免抵退税的会计账务处理分录.docx

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1、账务处理免抵退税的会计账务处理分录免抵退账务处理1 .出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记应交税费应交增值税（销项税额）”。2 .出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。3 .出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记应交税费应交增值税（出口退税）；按计算的免抵税额，借记应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）胺免抵退税额与免抵税额两者之差，借记其他应收款应收出口退税款、4 .纳税人向税务机关

2、申报办理出口退税而收到退回的税款，应借记银行存款，贷记其他应收款应收出口退税款、出口退税会计分录货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）月末根据免抵退税汇总申报表中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理：借：主营业务成本贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）月末根据免抵退税汇总申报表中计算出的应退税额”做如下会计处理：借：其他应收款应收补贴款贷：应交税费应交增值税（出口退税）月末根据免抵退税汇总申报表中计算出的免抵税额做如下会计处理：借:应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费应交增值税（出口退税）收到出口退税款时，做如下会计处理：借：银行存款贷：其他应收款应收补贴款