国有企业内部审计监督方面的问题及建议.docx
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1、国有企业内部审计监督方面的问题及建议新时代要深化国资国企改革,做强做优做大国有资本和国有企业。进入新发展阶段,进一步深化国资国企改革,需要不断加强和完善对国有企业的全方位监督管理,有效的内部审计监督是现代化国企深化改革成效、提升治理水平和高质量发展的重要保障,保证国有资产安全,促使国有资产保值增值,从监管层面不断推进国有企业的全面发展。根据审计署关于内部审计工作的规定的内容,内部审计是指对单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标的活动。本文围绕我区国有企业内审职责及相关工作开展情况,探讨国有企业内审存在的普遍问题,并进行简要分
2、析提出建议和改进方向。一、国有企业内部审计存在的问题(一)内部审计制度机制方面的问题由于缺乏对内部审计工作重要性的认识,以及受企业规模的影响,我区部分国有企业未设置专门的内审机构,从而缺少一项重要的监督内控手段。即使设置了内审部门,配备了内审人员,也只是将内部审计的范围局限于财务部门,内部审计严重缺乏独立性,有的内审部门存在对象模糊的情况,不能实现对国有企业整体运营情况进行追踪和监管。同时内部审计制度方面也不完善,企业在内部审计制度建设方面关注度不高,缺少规范的制度或业务实施流程。(二)内部审计工作实际执行方面的问题国有企业的内部审计中,在实际工作中其职能不突出,权威地位不显著,甚至形同虚设,
3、制约了审计职能的发挥。同时开展工作的主要内容是进行财务审计,作为事后审计的财务审计,不能在实际经济活动中及时发现问题,也无法为企业经济活动的事前和事中阶段提供有效的帮助。(H)内部审计工作质量及效果方面的问题内部审计的审计方式方法、审计思路、技术方法等方面还相对落后,审计方法在技术化、信息化发展方面滞后于财务和业务部门。由于对内部审计工作的重视程度还不够,内部审计在技术发展、信息化程度等方面还不足。而审计人员的水平也是审计水平的重要影响因素。当前,多数国有企业的内部审计人员通常来自财务部门,缺少系统化审计培训,审计知识体系不完整,这些也影响了审计质量及效果。(四)内部审计整改及结果运用方面的问
4、题对于内部审计发现的问题,企业内部还存在不够重视、后续整改落实不到位的问题,一些审计发现的问题没有得到管理层的重视。同时,内审机构也缺少对审计发现的问题的督促,对于频发问题,没有深入剖析问题成因,从本源上根治问题,提出可行的解决方案。管理层在审计成果运用上不充分,没有成为相关奖惩、考评、任职考核的重要依据。二、加强国有企业内部审计工作的建议(一)加强体制顶层设计,优化监督组织体系一是要提高政治站位,落实党对内审工作集中统一领导,增强国企内审工作中的地位,增强其独立性和权威性。二是分清各监督主体职责边界,科学配置监督资源,构建要素齐全、层级明晰、分工合理、协调统一的监督组织体系。三是深化规章制度
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