用友NC最佳业务实践成果.docx

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1、传媒-报业佳实践应用UF1DA用友软件用友软件股份有限公司记录更改审阅人分发文档控制日期作者版本更改参考姓名职位拷贝号姓名职位1 .总体业务廨51.1 报业发展特点51.2 报业会计核算办法特点61.3 报业集团单位常见组织架构71.4 报业集团单位NC产品配置72 .报业集团单位业务应用描述82.1 主要会计科目设置82.1.1 资产类.822负债类.92.1.2 有者权益类.92.1.3 本类.102.1.5 收入类.112.2 固定资产业务122.2.1 行业参数配置.12222具体业务描述.132.2.2.1 固定资产增加132.2.2.1.1 业务说明131.1.1.1.1 流程图1

2、42.2.2.1.3 业务流程说明142.2.2.1.4 业务注意事项152.2.2.2涉及财务处理的资产维护152.2.2.2.1 业务说明152.2.2.2.2 业务流程图162.2.2.2.3 流程说明162.2.2.2.4 业务注意事项172.2.23不涉及财务处理的资产维护172.2.231业务说明172.2.2.3.2业务流程图172.2,2.33业务流程说明182.2.234业务注意事项182.224 固定资产减少182.224.1 业务说明182.224.2 业务流程图192.224.3 业务流程说明192.225 固定资产月末处理201.1.1 .5.1业务说明201.1.2

3、 .5.2业务流程图202.2.253 业务流程说明212.2.254 业务注意事项212.3费用管理212.3.1 行业参数配置.212.3.2 角色配置.212.3.3 有借款的费用报销.231.1 3.1业务流程图231.2 业务流程说明231.3 业务注意事项2423.4无借款的费用报销.251.1 4.1业务流程图251.2 业务流程说明252.343业务注意事项262.4应收应付管理26241行业参数配置.262.4.2 原料采购业务272.4.2.1 业务流程图272.4.3 报纸发行收入业务282.43.1业务流程图282.432业务流程说明292.44广告收入业务292.5财

4、务报表管理302.5.1 行业报表种类概述.302.5.2 报表参数配置.30253具体应用流程.302.4.4集团报表与财政部久其报表接口341总体业务概述1-1报业发展特点一、报纸产业的数字化转型2006年“第三届中国报业竞争力年会”提出的全国报纸出版业十一五发展纲要明确指出，要确立数字报业发展战略，积极探索先进适用技术，实现传统报纸介质出版向数字网络出版的平滑过渡，并广泛利用各种数字内容显示终端和传播技术，发展“网络报”、“手机报”、“电子报纸”等多种数字网络出版形式。这是在网络媒体的冲击之下，报业借鉴网媒的优势，完善纸媒功能的重要途径，也为报业今后的发展，开辟了更广阔的空间。二、报纸产

5、业与网络媒体的“亲密接触”报纸和网络，一直被认为是天生的敌人。网络的兴起，无论在内容资源、受众资源还是广告资源，都很大程度上瓜分了报纸的市场份额，这也是近两年来报纸广告额出现大幅度下滑的主要原因之一。报纸作为传统媒体，在深度报道和和权威信息发布等方面具有很强的优势。而网络也具有时效性强、互动性强、信息量大等特点。随着报业经营者对自身弱点和网络特点认识的日益深入，报纸产业也从最初的开办报纸的网络版，发展到现在的与网络媒体的跨媒体经营，2006年就是这两大媒体亲密接触的一年。三、报纸产业从“多元化”经营向“专业化”经营转向近十几年来，报业集团的“多元化”经营已经成为内地报业经济的重要组成部分。许多

6、报业集团在面对“多元化”经营问题的时候，往往思想简单，以为摊子铺得越大，经营的子公司越多，就会收益越多。近几年各集团公司总资产规模大幅增长，与这种以资金推动发展“多元化”经营的理念密切相连。有的报业集团甚至有二三十家子公司；经营的大小项目多达数十个。然而，盈利公司寥寥无几，大部分公司处于亏损状态。总的来说，在报业集团多元化经营中，投入和产出量不成正比。面对新媒体对报业广告的冲击和分流，报纸媒体需要清楚地认识到，报纸的生命线在于广告，而广告商青睐的是读者。当前报纸的读者开始走向“碎片化”,个性化和多样化的价值需求，使读者的消费形式呈现出多样化。单一的大众报刊无法满足读者的多种需求，只有针对受众需

7、求的专业化强、功能性突出的报纸,才能在“碎片化”的受众市场中占居席位。全国报纸出版业十一五发展纲要指出，要大力提高报业专业化水平，积极发展专业性报纸（传媒）企业集团。实施专业性传媒企业集团发展计划，在现有具备良好发展基础的重点行业或重要细分市场的行业、专业报基础上，纵向发展一批在重点行业和重要细分市场最具影响力的大型专业性传媒企业集团。比如南方日报报业集团，针对细分的受众市场，整合资源，打造了针对不同读者群体的“21世纪报系”，取得了明显的市场效益。1.2 报业会计核算办法特点报业单位采用的是企业会计制度，而在执行企业会计制度的同时还执行报业单位会计核算办法。报业单位会计核算办法的特点如下：一

