交易性金融资产的账务处理.docx

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交易性金融资产的账务处理借交易性金融资产一成本贷借交易性金融资产一公允价值变动贷借公允价值变动损益借 投资收益 贷1.购入时出售时A3.公允价值上涨A公允价值下降损失收益A损失收益A2持有期间取得的现金股利和利息借：应收股利应收利息贷：投资收益收到现金股利或利息时：借:银行存款贷：应收股利应收利息3期末上涨（如下跌借贷相反）借:交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益1购入时：借：交易性金融资产成本（公允价值）投资收益（交易费用）应收利息（己到付息期但尚未领取的利息）应收股利（己宣告但尚未发放的现金股利）贷：银行存款等收到现金股利或利息时：借：银行存款贷：应收股利应收利息4出售交易性金融资产时：借：银行存款交易性金融资产一公允价值变动（总体下跌）投资收益（亏损差额）贷：交易性金融资产成本交易性金融资产一公允价值变动（总体上涨）投资收益（收益差额）同时：结转公允价值变动损益（收益）借：公允价值变动损益贷：投资收益（如损失则借贷相反）