扩大居民消费需求的财税政策研究分析 财务管理专业.docx

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1、题目：扩大居民消费需求的财税政策研究内容摘要我国在十八大报告中清楚提出，将全面掌握增加内需的重要基点，促进创建扩大消费需要长效制度，增加民众购买能力。因此，扩大内需、促进消费将是未来一段时间内我国实现经济平稳增长的重要利器。税收政策在资源配置、收入分配、稳定经济方面具有重要作用，而其政策调控作用在促进需求、提高消费能力等方面尤为显著。正确的税收负担以及税收体制可全面提升民众消费水平以及积极性，提升购物预期，改善购物环境。各种税收政策之间的相互配合，还可以突出消费重点和热点，促进消费市场结构理性和健康发展。所以，分析以及探究财税方针对国内民众消费需要的作用，且对目前税收方针在扩大消费需要部分所展

2、现的实际效果实施检测，便于修订全面高效且健全的税制结构、持续激发对民众消费需要的积极影响。这对于保障和改善人们生活状况，提高人民生活质量，实现伟大的中国梦具有重大的现实意义。本课题主要包括五部分。第一部分主要阐述了税收政策和居民的消费关系。第二部分重点叙述消费需要的主要理论。重点对消费需要的众多主要观点开展探究,且全面探究税收和消费需求两者关系,为此后探究准备良好的理论扶持以及基础。第三部分对扩大消费需求的必要性进行了详细论述。第四部分从税制调节划分的功能缺点、税收方针中缺少激励消费的舆论导向、税收在加快热点消费部分无法发挥作用等众多部分叙述了国内现在税收政策中制约民众消费需求提高的难题。第五

3、部分针对上述税收政策中存在的不利于消费需求增长的问题分析,提出了扩大我国居民消费需求的税收政策设想。关键词：需求水平扩大消费财税政策一、税收政策与居民消费的关系16二、消费需求的基本理论1（一）凯恩斯消费需求理论1（二）弗里德曼持久收入理论2三、我国当前居民消费现状与居民消费需求的必要性2（一）我国当前居民消费率现状2（二）我国居民消费总量及结构的现状3（三）居民消费需求的必要性7四、我国在扩大居民消费的问题上不足的原因分析8（一）税制调节分配的功能不足8（二）税收政策中缺乏鼓励消费的政策导向9（三）税收在促进热点消费方面发挥作用不足10五、促进消费需求、拉动经济增长的财税政策建议11（一）完

4、善相关就业税收政策，扩大就业11（二）加强社会保障体系构建，稳定居民消费预期12（S）突出税收激励重点并调整税收政策走向13（四）增强农民消费能力并完善支农惠农税收政策13参考文献15扩大居民消费需求的财税政策研究一、税收政策与居民消费的关系消费一般分为居民消费和政府消费，其中居民消费占绝大部分，所以，居民消费的增长会对总体消费的增长，进而对整体经济的协调发展都产生积极作用。税收政策对居民消费的影响一般可分为收入效应和替代效应。从整体上来说，征税会导致居民的可支配收入减少，从而使居民的购买能力降低，减少对商品的购买量，产生收入效应，即收入效应可以对居民的消费总量产生调节作用；而很多情况下，商品

5、的税收负担是不一样的，这会导致商品的相对价格发生变化，从而影响居民对商品的偏好与选择，产生替代效应，即替代效应会对居民的消费结构产生调节作用。二、消费需求的基本理论典型的消费函数理论主要有两个：一个是凯恩斯(Keynes)的绝对收入理论，另一个是米尔顿弗里德曼(MFriedman)的永久收入消费理论。(-)凯恩斯消费需求理论凯恩斯在就业利息和货币通论一书中提出绝对收入消费函数理论。其基本观点是：决定消费的主要因素是收入(更严格地说，是个人可支配收入)。在理论分析上，可以把消费看成是收入的函数。上述观点和大众感悟相符合：低收入家庭经济效益需要完全或大多数用在消费，但是高收入家庭在满足消费需要之外

