国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务网考题库及答案.docx

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1、国家开放大学一平台电大纳税筹划形考任务网考题库及答案一、单选题1以下选项中，属于纳税人的有O正确答案：居民企业2 .税收筹划是在纳税人O对相关事项的安排和规划正确答案：纳税义务发生之前3 .以下选项中，不属于累进税率形式的是O正确答案：定额税率4 .税收三性是指O正确答案：无偿性、固定性、强制性5 .税收筹划的主体是O正确答案：纳税人6 .下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是O正确答案：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品7 .在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按O的所得

2、税税率征收企业所得税正确答案：10%8 .下列说法不正确的是O正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人9 .我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润正确答案：子公司10 .有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）正确答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额I1有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）正确答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业

3、分得的应纳税所得额12 .下列说法不正确的是O正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人13 .在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是O正确答案：普通合伙企业正确答案：有限合伙企业14 .我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润正确答案：子公司15 .如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目O的税率计算缴纳个人所得税正确答案：20%16 .企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是O正确答案：香料作物的种植17 .根据企业

4、所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定18 .下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）正确答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补19 .企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）正确答案：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税20 .某国有企业20X7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20义8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3

5、万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20X8年就该转让收入应缴纳企业所得税O万元正确答案：15.2521 .根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是Oo22 .下列关于借款费用的说法不正确的是O正确答案：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本23 .企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成O结果。正确答案：获得了货币时间价值24 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20X7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20

6、X7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税O万元。正确答案：17225 .下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？O正确答案：企业所得税26 .在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。正确答案：15000元27 .在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于O正确答案：基本减除费用28 .关于住房贷款利息的扣除，新税法规

7、定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月O扣除正确答案：IoOO元29 .从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行O方法正确答案：按月预扣预缴30 .对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在O内不能变更。正确答案：一个纳税年度31 .债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额正确答案：50%32 .甲公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子

8、公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为O万元正确答案：34033 .负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是O正确答案：权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本X（息税前投资收益率一负债成本率）34 .甲公司20X9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，208年12月

9、31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12Ooo万元（计税基础为9OOO万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础O正确答案：4333.235 .根据企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是O正确答案：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税36 .国际税收筹划的直接目的是减轻O正确答案：整体税负37 .国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下,才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了OO正确答案：受益所有人原则38

10、.如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担O正确答案：无限纳税义务39 .O是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。正确答案：转让定价40 .转让定价的税务管理一般强调遵循（）。正确答案：独立交易原则二、多选题1纳税人进行税收筹划活动O正确答案：调整生产经营各个环节正确答案：调整布局投资结构和运行模式2 .刑法规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则O正确答案：分层次处罚正确答案：对自然人逃避徽纳税款并处罚金正确答案：对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制正确答案：对多次逃避翻纳税款的违法行为累计数额合并处罚3 .依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为

11、O三类正确答案：公司制企业正确答案：合伙企业正确答案：个人独资企业4 .我国企业所得税法按照O相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定正确答案：登记注册地标准正确答案：实际管理机构地标准5 .由于税收待遇的差别，以下O承担全面纳税义务正确答案：母公司正确答案：总公司正确答案：子公司6 .我国企业所得税法按照O相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定正确答案：登记注册地标准正确答案：实际管理机构地标准7 .下列说法正确的有O正确答案：企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优息政策等多种因素正确答案：设立分公司手续简单，有关

12、财务资料也不必公开，分公司不常要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制8 .利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（）正确答案：增值率=（销售额一购进额）/销售额正确答案：作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致9 .下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有O正确答案：取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回正确答案：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补正确答案：取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息

13、所得10 .纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列O方法正确答案：在企业组织形式中进行选择正确答案：通过企业筹资与投资节税正确答案：利用国家税收优惠政策正确答案：税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税11 .下列各项个人所得，免征个人所得税：O正确答案：国债和国家发行的金融债券利息正确答案：保险赔款正确答案：军人的转业费、复员费、退役金12 .“三险一金”指的是O正确答案：养老保险正确答案：失业保险正确答案：基本医疗保险正确答案：住房公积金13 .下列允许税前扣除的税金有O正确答案：关税正确答案：土地增值税正确答案：消费税14 .纳税人采取O方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。正确

14、答案：代销商品正确答案：依税法规定加速折旧15 .下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（）正确答案：将生产的产品用于市场推广正确答案：将资产用于境外分支机构加工另一产品16 .国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有（）正确答案：固定的营业场所正确答案：建筑安装工程持续时间超过12个月正确答案：非独立代理人17 .国际税收协定的基本内容包括O正确答案：消除国际重复征税正确答案：税收管辖权的划分正确答案：国际税收征管正确答案：加强国际税收合作18 .为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化正确答案：降低位于高税

15、负地区关联企业的利润正确答案：降低位于低税负地区关联企业的利润19 .以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（）。正确答案：股票换取资产式兼并正确答案：股票换取股票式兼并20 .以下属于债券融资特点的是O正确答案：定期支付利息三、判断题1 .根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税2 .自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚正确答案：错3 .代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务正确答案：错4 .税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分正确答案：错5 .避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神正确答案：错6 .个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。O正确答案：对7 .当分公