污水厂财务管理制度.docx

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1、污水厂财务管理制度1财务部岗位职责1.1财务经理岗位职责1、财务总监由经理提名、董事会聘任，协助经理负责公司财务管理工作。2、代表董事会、监事会对公司财务行使监督权。3、配合公司经理，全面负责公司财务管理工作，协调好各方面的经济关系，各处理各方面的利益关系；4、负责制定公司成本和利润计划，为公司经理和董事会经营决策提供最优的利润指标及方案。5、负责制订公司的财务管理制度，并组织落实。6、提请聘任或解聘公司财务管理人员，并对其业务进行指导和监督。7、加强财务管理，保证资金安全、合理、合法高效的运用；8、其他与财务管理相关的职权1.2主管会计岗位职责1、财务主管由财务经理提名，经理聘任，在财务经理

2、领导下主持公司的财务会计工作；2、财务主管应严格执行党和国家的财务政策，带头遵守财经纪律和公司财经制度，严格要求自己，以身作则；3、负责建立健全各类帐簿和卡片，准确地进行会计核算；4、严格对各类凭证进行审查核对，保证各类凭证的合法性，完整性，真实性，正确性；5、定期进行资产清理并登记，保证公司资产合理、高效的使用；6、按时按质报送各种报表，要对各类反映财务状况的报表进行分析说明；7、按时按规定进行会计档案的整理，妥善保管，使会计档案规范化。8、督促有关部门履行财务制度，降低成本；抵制弄虚作假、虚报冒领现象；9、公司领导和财务经理委托的其他职责。13出纳员岗位职责1、出纳员由财务经理提名，部门经

3、理聘任，在财务经理和主管会计的指导下负责公司现金的收付工作；2、出纳员应坚守工作岗位，根据现金收付情况，登记好现金日记帐，编制现金收支日报表，做到日清月结；3、不得坐支现金，白条抵库，更不准挪用公款；4、除零星开支外，其余现金要及时送存银行，库存现金不得超过规定的限额；5、保管好支票，不得签发没有填写收款人和付款用途的空白支票，不得签发存款户上的空头支票；6、要定期与银行对帐单进行核对银行存款帐，并填好银行余额调节表；7、要避免发生长款和短款，对发生无法查明的长款要交公，短款要赔偿。8、与岗位相关的其他工作。2财务人员业务管理及操作规程2.1现金管理规定1、现金管理要严格执行财务管理制度，不准

4、设立帐外现金；不准白条抵充库存现金，不准利用工作之便挪用公款，不准私自将公款借给他人。2、出纳人员从银行提取现金时，要填写支票申请单（写明用途，同时附前日现金余额表）经财务主管签字后办理提款事宜。3、出纳人员当日取款后，必须将现金送回公司存入保险柜内，现金库存额不准超过公司现金的3日正常需用量，超过部分当天要及时送存银行，如违反规定出现问题（被盗）时，由经办人员赔偿全部损失。4、出纳人员应将当日报销单据情况与当日现金帐进行核对，并填写现金余额表。5、出纳人员要保管好现金及各种有价证券，如有丢失或短缺，照价赔偿。2.2银行存款的管理规定1、出纳人员必须将所购银行支票按支票种类和支票号码全部登记在

5、支票登记簿上。2、出纳人员只允许保管一枚银行印鉴。财务人员变更工作时，要及时到银行办理相关的变更手续，并通知各有关部门。3、出纳人员要催促支票领用人及时报销。多次催促不办者，给予支票金额10%的罚款，并在月终将未报销支票的员工在会上进行批评。4、出纳人员要及时掌握银行帐上的余额，不得签发空头支票，不准将银行帐户出租、出借给其它单位或个人结算。5、银行存款日记帐应与银行对帐单及时进行核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，对未达帐款要及时查实核对。此表要随同当月的会计报表在次月的5日前报集团公司财务部。2.3往来帐目管理规定1、会计人员要对公司的往来帐每月核对一次。2、个人借款帐要逐笔核对清理。