6、，还剩下大多数资金，因此储蓄比值高但是购物比值低。凯恩斯指出，税收变化是影响消费倾向的比较关键的部分。假如政府有想法通过财政方针当做划分资金的工具，那么财政方针对消费倾向的作用就更加显著。比起货币政策调节，税收的作用可能更为明显。凯恩斯把改变税收体系作为国家干预经济促使消费倾向增加的主要办法，提出“国家必须用改变租税体系、限定利率以及其他方法，指导消费倾向。”(二)弗里德曼持久收入理论弗里德曼持久收入假说和莫迪利亚尼生命周期假说两者相互弥补，其都指出消费不只和现期收入有紧密的关系。前者把大众收入划分成两方面，首先就是暂时收入，其次是持久收入，大众在评估本身消费水平的时候，并非依照当期收入，还需

7、要依照自身在长久时间内可以维持的收入水平，也就是持久收入来开展消费，消费就是持久收入的稳定函数三、我国当前居民消费现状与扩大居民消费需求的必要性要保证我国经济持续平稳发展，只能依靠消费来拉动，只有消费才是国民经济最终的可持续推动力。消费是我国拉动经济增长的“三驾马车”之一，启动消费旨在扩大消费性需求，消费性需求通常包括居民消费需求和政府消费需求，而扩大居民消费需求才是保持我国经济有效增长的必由之路。(-)我国当前居民消费率现状改革开放以来，我国经济增长速度长期保持在一个较高的水平上，已经发展成为世界上最令人瞩目的新兴经济体，近年来，我国逐渐由追求经济增长速度转变为追求经济增长质量，经济增长速度

8、有所放缓，虽然依然领先于世界上绝大多数国家，但是我国经济增长长期依靠投资和出口拉动，而消费对经济增长的拉动作用偏低，与国际上其它国家相比，我国居民消费率一直处在一个相对较低的水平，并且呈现一个下降的趋势。根据中国统计年鉴，本文选择了具有代表性的年度的最终消费率数据，具体数据如表1所示。英国经济学家凯恩斯就业利息和货币通论美国经济学家弗里德曼资本主义与自由根据表1可知：首先，我国居民消费率呈现了较为平缓的状态，一直维持在50%左右的水平。这所反映出国民经济主要靠消费实现拉动的。所以刺激消费扩大内需的根本举措已成为宏观经济政策目标的重点。虽然近年来我国已经采取很多刺激居民消费的措施，效果却并没有立

9、竿见影。表1最终消费率单位：%年份201020112012201320142015最终消费率47.949.650.150.350.751.6（数据来源：根据2016中国统计年鉴整理。）（二）我国居民消费总量及结构的现状收入水平越高，消费能力也越强。随着我国国内生产总值的不断提高，人均国内生产总值伴随着不断提高，这表明我国的消费水平也在提高，所以扩大消费是我国经济持续平稳发展的基本保障。图1所示为2011-2015年国内生产总值及人均生产总值变化。但是目前，我国居民消费结构仍然存在着不合理的问题。据国家统计局网站消息，国家统计局住户办主任王萍萍表示，据对全国16万城乡居民家庭的抽样调查，2016

10、年，全国居民人均可支配收入23821元，比上年名义增长8.4%,扣除价格因素，实际增长6.3%,与前三季度持平；全国居民人均消费支出17111元，名义增长8.9%,扣除价格因素，实际增长6.8%,比前三季度提高0.4个百分点。全国居民收入稳步增长，居民消费进一步改善。农村居民收入增长继续快于城镇居民。依照常住地划分，城镇民众人均可支配资金33616元，和上年相比名义涨幅为7.8%,真实涨幅5.6%；农村地区人均可支配资金12363元，名义涨幅&2%,真实涨幅62吼农村地区人均收入名义涨幅以及真实政府明显高出城镇地区0.4%以及0.6%o城乡居民收入比从上年的2.73降低到2.72,城乡民众收入

