学院内部控制制度.docx
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1、学院内部控制制度第一章总则第一条为了提高学校内部管理水平,规范内部控制,加强风险防控机制建设,根据中华人民共和国会计法、行政事业单位内部控制规范(试行)等法律法规和相关规定,结合我校实际,制定本制度。第二条本制度所称内部控制,是指学校为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。第三条内部控制制度的主要任务是:合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊,预防和纠正违反财经纪律的行为。第四条建立适合学校实际情况的内部控制体系,并组织实施。具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程,明确业务环节,系统分析经济活动风险,确定风
2、险点,选择风险应对策略,在此基础上建立健全学校各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。第五条建立经济活动风险定期评估机制,对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。经济活动风险评估至少每年进行一次;外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的,应及时对经济活动风险进行重估。学校开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组,校领导担任组长。第六条学校内部控制的控制方法包括:(一)不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位,明确划分职责权限,实施相应的分离措施,形成相互制约、相互监督的工作机制。(二)内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任,建立重大事项集
3、体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。(三)预算控制。强化对经济活动的预算约束,使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。(四)财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制,采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保资产安全完整。(五)会计控制。建立健全学校财务管理制度,提高会计人员业务水平,强化会计人员岗位责任制,规范会计基础工作,加强会计档案管理,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。(六)单据控制。要求单位根据国家有关规定和学校的经济活动业务流程,在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据,要求相关工作人员按照规定填制、审核、归
4、档、保管单据。(七)信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度,根据学校的实际情况,确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。第七条建立健全内部监督制度,明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限,规定内部监督的程序和要求,对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。第二章预算业务的内部控制第八条建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。第九条学校的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。第十条根据批准的预算安排各项收支,确保预算严格有
5、效执行。建立预算执行预警机制。定期公布各部门预算执行情况,研究解决预算执行中存在的问题,提出改进措施,提高预算执行的有效性。第十一条加强决算管理,确保决算真实、完整、准确、及时,加强决算分析工作,强化决算分析结果运用,建立健全预算与决算相互反映、相互促进的机制。第三章收支业务的内部控制第十二条建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位,同一人不能同时兼任收费的开票、收款、收费系统管理业务。确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。第十三条学校的各项收入由财务部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财务部门作为账务处理依据,确保各项收入
6、应收尽收,及时入账。财务部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符;对应收未收项目应当查明情况,明确责任主体,落实催收责任。第十四条建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。财务部门应当按照规定设置票据专管员,建立票据台账,做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用,不得拆本使用,做好废旧票据管理。不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据,不得擅自扩大票据适用范围。第十五条建立健全支出内部管理制度,确定单位经济活动的各项支出标准,明确支出报销流程,按照规定办理支出事项。合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,确保支出申请和内部
7、审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。第十六条按照支出业务的类型,明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。学校财务开支严格执行预算管理,每一笔开支须有经办人、职能部门负责人、财务审核人、审批人等至少三人签字方可办理报销手续。(一)加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。(二)加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法,内容是否真实、完整,使用是否准确,是否符合预算,审批手续是否齐全。(三)加强支付控制。明确报销业务流程,按照规定办理资金支付手续。签发的支付
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