论财务内部控制制度的现状与完善.docx

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1、论财务内部控制制度的现状与完善财务内部控制制度是指企业为控制和规范其财务活动,依据法律、法规、规章以及企业需要制定的一套由内部管理人员遵守的操作指引和流程体系，旨在保护企业的资产安全，确保财务报告的准确性和完整性，以及防止决策过程中发生偏差。尽管这一控制制度在企业管理中具有重要作用，但仍存在不少问题和不足。本文将从当前财务内部控制制度的现状和完善方法两个方面进行探讨。一、现状1掌控人员极少，核心人物对财务的掌控力过于强大。这种情况通常发生在小公司或家族企业中。在这些企业中,经营者通常将所有的业务、财务与管理事宜都掌控在自己手中，又或者是指定给个人或小组进行掌管，而其他员工或管理人员不能有效地了

2、解财务状况或者对财务活动进行掌控。这一情况下，核心人物过高的掌控力，可能会通过欺诈、贪污或其他内部措施泄露企业财务，危害企业的稳定与发展。2 .流程繁琐，纪律性差。在一些大型企业中，内部控制制度的制定相对完整，但是，为了达到完美的控制目标，流程变得臃肿、繁琐，甚至让人申请单过多，导致员工流程时间长、审批难度大，较容易出现意见分歧和不合理的处置结果。同时，由于员工纪律性差，严重的情况下，内部控制制度更容易被忽视或规避，使制度变成纸上空谈。3 .搞清各自职责不清晰，责权分明。在某些企业中，员工之间的职责不够清晰，互相推卸责任或者过多关注自己工作任务，没有意识到掌握自己工作与其他岗位工作的相关性。针

3、对这方面问题，应加强内部交流，使员工更好的沟通合作，增强工作效率和业务处理能力，在责权分明的前提下减少工作冲突。4缺乏培训。企业管理制度是不断更新与完善的，因此员工需要不断学习新的内部控制体系和新的规章制度，以及如何遵循、执行这些制度。但现实是，许多企业对新员工的培训不足，在运营过程中没有完善的内部控制培训制度，也没有宣传管制目标和政策的有效方式，以便员工能够更好地理解、遵守和实施内部控制体系。二、完善方法1培训增加员工意识和能力。培训是一种提高员工内部控制意识和能力的有效方式。企业应该制定长期的培训计划，通过内部或外部专业培训机构进行，提升员工的内部控制知识，规则和操作方法。同样，培训应包括

4、能力提高和实际经验，以确保员工知识的实用性和可行性。这将有利于内部控制制度的有效实施和维护。2 .分工明确。建立职责明确的工作流程，并在工作流程中明确责任的层次，使内部的职责分配更加清晰和明确。这样员工在执行任务时会知道每个岗位的具体工作职责，也知道自己的责任有多大。它再次以规避责权分摊所带来的遗漏或失误，使制度更具有效性。3 .流程简明。企业在完善内部控制制度时，流程简洁易懂同样重要。特别是，一些重要流程及制度中，过多的时间花费不仅会减缓决策过程，而且还容易产生流程瓶颈，影响企业的机动性和快速性。因此，企业应该维持透明度,对流程和控制措施进行评估，避免出现冗长的审核程序。4 .适合本企业的内

5、部控制环境。企业应根据其内部环境确定财务内部控制制度，并根据其实际需求和情况进行微调和改进。因此，企业建立与本企业相符的内部控制环境尤为重要。例如，需要针对企业规模、产业特点和对财务风险管理的需求制定切合实际的内部控制制度。财务内部控制制度与企业之间具有千差百别的紧密联系，为企业管理带来了更高的安全性、效率和稳定性。然而，在现实的企业管理过程中，存在着劳动者意识淡漠、流程繁琐、职责不明、不合理制度等问题，已成为当前企业发展的前进阻力的一个重要因素。为了弥补这些不足，企业应建立完善的培训体系，明确分工，简化流程，并使其与本企业实际情况相适应，以优化内部控制环境。只有诚实表现一个良好的内部控制制度，才能为企业的发展稳定奠定扎实的基础。