企业内部审计信息化建设问题研究论文.docx

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1、集团化企业内部审计信息化建设问题及对策案例分析引言1一、内部审计基本理论阐述2（-）内部审计的含义2（二）内部审计的特点2（）内部审计的属性2二、集团化企业的特点及加强内部审计信息化建设的意义3（-）集团化企业的特点3（二）集团化企业内部审计信息化的重要意义4三、集团化企业内部审计信息化建设中存在的问地5（-）管理层的理念落后5（二）内部审计信息化缺乏指导标准5（三）控制风险难突破5（四）审计人员缺乏对计算机内部审计的正确认识6四、案例分析一中石化集团企业内部审计信息化建设的经验及不足6（-）中石化集团内部审计信息化建设的经验6（二）中石化集团内部审计信息化建设的不足7五、加强集团企业内部审计

2、信息化建设的对策8（-）向国外学习先进经验8（二）提高公司的环保意识8（三）构建内部审计管理的信息化9总结9参考文献9致遢错误!未定义书签。【引言】团化企业是指一定数量的企业，基于它们之间稳定的合作关系，在统一的组织和协调下，按照一定的原则形成的。它以一个或多个企业为核心，通过持股、企业合同等方式，使核心企业控制一系列下属企业,形成多个企业的联合体。内部审计是集团企业加强管理、提高效率、防范风险的重要手段。随着社会经济的快速发展，企业信息化建设十分热门。在多层次、多领域发展的背景下，给内部审计部门带来了许多机遇和挑战。因此，要充分利用网络优势，强化审计监督职能，提高审计工作质量和效率。中石化是

3、中国能源工业的领头羊。它在内部审计建设中已经得到了较早的实施。目前，它有一个比较完整的体系。其改革路径将为今后其他群体的发展提供更大的借鉴。以中石化集团为例，探讨了内部审计信息化建设中存在的问题及对策。一、内部审计基本理论阐述(-)内部审计的含义内部审计是审计监督体系的重要组成部分。内部审计是指各单位独立设置，由相对独立的审计部门进行的内部审计。它是每个单位管理般能的一部分。通过一系列通用标准程序和内部审计，对公司经营活动、内部控制和风险管理的适宜性和有效性进行评审和评价，以促进公司改进经营管理，实现经营目标，提升价值。内部审计是企业日常经营管理不可缺少的组成部分。也是保障社会主义市场经济可持

4、续发展的“免疫系统它具有预防、揭示和抵御经济社会运行中的障碍、矛盾和风险的功能。维护国家利益和经济安全是内部审计的核心内容，也是审计科学发展的永恒主题。(-)内部审计的特点内部审计有六个特点，分别是：服务的内向性，工作的相对独立性、审计程序的相对简化性、审查范围的广泛性、对内部控制进行审计和审计实施的及时性。内部审计作为保障企业再生产和可持续运营的重要环节，一直都扎根于企业内部控制之中，在现代企业制度中发挥着重要的作用。第一，内部审计通过对财务报表和相关会计资料的评价，提高了企业会计信息的稳健性，增强了企业会计信息可信度。内部审计按照相关法律法规程序监督企业运营过程，有效控制了财务舞弊等违法市

5、场经济运营的不正当勾当。第二，内部审计可以有效的把控风险管理。一方面帮助投资者提高预知风险的能力，准确把握投资决策中潜在的风险，另一方面可以帮助企业管理者改善企业的管理风险，在企业经营过程中减少及避免在企业经营过程中不必要的失误，确保经营目标的实现。第三，强化企业内部员工的守法意识，建立起诚信、敬业的企业内控文化。现代的企业发展离不开优秀的企业文化，严谨、流畅的内部审计程序可以帮助企业形成优秀的内部审计环境,建立诚信企业的外在形象,更好的吸引投资者。(三)内部审计的属性1 .提升企业价值和经营效率内部审计的核心可以说是在于“独立”，内部审计机沟属于独立的社会监督机构，旨在帮助企业规范财务信息，

