图书馆财务管理问题研究论文.docx

《图书馆财务管理问题研究论文.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《图书馆财务管理问题研究论文.docx（10页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、图书馆财务管理现状及其改善案例分析报告摘要目录引言1第1章企业财务内部控制的概述11.1 内部控制的要素11.2 事业单位的特征分析11.2.1 事业单位的功能特征21.2.2 事业单位的管理体制特征21.2.3 事业单位的社会活动特征31.3 内部控制的内涵31.4 内部控制的作用4第2章A市图书馆财务内部控制现状分析52.1 A市图书馆概况52.2 A市图书馆财务内部控制现状52.2.1 内部管理制度的完善情况52.2.2 务信息的编报情况62.2.3 预算管理情况72.2.4 资产管理情况7第3章A市图书馆财务内部控制存在的问题83.1 内部会计控制的制度和体系问题83.2 内部控制的意

2、识不强83.3 预算的能力薄弱93.4 财会内部审计不力和监督不力的问题93.5 财会工作人员素质参差不齐9第4章A市图书馆财务内部控制的对策94.1 完善A市图书馆内部控制制度104.2 构建透明、公开的信息系统104.3 提升内部财务管理的控制意识104.4 强化财务预算控制，进行规范化、科学化的预算编制工作H4.5 加强对会计人员的培训|,提高工作人员的素质11总结12引言公共图书馆作为政府利用国有资产设立的从事文化教育活动的文化机构,是社会精神文明建设的重要窗口。他们肩负着收集文献资源、向公众提供文化产品和服务、传播人类文明的神圣使命。他们的健康发展对推进社会主义文化强国建设至关重要。

3、党和政府高度重视我国文化事业的发展，先后出台了文化事业单位财务制度、行政机关和事业单位内部控制规范、内部控制报告管理制度等一系列规章制度。这些规章制度的颁布对公共图书馆和其他文化机构的内部控制提出了制度要求。随着信息技术的普及，网络阅读、电子图书、数字图书馆等新的阅读方式也对传统图书馆的内部控制和管理提出了新的要求。然而，由于缺乏图书馆内部控制的实践经验，内部控制制度相关细则和说明出台较晚，以及图书馆自身业务日益多元化，我国公共图书馆内部控制建设仍处于初步探索阶段。如何改善公共图书馆的内部管理，提高综合管理水平，更大程度地提高服务质量，充分发挥其文化教育服务功能，已成为图书馆工作人员需要关注的

4、重要课题和实际工作。第1章企业财务内部控制的概述1.1 内部控制的要素内部控制包括五个相互关联的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监控。内部控制是为实现管理目标和组织内部业务活动而建立的各职能部门之间组织、约束、评估和规范业务的方法、程序和措施。我国企业发展迅速，但内部控制管理不容乐观。企业需要结合自身特点，优化控制环境，明确控制目标，改进控制技术，不完善内部控制制度，提高内部控制的有效性。果。在会计领域，内部控制是管理层和其他人员为确保财务报告的可靠性、运营效率和遵守法律法规而设计和实施的政策程序。虽然概念不同，但内部控制最根本的目标是保护单位财产的安全，检查相关数据的准确性

5、和可靠性，提高经营效率。执行既定的管理政策。1.2 事业单位的特征分析根据制度的活动特征，我们通常把制度的特征分为三类：功能特征、社会活动特征和管理制度特征。让我们分别讨论事业单位的特点。1.2.1 事业单位的功能特征首先，服务。服务是公共机构最基本和最显著的特征之一。机构主要分布在教育、文化和卫生领域。它们是保证国家政治、经济、文化和卫生事业正常发展的社会服务支持系统。如果国家和社会缺乏这些服务支持或者服务支持体系不健全，社会的稳定发展将不可避免地受到极大的制约，并且随着经济和社会的不断发展，人们对服务功能的要求也会越来越高，这一方面也表明了公共机构存在的必然性和公共机构充分发挥其服务效能的

