考解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品，具体包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。单选题14.中国公民李某于2019年1611日起承包某酒店西餐厅，经营期限10个月。2019年共取得承包收入700000元，李某需要从承包收入中上交承包费等相关费用400000元，李某没有综合所得。李某2019年承包所得应缴纳的个人

9、所得税是(),34200元B. 26500元C. 37500元D. 48600元参考答案：C参考解析：应纳税所得额=70000040000060000=240000(元)，应纳个人所得税额=240000X20%10500=37500(元)。单选题15.下列房屋需要缴纳房产税的是().国家机关自用的办公楼B.军队自用的办公楼C.人民团体自用的办公楼D.公园对外出租的办公楼参考答案：D参考解析：国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。个人所有非营业用的房产免征房产税。个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。单选题16.为了避

10、免偷逃税款，税法规定，成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关核定计税依据可以参照()A.市场价格B.历史成本C.重置成本D.成交价格参考答案：A参考解析：为了避免偷逃税款，税法规定，成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理且无正当理由的，征收机关可以参照市场价格核定计税依据。单选题17.以下关于车辆购置税纳税申报的说法，错误的是().由税务机关负责征收B.实行一车一申报制度C.实行一次征收制度D.购置已征车辆购置税的车辆，需要再次征收车辆购置税参考答案：D参考解析：车辆购置税由税务机关负责征收。车辆购置税实行一车一申报制度。车辆购置税实

11、行一次征收制度。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。单选题18.以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税是()A.车辆购置税B.车船税C.个人所得税D.契税参考答案：B参考解析：车船税是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。单选题19.船舶净吨位尾数超过0.5吨的，计算车船税按照()A.2吨B. 1.5吨C. 1吨D. 0.5吨参考答案：C参考解析：船舶净吨位尾数不超过0.5吨的，不予计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。单选题20.依法履行环境保护税纳税申报受理、涉税信息比对、组织税款入库等职责的部门是()A.税务机关B.生态环境主管部门C.工商局D.人民

12、政府参考答案：A参考解析：税务机关依法履行环境保护税纳税申报受理、涉税信息比对、组织税款入库等职责。生态环境主管部门依法负责应税污染物监测管理，制定和完善污染物监测规范。多选题1定额税率具体运用时可分为().地区差别定额税率B.边际税率C.幅度定额税率D.分类分级定额税率E.平均税率参考答案：ACD参考解析:定额税率是指对每一单位的征税对象直接规定固定税额的一种税率，它是税率的一种特殊形式。具体运用时，又可分为地区差别定额税率、幅度定额税率和分类分级定额税率等形式。多选题2.依据增值税的有关规定，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有()A

13、.境内代理人B.银行C.购买方D.境外单位E.境外个人参考答案：AC参考您析:加华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。多选题3.关于现行增值税起征点幅度的规定正确的包括()A.按期纳税的，起征点为月销售额500020000元B.按次纳税的，起征点为每次(日)销售额300500元C.销售货物的，为月销售额20005000元D.销售应税劳务的，为月销售额1500-3000元E.省、自治区、直辖市财政厅和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备

14、案参考答案：ABE参考解析：现行增值税起征点的幅度为：(1)按期纳税的，起征点为月销售额500020000元。(2)按次纳税的，起征点为每次(日)销售额300500元。省、自治区、直辖市财政厅和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。多选题4.下列行为中征收消费税的是()A.生产卷烟B.将生产的小汽车投资入股C.将生产的实木地板换取生产资料D.将生产的贵重首饰偿还债务E.进口高档手表参考答案：ABCDE参考解析：纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务，以及用于继续生产非应税消费品的，都应在移送使用环节缴纳消费税。

15、单位和个人进口应税消费品，应该于报关进口时在海关申报缴纳消费税。多选题5.教育费附加的征收范围包括（）A.缴纳增值税、消费税的单位和个人B.外商投资企业C.外国企业D.外籍个人E.所有企事业单位参考答案：ABCD参考解析：教育费附加和地方教育附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税为计征依据，分别与增值税、消费税同时缴纳。自2010年12月1日起。对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。问答题1我国现行消费税具体对哪些项目征税？参考解析：（D烟；（2）酒；（3）高档化妆品；（4）贵重首饰及珠宝玉石；（5）鞭炮、焰火；（6）成品油；（7）摩托车；（8）小汽车；（9）高尔夫球及球具；（10）高档手表；（11）游艇；（12）木制一次性筷子；（13）实木地板；（14）电池；（15）涂料。问答题