报表中的税务风险识别与应对.docx

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1、报表中的税务风险识别与应对单选题1、应收账款大幅增加而主营业务收入增长较低则说明企业可能存在的税务风险为（）。（10分）A关联交易中的税务问题B收入确认中的税务问题C费用税前扣除中的税务问题D利润分配中的税务问题正确答案:B2、下列（）项目的进项税额可以从销项税额中抵扣。（10分）A用于投资的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产B免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产C集体福利的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产D用于个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产正确答案:A多选题1、利润表中的主营业务成本的风险应重点分析

2、各会计期间内变化是否合理同时利用与各科目之间勾稽关系开展涉税风险的挖掘，例如（）中的税务问题等。（10分）A人工成本B原材料成本C资本公积D业务招待费E业务宣传费正确答案:AB2、利润表中的营业外收入可能存在的税务风险包括（）。（10分）A固定资产处置中的税务问题B材料处置中的税务问题C无形资产转让中的税务问题D房屋租赁中的税务问题E残次品处置中的税务问题正确答案:AC3、资产负债表中的资产类指标中，下列哪些（）是税务风险需关注的重点。（10分）A应收账款变化B存货变化C预收账款变化D其他应收款变化E无形资产变化正确答案:ABD4、按照新收入准则第十一条规定，满足下列条件之一的，属于在某一时段

3、内履行履约义务，否则属于在某一时点履行履约义务。正确的选项是（）。（10分）A客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益B客户能够控制企业履约过程中在建的商品C预期的经济利益很可能流入企业D企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项E商品合同已经签订，企业已将商品的主要风险和报酬转移给购货方正确答案:ABD试题解析：5、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商品同时满足下列（）条件的，应确认收入的实现。（10分）A商品销售合同已经签订，企业已将商品所

4、有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C收入的金额能够可靠地计量D已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算正确答案:ABCD试题解析：6、符合企业所得税法与规范性文件规定的收入确认条件，采取下列（）商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间。（10分）A销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入D销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入正确答案:ABCD试题解析：判断题1、中华人民共和国增值税暂行条例第十九条规定“增值税纳税义务发生时间为销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。”（10分）A正确B错误正确答案:正确2、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（10分）A正确B错误正确答案:正确