11、差距持续减少，可参照表2所示。我们可以看出虽然财政收入虽然保持快速增长，但是城乡之间还是存在一定的差距，表明消费总量现状还是存在着一定的问题。1人民网统计局：2016年全国居民人均消费支出数据2017年1月20日年份20122013201420152016城镇居民2456526955284443115933616农村居民79179430104891142212363人均可支配收入1693818311201672196623821表22012-2016年居民人均可支配收入单位：元（数据来源：根据2012-2016中国国家统计局整理）对于大部分国家，消费需求大都随着收入水平的提高显示出一种固定的变

12、化趋势：生存型的“衣食住行”类消费支出所占的比例会越来越小；享受和发展型的“家庭设备及用品”、“文教娱乐”、“医疗保健”等消费支出所占的比例则会不断上升。但是在我国，享受和发展型消费支出的变动不大，而生存型消费支出则不仅没有下降，还有上升的趋势。根据调查可知，食品的消费比例都有所降低，其中农村降低的远大于城镇降低的水平，且从绝对值上农村的食品消费比例略高于城镇的食品消费比例。如表3所示，衣着的消费都呈现出一个增长的趋势，城镇的增长略快于农村的增长，且城镇的衣着消费比例远远高于农村的衣着消费比例，这与城市居民工作需要保持一个良好的形象会追求较时尚的服饰有关，而且城市居民也有更多的商场等可以用来选

13、购更多样式的衣物，相应的农村居民只需自己穿着舒适即可，不需要满足什么额外的要求，也没有城市居民那么便利的服饰购买环境。居住消费方面，整体上比较平稳.近些年来呈现出下降的趋势，城镇居民可能受益于国家的保障房政策，而农村居民居住消费的比例要远高于城镇居民,差不多是城镇居民的两倍，这不仅是因为国家统计局统计的城镇居民居住消费的项目中没有包含建房支出与自有住房虚拟租金，只包括了房租、物业费、水电燃料费等，也与原材料价格大幅上涨和人口增长减少而导致的人工成本增加数据来源：h(tp:/家庭设备及用品消费方面，总体都保持一个增长的趋势，但农村居民的增长速度要高于城镇居民的增长速度，特别是从2009年开始显著

14、增长，这与2008年底国家出台的“家电下乡”政策分不开，而城镇居民的家庭设备消费比例要高于农村居民，这表明城镇居民对新产品的接受能力较强对家庭设备产品的更新换代较快。交通通信的消费方面，都增长较快，交通消费比例的增加主要是因为城市规模的扩大与农民外出务工的增多，通讯消费的增加主要是由于手机和网络的普及，且城镇居民的消费比例比高于农村居民的消费比例，可能是由于城镇居民对车辆的拥有较多。文教娱乐方面，城镇居民的消费比例高于农村居民不少，这是由于城镇居民会更多的送孩子去上补习班、兴趣班，而且在高等教育方面也会支出更多，在休息的时候也会更多的选择出去游玩聚会，与城镇居民近几年有所回升的趋势不同，农村居

15、民文教娱乐的消费一直呈现出下降的趋势，这主要是由于义务教育政策在农村的普及，也与农村居民的传统娱乐活动的逐渐消失，同时新的文化娱乐活动还没有兴起有关。医疗保健的消费方面，城镇居民在不断下降，而农村居民反而不断上升，农村居民的消费比例从远低于城镇居民到远高于城镇居民的消费比例，这与城镇居民越来越多的享受到医保，而在农村中医保制度还不够完善有关。从以上分析可以看出，相较来说，城镇居民的发展享受型消费占整体消费的比例要远高于农村居民，农村居民依然将更多的支出用在了生存型消费上，城镇居民的消费结构明显要优于农村居民。王蕾.扩大居民消费需求的税收政策研究D1东北财经大学,2015年食品衣着家用设备医疗保健交通通讯文化娱乐居住2010年农村41.096.025.347.4410.528.3719.06城镇35.6710.726.746.4714.7312.089.892012年农村39.336.715.788.7011.057.5418.39城镇36.2