天津普林:泰和电路科技惠州有限公司审计报告.docx
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1、泰和电路科技(惠州)有限公司审计报告大华审字2023002865号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPub1icAccountants(Specia1Genera1Partnership)您可使用手机“扫扫,或进入吸雀T惴容强露暗*5:寓郁臊抑;孕溜Ki:报告编码:京231NEXWUBG泰和电路科技(惠州)有限公司审计报告及财务报表(2023年1月1日至2023年12月31日止)目录页次一、审计报告1-6二、已审财务报表合并资产负债表2合并利润表3合并现金流量表4合并所有者权益变动表5-6母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表101-85母公司所有者权益
2、变动表11-12财务报表附注MOORE大华国际大华会计师事务所(特殊普通合伙)北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12Jg1039)电话:86(10)58350011传直:8610)58350006vfw,.dahua-审计报告大华审字2023002865号泰和电路科技(惠州)有限公司全体股东:一、审计意见我们审计了泰和电路科技(惠州)有限公司(以下简称泰和电路公司)财务报表,包括2023年12月31日、2023年12月31日的合并及母公司资产负债表,2023年度、2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为,后附的财务报
3、表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了泰和电路公司2023年12月31日、2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度、2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于泰和电路公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
4、这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。1 .应收账款坏账准备;2 .收入确认。(一)应收账款坏账准备1 .事项描述如财务报告附注三、(十二)“应收账款”所述的会计政策及合并财务报表附注五、注释3.应收账款。截至2023年12月31日及2023年12月310,泰和电路公司应收账款账面余额分别约为2.07亿元、1.66亿元,应收账款坏账准备余额约为0.24亿元、0.23亿元,应收账款账面价值约为2.05亿元、1.63亿元,占期末资产总额的比例为50.66%、41.84%o由于应收账款可收回性的
5、确定需要管理层获取客观证据,在评估应收账款的可收回金额方面涉及管理层运用重大会计估计和判断,并且管理层的估计和假设具有不确定性,基于应收账款坏账准备的计提对于财务报表具有重要性,因此,我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。2 .审计应对我们对于应收账款坏账准备所实施的重要审计程序包括:(1)我们对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试;(2) 了解管理层评估应收账款坏账准备时的判断和考虑的因素,分析管理层对应收账款坏账准备会计估计的合理性,包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等;(3)我们结合应收账款的账龄、客户信
6、用情况、风险等级等分析复核公司所采用的应收账款坏账准备政策的合理性,包括确定风险组合的依据、单独计提坏账准备的判断等;(4)通过分析公司应收账款的余额,结合账龄和客户信誉情况,并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况评价应收账款坏账准备计提的合理性;(5)我们评估了管理层于2023年12月31日、2023年12月31日对应收账款坏账准备的会计处理及披露。基于已执行的审计工作,我们认为,管理层对应收账款的可收回性的相关判断及估计是合理的。(二)收入确认1 .事项描述如财务报告附注三、(三十二)“收入”所述的会计政策及合并财务报表附注五、注释29,营业收入和营业成本,泰和电路公司2023年和202
7、3年营业收入分别为4.95亿元、4.70亿元。由于营业收入为公司关键经营指标,且本期收入确认对财务报表影响较大,因此我们将收入确认识别为关键审计事项。2 .审计应对我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括:(1) 了解和评价并测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效;(2)选取样本检查销售合同,并对合同中约定的资金支付、交货事项等关键条款进行分析,评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求;(3)分产品进行分析性复核,就客户构成、销售单价和毛利率与历史数据、同行业数据、公开市场信息进行比对,识别异常的客户与交易;(4)对本年记录的收入交易选取样本,检查交易过程中的相关单
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