某公司往来款项管理办法模板.docx

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1、XX公司往来款项管理办法第一章总则第一条为促进企业资金进入良性循环，加速资金周转，提高资金使用率，防止呆死坏账的发生，减少财产损失，按国家财经法规规定，并结合公司具体情况制度本办法。第二条往来款项包括应付账款、预收账款、其他应付款、应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。第二章应付账款的管理第三条应付账款是核算公司因购买材料、设备、商品和接受劳务供应等应付而未付给供应商的款项。第四条物资供应公司在签订购货合同时，需经财务部对相关条款进行审核、签署意见并保存合同。凡未经财务部审核的合同，财务部有权拒付货款。第五条物资供应公司应及时办理材料入库、发票入账手续，以正确反映公司的应付账款。第六条物资

2、供应公司协调处理在入账过程中出现的问题，及时与供应商取得联系并负责解决。第七条物资供应公司对所购材料物资、设备原则上必须取得专用（增值税）发票，并将发票及时返到财务部，以便财务人员及时认证。第八条应付账款的付款顺序：由物资供应公司的经办人员办理好请款手续，分别由经办人、物资供应公司经理、公司董事长签字并经财务部部长审核签字后，出纳员方可付款。第九条财务部负责应付账款的核算和管理，并根据供应单位名称设置明细账进行明细核算。供应公司应建立辅助账进行管理。第十条每月由财务部和物资供应公司进行对账，每季度由财务部会同物资供应公司与供应商进行对账，并及时进行对账的清理工作。第十一条对于应付账款中出现负数

3、的单位，由物资供应公司负责将款项追回，以避免公司利益受到损失。第三章预付账款的管理第十二条预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项，如预付的材料、设备、商品采购货款Q第十三条预付账款应依据购货合同付款，合同要经财务部审核、签署意见并保存合同，预付账款由物资供应公司负责在年度内清算完毕。不允许出现跨年度现象。第十四条预付账款的付款顺序：由物资供应公司的经办人员办理预付款手续，分别由经办人、物资供应公司经理、公司董事长签字后连同采购合同经财务部部长审核签字后，出纳员方可付款。第十五条财务部负责预付账款的核算和管理，并根据预付的类别分单位设置明细账进行二级和三级明细核算。物资供应公司应建

4、立辅助账进行管理。第十六条每月由财务部和物资供应公司进行对账，每季度由财务部会同物资供应公司与预付单位进行对账。并及时进行对账的清理工作。第十七条对于预付账款的经济事项，物资供应公司必须慎重把关,以避免公司利益受到损失。第四章其他应付款管理办法第十八条其他应付款指企业应付、暂收其他单位或个人的款项。如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的各种款项。第十九条财务部负责其他应付款的核算和管理，应按照应付款项的类别和单位或个人设置二级科目和三级科目进行明细结算。第二十条单位和个人在支取其他应付款款项时，财务人员要认真核对账面余额，避免超支现象，减少企业的损失。第二十一

5、条其它应付款的付款顺序：由经办人员办理支取应付款手续，分别由经办人、各单位（部室）领导签字、公司董事长签字、经财务部部长审核签字后，出纳员方可付款。第二十二条每月终了时对各明细款项的余额进行核对并列出明细清单，以便通知有关部门或个人及时结算清账。第二十三条对于挂账时间较长的其他应付款，要查明原因，督促有关部门或个人及时清账。第五章应收账款管理办法第二十四条应收账款是指销售商品、提供劳务等经营活动应向购货或接受劳务的单位收取的款项。第二十五条煤炭销售公司要做好用户基本信息的收集和存档工作；并与用户签订煤炭销售合同，合同要经法律审计监察部和财务部对相关条款进行审核、签署意见，法律审计监察部要对煤炭

6、销售合同进行存档，销售合同须在财务部备案。第二十六条财务部做好应收账款的日常核算和管理工作，每月与煤炭销售公司业务人员对煤款和铁路运费进行核对后，再与用户进行询证函核对，每季度或半年由财务部会同煤炭销售公司到用户进行现场核对，并相互出具对账签证手续。第二十七条自商品煤发出之日起，煤炭销售公司要建立台账并做好用户对煤质验收情况的核查工作，避免造成不必要的损失。第二十八条煤炭销售公司应负责收回全部货款，若遇到坏账或收到应收票据未能及时承兑时，销售驻场人员应负责将款项追回，如确属损失的由责任人负责赔偿损失的50%；收到的承兑汇票因某种原因未能及时承兑，经办人应负责赔偿损失的80%；产品遗失时，经办人

