预付充值卡的会计账务处理分录.docx
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1、账务处理预付充值卡的会计账务处理分录购买充值卡的账务处理1、企业购买商场充值卡并且充值金额,会计分录为:借:预付账款充值卡贷:银行存款2、企业使用充值卡自用时,会计分录为:借:管理费用等(根据费用所属部门计入对应科目)贷:预付账款充值卡其中:企业使用充值卡发放给员工作为福利时:借:管理费用一一福利费(根据费用所属部门计入对应科目)贷:应付职工薪酬福利费借:应付职工薪酬福利费贷:预付账款充值卡企业使用充值卡赠送给客户时:借:销售费用业务招待费贷:预付账款充值卡应付职工薪酬是企业会计科目中负债类科目之一。核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目应当按照工资,奖金,津贴,补贴、职工福利、社会
2、保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、解除职工劳动关系补偿、非货币性福利二“其它与获得职工提供的服务相关的支出等应付职工薪酬项目进行明细核算。会员卡充值的会计分录借:银行存款(或库存现金)贷:预收账款会员卡消费的会计分录如下:借:预收账款贷:主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)会员卡充值赠送,这种情况算现金折扣,计入财务费用借:库存现金财务费用贷:预收账款按实际消费金额计入收入消费时借:预收账款贷:主营业务收入借:库存现金预收账款贷:主营业务收入预收账款报表时,收入、财务费用等在利润表填报;预收账款、库存现金等在资产负债表上列示.商场充值卡账务处理充值时借:库存现金贷:预收账款消
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