8、、报业单位会计核算办法是对企业会计制度的重要补充，两者应同时作为行业各单位会计核算和对外提供财务会计报告的依据。二、报业单位会计核算办法突出了新闻出版行业的特点，具有针对性和可操作性，主要表现在对成本费用和收入的确认计量等方面的补充和新增科目的设置。三、报业单位会计核算办法要是对有关存货、收入的核算办法作了补充规定，并对“库存商品”等5个科目进行了补充。四、报业单位会计核算办法除了对“其他应交款”等5个科目的明细科目设置和核算内容作了补充规定外，针对报纸行业的特点和广告经营管理的需要，对报业单位发行收入和广告收入的确认、计量作了补充规定；针对报业单位采编部门因开展采访、编辑业务所发生的费用项目

9、的归集核算需要，增设了“采编费用”“记者站经费”科目；对以报纸为载体与其他单位联合举办社会公益性活动的经费，增设了“社会公益往来科目进行核算。五、报业单位会计核算办法仅对新闻出版行业主营业务的会计核算进行规范。对主营业务之外的会计核算，则明确规定比照相应的会计核算办法执行。六、报业单位会计核算办法还注意了与管理会计、税收会计的区别。会计与税法所遵循的原则和规范的对象不同，与税法的目的也存在不同程度的差异,一个是保证企业或单位会计信息的真实、完整，提高会计信息质量，一个是为了实现社会的公平税负。对于确实不能保持一致的地方，采取纳税调整的方法进行处理。1.3 报业集团单位常见组织架构报业集团属于企

10、业化管理的事业单位，公司组织模式基本可以抽象为以下这种类型。报业集团为一级核算单位，下属职能部门、发行公司、广告公司、出版社等为二级核算单位，在NC系统，需要在集团建立数据账套，供所有单位存放数据，在账套中统一进行日常业务核算，各下属单位日常核算数据集中存放，日常核算遵守集团制定的核算制度。报业集团单位比较典型的组织架构：第一，以报业集团本部为一级核算单位，下属职能部门、发行公司、广告公司、出版社等为二级核算单位。1.41.5 报业集团单位NC产品配置NC5.O版产品作为实现报业集团单位管理需求的工具，它将本集团单位的日常业务全部纳入进来，进行核算与管理，通过单位专网访问NC服务器，所有上线单

11、位都可实时在线的进行日常业务核算，即可以实时的查询每一个单位每一笔写入服务器的业务，实现整个集团的集中统一管理，数据溯源管理，彻底改变以往仅靠报表提供数据的单一方式，为高层领导的决策分析提供最及时、准确的信息。所需的产品配置包括：总账、报表、应收应付、报账中心、固定资产、网上银行产品配置图如下:产品线模块主要功能说明财务会计总账日常账务处理必需的业务环节报表财务数据汇总分析必需的业务环节固定资产日常资产处理非必需的业务环节应收应付往来账务处理非必需的业务环节报账中心日常费用处理非必需的业务环节网上银行资金网上支付非必需的业务环节客户化2.报业集团单位业务应用描述2.1 主要会计科目设置由于报业

12、公司采用的是企业会计制度，而在执行企业会计制度的同时还参考执行报业单位会计核算办法，主要会计科目特点如下：2.1.1 资产类一、拨付所属资金:本科目核算报业单位对所属的非独立法人单位拨付的经营等项目所需资金;报业单位向所属单位拨付资金时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；本科目期末借方余额，反映报业单位向所属单位投入的资金总额。2.1.2 负债类一、其他应交款：报业单位应在本科目设置“文化事业建设费”明细科目，核算报业单位根据国家有关规定，按照广告收入的一定比例计算交纳的文化事业建设费；报业单位按广告收入提取文化事业建设费时，借记“其他业务支出科目，贷记本科目（文化事业建设费）；实际交纳时，

13、借记本科目（文化事业建设费），贷记“银行存款”科目。二、社会公益往来本科目核算报业单位与国家机关、社会团体、企事业单位及个人以报纸为载体联合举办社会公益性活动的经费。本科目应按社会公益活动项目名称设置明细科目，进行明细核算。报业单位收到专项公益活动赞助款时，借记“银行存款”或“现金”科目，贷记本科目。专项活动发生费用支出时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。待该专项活动结束时，本科目如为借方余额，借记“营业外支出”科目，贷记本科目；本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。本科目期末贷方余额，反映报业单位尚未结束的社会公益活动的经费余额。在编制资产负债表时，本科目余额应

14、在“其他流动负债”项目列示。2.1.3 所有者权益类一、上级拨入资金本科目由报业单位所属的非独立法人单位使用。所属单位收到报业单位拨入的资金时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目。本科目属于所有者权益类科目，期末余额在资产负债表中单列“上级拨入资金”项目列示。运用“拨付所属资金”和“上级拨入资金”科目对报业单位进行内部核算时，期末,报业单位在编制汇总会计报表时两个科目余额相互抵销。二、资本公积报业单位应在本科目设置“宣传文化发展专项资金或新闻出版发展基金”明细科目，核算报业单位根据国家有关规定取得的专项资金拨款。报业单位收到财政部门或主管部门拨付的专项资金拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。2.1.4 成本类一、生产成本本科目核算报业单位报纸的生产成本。报纸的生产成本可按纸张费、排版、传版费、印制费、采编费、其他费用等成本项目进行核算，反映报纸编辑、印刷等过程中发生的费用。一般报纸的单位成本以千对开印张（简称“千对开”）为核算对象。其中：纸张费，是指报纸印刷全部用纸成本；排版、传版费，是指报纸照排费用、委托印刷所发生的版面传输费用；印制费，是指报业单位印刷机构和委托印刷等发生的费用；采编费，是指归集采编费用、记者站经费等发生的费用；其他费用，是指除上述费用以外，应计入报纸生产成本的其他直接费用。相关费用发生时，借记本