税务管理实施细则.docx
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1、税务管理实施细则1目的为指导和规范公司各环节涉税行为的税务管理,确保依法纳税,规范纳税行为,特制定本细则。2适用范围本细则适用于XXX有限公司经营过程中的税务管理工作。3引用标准及相关关联子系统税收征收管理法及实施细则国家税务总局中华人民共和国发票管理办法国家税务总局公司财务治理系统一财务税务政策XX北京XXXX有限公司4专业术语定义无5执行程序5.1 税务登记管理税务登记管理包括开业登记、变更登记、注销登记和税务登记证的管理。1. 1.1开业登记指从公司自领取营业执照之H起30FI内,持有关证件向主管税务机关申报办理国、地税登记。5. 12变更登记指从公司税务登记内容发生变化时,应当自工商行
2、政管理机关或者其它机关办理变更登记之日起30日内,持有关证件向XX市主管税务登记机关申报办理变更税务登记。6. 13注销登记公司发生解散、破产、撤销以及其它情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其它机关办理注销登记前,持有关证件和资料向XX市主管税务登记管理机关申报办理注销税务登记。7. 14税务登记证管理8. 1.4.1公司税务登记证原件由档案室保管,需要借阅时按照档案室规定办理相关借阅登记手续,但必须征求财务产权部确认同意后,方可办理借阅手续:9. 14.2财务产权部应按照主管税务机关的规定及时办理税务登记证相关项目内容的变更登记及换证工作:10. 1.4.3税务登记证发生
3、被盗、丢失时,相关人员必须及时向财务经理汇报,财务产权部部应当在遗失税务登记证的15D内书面报告主管税务登记机关,并登报声明作废。11. 1.4.4财务产权部应按照规定用途使用税务登记证件,不得转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务证件。5. 2增值税一般纳税人资格管理5.2 .1增值税一般纳税人资格年审:增值税一般纳税人资格验证工作一般一年进行一次,财务产权部应按照主管税务机关的规定如实提供验证所需资料并在规定期限内报送主管税务机关;5.2.2当外单位开具发票时需要使用增值税一般纳税人资格证书复印件时,应由相关经办人员按照财务产权部的规定办理登记手续,财务产权部原则上不直接对外单位提供增值税一般纳
4、税人资格证书复印件。5.3 纳税申报管理纳税申报管理包括企业各项税种的纳税申报管理及申请延期缴纳税款管理。及时、准确地进行纳税申报和缴纳,是公司应尽的义务。5.3.1增值税纳税申报管理5.3.1.1增值税应在每月终了后15天内向XX市国家税务局第三分局进行纳税申报(节、假日顺延)。5.3.1.2实行自核自缴。由公司税务会计根据税法规定,自行计算应纳税款,自行在XX市国家税务局网站上发送纳税申报表、按期到XX市国家税务局第三分局报送纸质申报材料并通过银税联网缴纳税款;5.3.1.3增值税应纳税额=当期销项税额一当期进项税额+进项税转出额;5.3.1.4增值税纳税申报所需资料如下增值税纳税申报表(
5、适用于增值税一般纳税人)及其增值税纳税申报表附列资料共计三份,加盖单位公章;增值税防伪税控系统当期已抄税成功的IC卡;增值税防伪税控系统打印的增值税专用发票使用汇总表、正数增值税专用发票使用明细表、负数增值税专用发票使用明细表、作废正数增值税专用发票使用明细表、作废负数增值税专用发票使用明细表、固定资产抵扣明细表和普通发票销售明细表等资料,加盖单位公章:资产负债表和损益表,加盖单位公章;主管税务机关规定的其它资料。5.3.1.5增值税专用发票必须在开票之日起180日内在网上认证成功后才能申报抵扣;财务产权部拒绝接收已过认证期的增值税专用发票,不负责办理任何过期增值税专用发票的退票手续;且过期增
6、值税专用发票的税款由经办人员承担。5.3.2企业所得税纳税申报管理5.3.2.1企业所得税实行按年计征、分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的办法:5.3.2.2每季度终了后15日内,在XX市国家税务局网站上发送会计报表和预缴所得税申报表:次年5月31日前,在XX市国家税务局网站上发送会计决算报表和年度企业所得税申报表,办理年度汇算清缴:经上申报均需向XX市国家税务局第三分局报送纸质资料。5.3.2.3企业所得税的纳税年度,自公历1月1日起至12月31日止;5.3.2.4按季预缴所得税的方法:应纳所得税额=季度应纳税所得额X25%5.3.2.5年终汇算清缴的所得税计算方法:全年应纳所得税额=全年应
7、纳税所得额X25%多退少补所得税额=全年应纳所得税额一季度已预缴所得税额5.3.2.6企业所得税申报所需资料企业所得税纳税申报表及附表,加盖单位公章;资产负债表和损益表加盖单位公章。5.3.3地方税(费)的纳税申报管理5.3.3.1地方税费主要包括:城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税、营业税、房产税、土地使用税、粮食风险基金、绿化费、残疾人保障基金、地方教育基金、人防基金等;5.3.3.2公司税务会计应在次月15日前,在XX市地方税务局的网站上通过CA进行地方税费申报,并通过银税联网缴纳各项地方税费。5.4申请延期缴纳税款5.4.1公司由于以下原因造成资金周转困难的
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- 税务 管理 实施细则
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