6、严禁有借（欠）款不还而支付现金，对借款超过2000元长期不还的员工，财务要强制执行（从通知员工还款之日起直接扣减借款人工资，至借款抵扣完为止）。3、应收帐款管理规定：要按发生实际数额建帐，并定期和往来单位进行核对余额。4、预付帐款的管理规定：要根据发生业务的单位建帐，并与相关部门或经办人联系掌握往来单位变化情况，定期进行核对。5、应付帐款的管理规定：对购进的原材料、固定资产、其它材料等分别按单位建帐，要与综合管理部门或经办人联系掌握往来单位变化情况，并定期进行核对清理。2.4 实物资产管理规定1、原材料管理会计人员每月与保管员的数量金额帐进行核对，并编制核对表定期进行实地盘存核对，数量金额相符

7、后，由仓库保管员、综合管理部负责人、财务主管签字有效。2、固定资产、低值易耗品的管理财务人员每月要与负责实物资产管理的人员核对当月实物资产的增减变化情况。财务主管要根据帐面登记的实物数量进行实地盘点及做好相关的帐务处理。2.5 财务主管对重要信息资料及业务档案收集的规定主管会计对现金的管理负责，每月要在现金余额表上签字。主管会计对银行存款的管理负责，每月要在银行余额调节表上签字。主管会计要审核全部会计凭证并签字。主管会计对公司资产的管理负责，每月要在原材料核对表上签字，每季度末要在实物管理盘存表上签字，按时进行实地盘点。主管会计负责编制会计报表并按时按质报送各种报表，财务报表要有月说明,季分析

8、，年总结。财务报表报出时必须有经理审阅并签字。主管会计要对会计档案进行妥善管理。负责会计报表装订工作；组织会计帐簿的打印、装订工作；负责整理会计凭证，组织凭证的装订工作及管理好财务档案。2.6 会计凭证的审核规定财务会计每月要在非本人填制的会计凭证上签字。主管会计要在全部会计凭证上签字。2.7 会计工作检查汇报规定1、财务人员要接受集团公司财务部的监督。财务各岗位要主动配合内外部业务单位的核对工作及各级领导的检查工作。2、重大事项汇报工作：出纳人员每天必须提供银行存款余额，报经理和财务主管。出纳人员将所有货币收入必须当天入帐，以确保资金的安全；每天要编制现金日报表，报经理和财务主管。贷款到期日

9、前半个月提出资金还款计划；银行帐变更时必须在当日通知相关部门及部门负责人。每月进行成本控制情况汇报,并在25日总结当月的财务工作及制定下月的工作计划。建立报税工作记录本：将每次上报税务、财政的相关情况记录清楚。对临时交办的工作完成后要及时主动向相关负责人汇报。2.8 电算化操作管理及计算机硬件、软件和数据管理规定财务人员根据业务分工设定的内容和权限进行操作；操作人员对操作密码要严格管理，操作密码要在规定处备案；在离开计算机前应退出会计软件；记帐凭证的审核必须在计算机上完成。设专人保存必要的上机操作记录，包括操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。要经常对计算机的有关设备进行保养，保持计算机

10、的清洁。确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除,对磁性介质存放的数据要保存双备份。对正在使用的会计软件进行修改、升级和计算机硬件设备进行更换等工作要有审批手续；在软件进行修改、升级和计算机硬件更换过程中，要保证已有会计数据的连续和安全并由有关人员进行监督。健全计算机硬件和软件的管理，出现故障时要及时排除，保证会计数据的完整。禁止在财务专用计算机上玩游戏，防止计算机病毒传入，并要采用其他外部防毒措施。2.9 电算化会计档案管理的规定电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据（以磁性介质或光盘存储的会计数据）和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐

11、凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据。严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。对电算化会计档案管理，要做好防磁、防火、防潮和防尘工作。重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。采用磁性介质保存会计档案，要定期检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。各种会计资料包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘等，未经单位领导同意，不得外借和拿出单位。对违反会计档案管理制度的，应该进行检查纠正，情节严重的，应当报告本单位领导、公司董事会或集团公司财务部进行严肃处理。2.10 财务管理实施细则及操作规程1、现

12、金使用范围的规定：严格遵守国家现金管理制度，除下列事项可使用现金支付外，其它必须通过银行办理转帐结算。支付给员工的工资、奖金、补贴及个人劳务报酬；支付给出差人员的差旅费；支付500元以下的购货款；特殊情况由使用者写出书面申请，经部门负责人签字后，报经理批准。说明：差旅费借款金额，不应超过出差时间所应补助的费用标准加上往返车票费（一次借款不得超过3000元），如有特殊需要，超过借款的部分，应在借款时注明用途，报销时，严格按借款用途报销。对未经申请变更用途的不予报销。借款金额计算方式：出差天数报销标准+往返车票费对需购500元以下零星材料的借款可领取现金，超过500元以上的要通过银行转帐或汇款办理

13、；购置大量生产物资要与供货单位签订购货合同，并将供货单位详细名称、帐号、开户银行、联系电话由采购员负责交到财务部门备案。2、支票领用规定领用支票需填写支票借用单，并将购物名称、单价、数量、总价写清，必须附物资采购申请单及相关付款合同。采购材料前要填写“材料物资采购申请单”，注明所购材料的名称、数量、单价，经过生产部和综合管理部负责人签字后，报总经理批准，另附上采购合同（除零星采购外）。购固定资产前要填写物资采购申请单，注明所购设备名称、数量、单价，经所需设备的部门负责人和综合管理部负责人签字后，报经理签字批准。购低值易耗品前要填写物资采购申请单,注明低值易耗品名称、数量、单价，经所需物资的部门

14、经理和综合管理部负责人签字后，报经理审批。请款人，必须提供收款人的详细单位名称、开户银行及帐号、联系电话。收回的发票要与给出支票所填写的单位名称一致,若不一致（增值税发票必须一致）,申请人必须写出书面情况，需经经理签字批准后办理。原材料采购必须开据增值税发票。采购人员领用支票需提供购货合同，一次付清款的合同附在支票申请单后，分期付款的合同必须在财务办理登记手续。超过一万元以上的大额支票须提供发票后，方可申领支票。特殊情况要到财务备案。支票申请单需要经办人、部门负责人、总经理签字后，到财务办理手续。注：各部门所需要的材料、商品、其他物资或仓库某种货物的储备量已达到最低储备限额需要补充时，须填写“

15、申购单”，凭“申购单”通知综合管理部门。“物资采购申请单”是经过审核后，授权采购人员办理购货事宜的手续。由采购员填写“物资采购申请单”。3、办理汇票的规定：除支票领用的规定外，申请人在汇款前报总经理批准后到财务办理手续。从汇款之日起20天内凭发票办理报销手续，不能在规定的时间内报销，又没写出书面说明，财务不给予办理其它借款手续。原所借款记入个人往来帐，从超过时间之日起按当期银行贷款利率计算收取利息，并通知其主管领导督促办理结帐手续。4、办理应付往来业务的规定：办理应付帐款业务时,经办人须持已报的发票报销单及收款单位名称、帐号、开户银行、联系电话，支票申领单（要有各级领导签字），经财务查帐后，方可办理支票领用手续。原材料已办入库，未开发票,估价入库的,经办人须持入库单第三联（绿联），支票申领单（要有各级领导签字），经财务查实核准后，方可办理支票领用手续，并在七天内将对方发票交到财务报销。办理预付帐款业务时，根据购货合同付款方式办理结算。5、原始发票报销规定：报销人按实际用途填写发票报销单，报销单上要有经办人、部门负责人、财务审核、总经理签字后报销，并且报销票据时要按规定附相关的原件。原件具体规定如下：材料报销凭发票及公司仓库保管员开具的入库单报销（购材料必须取得增值税发票）。固定资产报销凭正