6、必要性。第二，公共福利。事业单位的公益性是由A市图书馆的社会功能和中国的经济体制决定的。在社会主义市场经济条件下，市场在资源配置中起着基础性作用，但在某些领域或某些产品和服务中，市场是无法提供的，如教育、文化、市政管理等。为了保证社会生活的正常进行，政府有必要组织、管理或委托社会公共服务机构从事社会公共产品的生产，以满足社会发展和公众的需要。最后，知识强度。在我国现有的A市图书馆中，绝大多数是以脑力劳动为主体的知识密集型组织，专业人才是机构的主要工作人员，而利用科技文化知识为社会各方面提供服务是机构的主要手段。122事业单位的管理体制特征首先，主人是单一化。在计划经济体制下，由于所有制结构的简

7、化和商业活动的非工业化，中国抑制或禁止私人设立公共机构，而中国大多数公共机构主要由国家组织。第二，行政组织。在传统的事业管理体制下，国家应组织各种事业，政府应控制所有事业，并直接控制机构的运作。同时，为了发展各项事业，中央和地方各级政府都设立了相应的事业管理部门，对各类事业单位进行管理。这也是机构管理的基本点。第三，资金的提供和资源配置的非社会化。在我国，国家财政向所有的事业单位提供各种商业资金，这些事业单位都是自给自足的。他们创业所需的大部分初始业务资金也由国家财政提供。此外，国家对各种商业资源的配置和利用也是通过各种行政手段实现的。此外，业务单位及其主管部门的分离、孤立和不开放加剧了业务资

8、源配置的非社会化。最后是经营的非效率和经营目标的规划。只要投入，而不是效率，这是中国传统事业单位管理制度的一个重要特征。根本原因在于国家管理一切事业。事业单位的行政化和非工业化以及公共资源配置和利用的非社会化导致了大多数事业单位运行机制的非效率性。规划是中国传统事业单位管理体制的重要特征，它与整个计划经济体制相适应，也是中国事业单位的重要特征之一。123事业单位的社会活动特征首先，建立的目的是不同的。公共机构主要是为了向社会提供公共服务而设立的。这些服务对于经济和社会发展是必要的，对于公共生活是不可或缺的，而不是为了利润。这与设立企业和政府行政机构的目的不同。其次，所履行的职责和任务是不同的。

9、公共机构的责任是为国民经济和社会的所有方面提供服务，包括改善社会生产条件、早期改善社会福利以及满足人民的物质和文化需求。这也不同于国家机关、政党、社会组织、企业和其他组织履行的职责和任务。毕竟，这个机构最初的目的是不同的。第三，操作模式不同。与主要依靠指定路线、原则和政策来实施管理和运作的国家机关和政党不同，A市图书馆通过向社会提供服务来完成其运作，以加快国民经济和社会发展，从而促进自身发展。最后，他们在国家、政治、经济和社会生活中有不同的地位和作用。国家机关和党组织是政治系统的一部分，在政治系统的运行中发挥着不同的重要作用。但是，事业单位主要从事社会服务，保障科技、文化、卫生、教育等领域社会

10、生活的正常进行，这与党政机关和经济组织在社会中的作用不同，也不可替代。1.3内部控制的内涵所谓企业内部控制，顾名思义，就是在企业内部实施的控制活动。它是在企业内部实施的一系列组织、计划和程序，目的是使企业能够提高其运营和管理的效率，实现其既定目标，并获得企业想要的各种资源和利益。它受董事会主席、企业总经理以及管理层和单位全体员工的影响。1972年，美国审计准则委员会首次对内部控制进行了定义，并发布了审计准则公告。1992年，在一系列有针对性的研究之后，虚假财务报告委员会下属的专门从事内部控制的机构美国COSo公司发表了一份题为“内部控制一一总体框架”的特别报告。经过多年的研究和修订，这是目前世

11、界上最权威的内部控制书籍，也是大多数国家制定内部控制制度和政策的参考文件。中国也不例外。中国于1997年在经济体制改革的大背景下首次提出内部控制的概念，这是由中国注册会计师协会在其内部控制与审计风险指南中提出的。2001年颁布的内部会计控制准则一一基本准则（试行）首次对内部控制进行了定义。指单位为提高经济效益、改善企业内部财务环境、保证企业健康有序运行、保证政府相关政策和企业制定的相关制度得以实施而在企业内部制定和实施的一系列自我控制、自我检查和自我评价制度。2008年5月，中国政府正式制定并颁布了企业内部控制基本准则，为中国企业建立合理有效的内部控制体系指明了方向。1.4内部控制的作用基于国