6、减少企业发展过程中的潜在危险。内部审计机构通过一系列严谨的审计流程向企业提供关于风险管理、内部控制和治理程序等方面的专业性内部审计评价。与此同时，跟企业进行相关协商，开展关于内部控制的培训I,给企业高层提供专业性的建议与措施，编辑各类咨询活动，以此提升企业经营效率。内部审计机构的独立性决定了机构内部审计业务的谨慎性、认真性和全面性。在内部审计程序的帮助下，企业的业务发展有了更多确实的保障，企业自身的价值也会得到提升。2 .独立性和客观性内部审计的独立性和客观性是内部审计机构和内部审计人员的基本要求。客观性是保持独立性的目的，是客观性的必要条件。客观要求是内部审计人员必须尊重客观事实，符合法律实

7、务的规范要求。内部审计机构的独立性可以提高内部审计人员的专业水平和客观性。同时，内部审计师的职业素质、道德水平、职业水平、在内部审计活动中是否存在不同的利益关系等因素也影响着内部审计师的客观性。3 .确认和咨询职能监督职能是内部审计的基本职能。企业通过对内部审计人员的委托产生了内部审计活动，内部审计人员必须全面发挥自身的监督作用，对企业的经济业务执行监督的职能。控制职能一方面是内部控制的构成要素，另一方面又对内部控制的效果进行监督和评价，对企业经济业务的控制具有独立性的特点。评价职能属于对内部控制的反馈。高效的内部审计可以对企业的战略目标、财务预算、决策方案的可行性和合理性进行公正的评价，总结

8、出每一次企业经营活动中出现的优缺点和失误情况，有助于管理者了解企业发展现状和调整企业发展目标，促进企业的可持续发展。服务职能。内部审计可以通过对企业业务发展的前馈控制和反馈控制提出准确地数据，为管理者提供准确地决策目标，为投资者提高正确的决策依据，连接双方的交易链。4 .方法系统规范随着内部审计手段的不断完善和创新，为确保内部审计目标的实现，内部审计机构必须采取系统化、规范化的方法，确保内部控制监督评价和业务活动风险识别的有效性。与此同时，信息技术的应用和推广以及计算机软件的使用也在逐步改变内部审计师所面临的审计环境。内部审计人员应当使用计算机辅助审计软件等工具，对公司的经营活动进行有效的监督

9、管理。二、集团化企业的特点及加强内部审计信息化建设的意义(-)集团化企业的特点1 .资源共享，形成规模效应集团化后的企业可以形成专业的企业采购链，从而可以去降低整个企业的采购成本。在集团化后可以利用统一的技术和自主的研发平台去帮助企业内部去分享、消化信息资源，集中研发课题，提高科研效率。销售的统一可以节约营销成本，利用集中的营销渠道，形成销售供应链。另外集团化后统一的结算方式也可以减少企业的财务费用并以此解决各种融资难题等。2 .互补优势，提升工作效率由于现代社会加速发展，价值链由此高度地分散在多个端点。另外，供应链也因此大大地社会化了，而且很有可能对供应链上的任何一端造成垄断。制造方面也更加

10、地社会化，营销也高度分野化、社会化、网络化，营销呈现更多面。以未来的视角观察，距离如日中天的集中帝国崩溃，只是一个时间问题。反倒是集团化企业慢慢崛起。集团化企业更加多元化之后，在很大程度上可以平抑波峰和波谷，形成一个稳定增长效应。多元化的对冲效果有助于提高工作效率。3 .加强创新，提升综合素质随着当代的技术创新、营销创新以及成本和费用减少，向好的制度学习，传播管理实践，通过投资与产业组合抵御风险，组成一个均衡的效果。在这期间，无形中可以提升综合素质，给企业增加收入。（二）集团化企业内部审计信息化的重要意义1 .提高内审工作效率和审计质量大数据的发展和4G时代的来临，可以使内部审计人员学习更加便

11、利快捷的分析方法。工作人员可以利用便捷软件来分析处理审计数据,利用系统中有效、准确的信息来确认经营业务活动的可靠和真实,精确地查询各种疑点,从而得出最终的审计结论。这样可以在很大程度上提高审计的效率和质量,也降低了审计工作人员的工作压力和强度，实现了数据化管理的概念。2 .促进了内部审计的方法和技术创新随着信息技术的发展，内部审计开始采用信息化的模式，传统的手工审计方法已经跟不上信息环境的发展。传统审计经验法与当今计算机技术的结合，促进了审计方法的创新。同时，企业可以审计事件、非静态审计和审计远程控制。另一方面，他们可以通过计算机管理系统掌握数据的采集、查询和分析，这也为传统审计提供了新的方向

