往来款项的会计账务处理分录.docx

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账务处理往来款项的会计账务处理分录往来款项如何做账？往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额，一般在会计科目和资产负债表中的的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等数据上反映。其他应收款会计分录当发生款项借出时，对应会计分录：借：其他应收款一XX公司借款贷：银行存款当公司收到相应利息时，对应会计分录：借：银行存款/库存现金贷：财务费用上述分录中涉及到的其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款、应收的出租包装物租金、应向职工收取的各种垫付款项等应收账款会计分录借：应收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）应付账款的会计分录借：原材料应交税费一应交增值税（进项税额）贷：应付账款