12、外优秀的内部控制制度，结合我国的实际情况和民营企业的发展现状，以及民营企业未来的发展趋势，健康有效的内部控制制度的功能如下：一是确保民营企业经营活动平稳有序运行，确保企业生产经营高效运行。民营企业的每一个管理层次都制定了一系列的程序和规则来实现企业既定的目标，内部控制制度能够保证企业的所有员工最大限度地遵守这些程序和规则。在内部控制制度比较健全的私营企业中，各种经济业务活动的审批、执行和监督将统一规定，并分别分配给不同的部门和人员，使他们能够履行各自的职责。从而使民营企业达到生产经营活动有序高效运行的目的。第二，确保国家有关制度、法律法规和企业自身制定的经营政策得到执行。在我国，政府制定的政策

13、和法律法规是所有企业生产经营的基础和基础。民营企业管理层制定的企业发展规划是为了实现企业的长远目标。然而，有效的内部控制制度是为了确保企业在生产、经营和管理活动中能够执行相关的政策和法律法规，使其符合企业自身既定的管理政策，同时提高企业的经济效益，从而保证企业管理目标的实现。第三,提高企业财产和材料的安全性和完整性。企业名下的各种财产和物资,特别是现金或证券、存货等易变现资产，容易成为犯罪分子的目标。对于这类资产，企业不能让无关人员随便接触，必须严格授权。同样，未经授权，任何人不得接触或篡改企业其他业务的记录，必须确保账目相互一致。第四，确保企业会计信息质量。企业的管理层在对其业务活动做出决策

14、时需要准确的财务和会计信息。企业股东和投资者也需要可靠的会计信息来进行投资和决策。在企业内部建立科学合理的内部控制制度，可以提高企业经济业务事项的合理准确性，从而为企业利益相关者提供有价值的会计信息。总的来说，建立一套完整的内部控制体系可以有效防止企业各种资源浪费和舞弊的发生，提高生产、经营和管理效率，降低企业成本，提高企业经济效益。第2章A市图书馆财务内部控制现状分析2JA市图书馆概况A市图书馆是所在省的一个重要文化机构。它由省文化厅行政机构的人员管理。A市图书馆现有20个公共图书馆，全部由财政拨款，核定编制为300名员工，其待遇按照。此外，为了满足公共图书馆免费开放的要求，图书馆目前有10

15、0名劳务派遣人员和50名文化志愿者。A市图书馆坚持“读者第一，服务至上”的原则，一年365天，一周80小时免费向公众开放。其主要职责是：收集和整合文献资源，促进国家物质文明和精神文明建设，开展文献信息服务；传播人类文明，启迪智慧，提供公共文化服务和社会教育服务，如借用文献资源、咨询、公益讲座、文化作品展览等。收集、保存和保存地方文献和历史文化古籍；实施数字图书馆建设，开展移动图书馆、数字资源利用等服务。图书馆的资金来源是财政全额拨款。预算项目每年可能不同，但每年都有购书资金和运营资金。购书资金用于购买中文图书、历史文献、中文期刊、外文书刊、数据库、音像资料等馆藏。运营资金用于博物馆的日常运营费

16、用和读者活动费用。日常运营费用包括员工工资、办公费用、印刷费、水电费、物业管理费、公务费、公务接待费和公务出国（境）费。读者活动的具体内容每年都有所不同，但在过去的五年里，有两种具体的读者活动，即讲座和展览，并在会计中进行了专门核算。营运基金中的讲座经费用于支付讲座教师费用、往返交通费、住宿费、餐饮费及其他讲座费用；展览资金用于支付展览作品的制作和发行。2.2A市图书馆财务内部控制现状2.2.1 内部管理制度的完善情况目前，图书馆内部管理制度主要是根据行政机关和事业单位的财务制度，结合主管单位和图书馆自身的实际情况确定的。在遵守相关法律法规要求的基础上，博物馆内部控制的相关规定分散在业务规章制度、行政规章制度、业务