12、。3 .提升了内部审计的地位近年来，审计目标从最早的财务会计范围逐步发展到对经营风险的评估，整个审计业务的范围也逐步扩大到整个审计信息系统。因此，审计信息系统在研发初期需要审计人员的参与。本文综述了审计信息系统的功能、处理方法、过程和预防措施，以进一步改善内部审计的现状。4 .降低审计成本信息技术的发展为企业信息化建设提供了许多便利。信息系统集成了数据，节省了审计人员采用和分析数据的成本和时间。信息系统中包含的关键字查询还可以从大量数据中找出可疑点，从而大大缩小了相关审计数据的检查范围，降低了成本，缩短了现场审计时间，也在一定程度上节约了整个审计成本。三、集团化企业内部审计信息化建设中存在的问

13、题(-)管理层的理念落后内部审计职能要想发挥其作用，需要高层管理企业提高对内部审计的重要性认识，加强对其管理层的内部审计建设。在企业发达的阶段，大部分企业家教育程度低，进入早期市场努力，积累了丰富的长期市场实践。然而，在企业文化中，诚信守法，现代企业管理不到位，不适合现代企业管理体制，不知道如何运用公司治理等管理学科，在现代商业环境中提升企业价值。企业管理层对内部审计服务的认识存在偏差，不清楚内部审计的监督职能，没有认识到内部审计在提高内部管理水平、提高内部审计管理水平、提供审计服务等方面发挥着重要作用。对企业管理内部审计的认识存在偏差，使内部审计无法上升到公司的战略水平，忽视了企业战略管理内

14、部审计不能为企业管理者提供管理决策指导，给企业带来困难。(-)内部审计信息化缺乏指导标准内部审计信息化建设是一项专业化的持续性过程。企业想要建立完善的内部审计信息化系统必须要兼顾业务的前后关联性和做好财务信息生态系统的关联性。专业的技术指导是内部审计信息化发展必不可少的环节，在工程开始之初，企业应该组织大量的专家讨论会和实践研讨会，讨论发展计划的可行性，并且模拟计划实施过程，对计划结果做出预测，最后根据最优方案做出最终决策。减少由于错误的理论指导带来的潜在风险。另外，内部审计信息化在发展过程中必须依据相关的法律法规，正确参考国家颁布的相关法律文献，否则很有可能对最后的成果有所影响。(三)控制风

15、险难突破在每一个企业进行的改革或创新的时候，都会有相关的风险问题出现，所以在内部审计信息化工作中必须全程进行风险的监测和把控。一方面，计算机技术有其固有的技术风险，在内部审计信息化时很可能会发生由于技术障碍、操作失误、外力破坏等造成的数据流失或数据错误。在工作开展初始就应该对技术做好实时检测，降低技术风险。另一方面，内部审计信息化由于具有业务关联性，微小的差距也会产生巨大的数据错误等，这也是企业在内部审计信息化的过程中会出现的较大难点(四)审计人员缺乏对计算机内部审计的正确认识在内部审计信息化建设过程中，审计人员的作用不容忽视。如果审计人员对内部审计信息缺乏正确的认识，就会导致操作上的偏差，从

16、而影响信息建设的进程。内部审计信息化建设存在两个误区：一方面，面对信息化系统，员工感到不习惯、不必要，只是在任务的基础上完成信息化工作，与其研究计算机技术与传统手工技术的区别，不如学习新技术，提高技术能力。另一方面，一些员工已经知道计算机技术，并愿意改变它，但没有传统技术，他们无法相互学习。这种粗放式的方式的改变，不仅可以提高工作效率，而且给信息工作带来诸多不便。实际上，内部审计信息化是传统手工技术和计算机技术求同存异、相互融合后升级的版本，是一种更加高级的内部审计系统。因此，企业在内部审计信息化的过程中为了更加高效、恰当的完成还必须要加强对参与内部审计工作的人员进行相关的选拔和培训，重视人员和职位的匹配度，有些重要的管理岗位和创新岗位必须用绩效制度的方式参与