7、应负责赔偿损失的100虬若经办人于事后追回产品或货款时，应如数缴回公司，再补发其先前赔偿的金额。第二十九条由煤炭销售公司销售业务员每月负责催收工作并向用户发出催款通知书，催款通知书须在财务部备案。第三十条煤炭销售公司经理、副经理应及时掌握月度货款催收工作。对催收员提出的书面报告、由结算科审核后的催收无效的逾期应收账款应及时做出处理决定。第三十一条对有以下情况之一者，列入重点催收对象，由法律审计监察部进一步核查，并提出催收意见：一、货款逾期，经多次催收仍不回款的；二、拖欠、挪用货款的；三、发现债务人有破产、解散迹象，可能形成破产债权的。第六章其它应收款管理办法第三十二条其他应收款是指除应收票据、

8、应收账款、预付账款以外各种应收、暂付款项，包括各种应收的赔款和罚款、存出保证金、应收出租包装物的租金、备用金及应向职工个人收取的各种垫付款项等，是企业发生的非购销活动的应收债权。第三十三条财务部负责其他应收款的核算和管理，应按照应收款项的类别分单位或个人设置二级科目和三级科目进行明细核算。第三十四条申请付款的单位（部门）及经办人是清理追收其它应收款的第一责任人，如发生应收款项时要有经办人员（必须是公司职工）负责追款，如确属无法追回的款项，由经办人员全额偿还Q第三十五条公司职工支取的备用金，在返回公司一周内及时报销核账，超期未报销者，所支款项在工资内扣回。第三十六条其它应收款的付款顺序：由经办人

9、员办理支取款项手续，分别由经办人、各单位（部室）领导签字、公司董事长签字，并附合同或协议经财务部部长审核签字后，出纳员方可付款。第三十七条每月终了时，由财务人员依据账面挂账情况，督促经办人还款，避免呆死账的发生第七章预收账款管理办法第三十八条预收账款是指企业按照合同规定向购货单位或劳务接受单位预先收取的款项，如收到销货订单时存入的保证金或定金、预收的租金或利息等。第三十九条煤炭销售公司应及时办理预收煤款的发运及结算工作，在用户预交购煤款时要求用户提供开发票时所需的材料。第四十条煤炭销售公司应及时与用户签订合同，在签订合同时要经法律审计监察部和财务部对相关条款进行审核并签署意见，所签合同必需交财

10、务部备案，凡未经财务部审核的合同，财务部有权拒绝结算。第四十一条煤炭销售公司负责协调在入账过程中出现的问题，及时与用户取得联系，并负责结算和开具发票。第四十二条财务部负责预收账款的核算和管理，并根据用户名称设置明细账进行明细核算。煤炭销售公司应建立辅助账进行管理。第四十三条每月由财务部和煤炭销售公司进行对账，每季度由财务部会同煤炭销售公司与用户进行对账。并及时进行对账的清理工作。第四十四条预收账款的付款顺序：由用户填写支款书并附收据，由煤炭销售公司的经办人、经理在支款手续上签字，经财务部核实后，再由公司董事长签字并经财务部部长审核签字后，出纳员方可付款。第四十五条为避免出现超支现象，要求煤炭销

11、售公司对预交煤款的用户在发运煤炭时要认真核对账面余额。第八章应收票据管理办法第四十六条应付票据是由于公司因购买材料商品和接受劳务采取商业汇票方式付款而开出的结算票据，有商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。第四十七条在对外销售产品时，原则上不得收取银行承兑汇票，如确因市场及催款等原因，经公司领导批准可收取部分银行承兑汇票，但不得收取商业汇票。第四十八条对于收取背书转让的银行承兑汇票，必须从严掌握，认真确认用户信誉和银行承兑汇票的真实性和背书连续性，以确保资金安全。第四十九条银行承兑汇票由出纳员按照现金管理方式进行管理，每月由财务主管与出纳员一起对银行承兑汇票进行盘点。第五十条财务部负责应收票据的核算和管理，财务部设置应收票据明细账和应收票据登记簿，由出纳员负责，逐笔登记票据的种类、号码、签发日期、到期日、票面金额、合同号等详细资料，随时查看到期日，以便及时兑现。第五十一条对所收取的银行承兑汇票，要及时交到财务部，财务部建立银行承兑汇票登记台帐并与煤炭销售公司经办人员办理签交手续以明确职责。第五十二条银行承兑汇票在背书转让、贴现和到期承兑时才能加盖背书印鉴，同时写明被背书人。在未确定使用前，不得加盖背书印鉴。第五十三条本办法解释权属XX公司。第五十四条本办法自发文之日起实行。