第六章其他税收法律制度——其他相关税收法律制度.docx

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1、第六章其他税收法律制度其他相关税收法律制度一、单项选择题1、车辆购置税的税率为（）。A、5%B、10%C、15%D、20%2、张某2012年10月份购置一辆小汽车自用，当月办理纳税申报并缴纳车辆购置税5万元，2015年10月份该小汽车因安全气囊问题被生产企业召回，根据车辆购置税法律制度的规定，下列有关小汽车召回后车辆购置税的申请退税情况，说法正确的是（）。A、张某不得申请退税B、张某应申请退还的车辆购置税为5万元C、张某应申请退还的车辆购置税为3.5万元D、张某应申请退还的车辆购置税为1.5万元3、某企业2015年6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12万元，土地增值税10万元。

2、如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。A、3.1B、2.5C、2.4D、2.14、某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（）。A、（34+12+10+4）X7%=4.20（万元）B、（34+12+10）X7%=3.92（万元）C、（3412）X7%=3.22（万元）D、34X7%=2.38（万元）5、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万

3、元。已知该企业所在地的城市维护建设税税率为7%,教育费附加费率为3%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为（）万元。A、6B、5.6C、3.92D、2.386、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A、纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据B、纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D、对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税7、根据城市维护建设税法律制度的规定，下

4、列表述不正确的是（）。A、城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与增值税、消费税纳税义务发生时间一致B、城市维护建设税的纳税期限应比照增值税、消费税的纳税期限，由税务机关根据应纳税额大小分别核定C、代扣代缴增值税、消费税的单位和个人，以经营地为城市维护建设税的纳税地点D、城市维护建设税不能按照固定期限缴纳的，可以按次纳税8、根据城市维护建设税法律制度的规定，城建税采用的税率形式是（）。A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率9、农村居民李某占用耕地IOO平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税

5、（）。A、0B、（100+80）X50X50%=4500（元）C、1005050%=2500（元）D、100X50=5000（元）10、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。A、供电部门占用耕地新建变电站B、农村居民占用耕地新建住宅C、市政部门占用耕地新建自来水厂D、国家机关占用耕地新建办公楼11、下列关于关税计税依据的表述中，不正确的是（）。A、一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格B、运往境外加工的货物出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格C、运往境外修理的机械器

6、具、运输工具或者其他货物出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格D、租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物价值作为完税价格12、甲公司从境外的乙公司进口一批木材，合同约定的商品价格为800万元，由乙公司负责运输，甲公司于2月15日前支付定金160万元，乙公司于2016年3月8日前发货。后甲公司如约交付定金，但由于乙公司原因，导致该木材于3月20日才发出，后经双方协商，由乙公司向甲公司赔偿违约金50万元，由甲公司向乙公司支付剩余货款590万元，则该批进口木材的关税完税价格为（）万元。A、800B、750C、590D、16013、根据关税法律

7、制度规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。A、个人邮递物品的寄件人B、个人邮递物品的收件人C、携带物品进境的入境人员D、以其他方式入境个人物品的所有人14、根据关税法律制度的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。A、个人邮递物品的寄件人B、外贸进出口公司C、携带物品进境的入境人员D、馈赠物品入境的物品所有人15、根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家的货物，适用的关税税率是（）。A、最惠国税率B、协定税率C、特惠税率D、关税配额税率16、根据关税法律制度的规定，一票货物关税税额在人民币一定金额以下的，可以免征关税。该金额是（）元。A、1

8、0B、30C、50D、10017、某企业2015年3月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元，成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。进口关税税率为10%,则该企业应纳进口关税的下列计算中，正确的是（）。A、8010%=8（万元）B、（802）10%=8.2（万元）C、（80+1）10%=8.1（万元）D、（80+2+1）10%=8.3（万元）18、下列关于烟叶税的说法，错误的是（）。A、在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税B、烟叶税的税率为20%C、烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天1

9、9、某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）。（烟叶税的税率为20%）A、IoX1O%=1万元B、10（1+10%）=1.1万元C、10X20%=2万元D、IOX（1+10%）X20%=2.2万元20、某烟厂为增值税一般纳税人，2014年1月收购烟叶2OOo公斤，合计支付收购金额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元C、烟厂应该自行徽纳烟叶税6万元D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元21、某汽车企业2015年6月进口2辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为

10、25万元/辆，已知:小轿车关税税率28%,消费税税率为9%,车辆购置税税率为10%。该公司应纳车辆购置税（）万兀OA、7.03B、5.00C、7.50D、10.5522、老赵2015年4月1日购入一辆小汽车自用，5月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。由于车辆制动系统存在严重问题，2016年4月30日老赵将该车退回，则老赵可以申请退还的车辆购置税为（）万元。A、10B、9C、8D、023、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A、电动自行车B、三轮农用运输车C、挂车D、无轨电车24、下列关于环境保护税的征收管理，说法错误的是（）。A、环境保护税的纳税义务发

11、生时间为纳税人排放应税污染物的当日B、环境保护税按月计算，按年申报缴纳C、环境保护税可以按次申报缴纳D、纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税25、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按（）征收环境保护税。A、0B、30%C、50%D、75%26、甲建筑公司，2017年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为200元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是（）OA、11200260（12+22）=12693.33（元）

12、B、11200X2=22400（元）C、1120050%+11200=16800（元）D、112003022=8213.33（元）二、多项选择题1、下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。A、购进农用运输车自用的个体工商户B、进口高档小汽车自用的外贸企业C、获奖取得汽车自用的运动员D、购买汽车自用的外商投资企业2、下列各项中，不属于城建税的计税依据的有（）。A、实际缴纳增值税、消费税的税额B、纳税人偷逃增值税、消费税被查补的税款C、纳税人偷逃增值税、消费税被处的罚款D、纳税人滞纳增值税、消费税而加收的滞纳金3、根据现行规定，下列属于城建税的纳税人的有（）。A、事业单位B、私营企业C、个体工商

13、户D、外国企业4、下列关于城市维护建设税的说法中正确的有（）。A、由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征、代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率B、纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税D、对由于减免增值税、消费税而发生退税的，不予退还已征收的城市维护建设税5、下列各项中，属于耕地占用税中耕地的范围的有（）。A、菜地B、茶园C、果园D、苗圃6、下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（）。A、占用耕地建房B、占用耕地从事其他非农业建设C、占用鱼塘从事

14、其他非农业建设D、占用耕地兴办学校7、根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计征关税的有（）。A、原油B、广播用摄像机C、广播用放像机D、啤酒8、关于关税的减免税规定，下列表述正确的有（）。A、无商业价值的广告样品进口征收关税B、在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税C、因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还D、关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税9、根据关税征收管理相关规定，下列旅客携运进出境行李物品中，海关暂不予放行的有（）。A、旅客不能当场缴纳进境货物税款的B、进出境物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的

15、C、进出境物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，尚未办理的D、对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行鉴定的10、根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人的有（）A、种植烟叶的农民B、收购烟叶的烟草公司C、接受烟草公司委托收购烟叶的单位D、抽烟的烟民11某烟厂为增值税一般纳税人，2014年10月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有（）。A、烟厂需要缴纳烟叶税100万元B、烟厂需要缴纳烟叶税110万元C、烟厂可以抵扣的进项税85.8万元D、烟厂可以抵扣的进项税71.5万元12下列企业直接排放的污染物中，属于环境保护税征税范围的有（）。A、大气污染物B、水污染物C固体废物D、噪声13、下列污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定环境保护税计税依据的有（）。A