某公司账销案存资产管理办法模板.docx

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1、XXX账销案存资产管理办法为加强清产核资的后续管理工作，规范账销案存资产管理，建立和完善企业内部控制制度，防止国有资产的流失，依据国有企业清产核资办法和XXXX公司财务制度规定，制定本办法。第一条本办法适用企业在清产核资中清理出来的属账销案存资产的管理工作。第二条账销案存资产是指通过清产核资，确认的资产损失，进行账务核销，但尚未形成最终属实的损失，按规定应建立专用档案进行专项管理的债权性资产、股权性资产和实物性资产。第三条具体分类（一）债权性资产包括：应收账款、其他应收款、预付账款、短期债权投资、长期债权投资、委托贷款，未入账的因承担连带责任产生的债权及应由责任人或保险公司赔偿的款项等。（二）

2、股权性资产包括：短期股权投资和长期股权投资。（S）实物性资产包括：存货、固定资产、在建工程、工程物资等。（四）资产的事实损失是指企业有确凿和合法的证据表明有关账销案存资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的损失，已不能给企业带来经济利益。第四条账销案存资产是企业资产的组成部分，公司财务部对清理出来的各项资产损失进行分析分类，并按财务制度规定建立账销案存明细账核算并进行专项管理，明细账报法律审计监察部备案。第五条成立公司账销案存资产专项工作领导小组组长：XXX副组长：XXXXXX成员单位：财务部、XXXX部、企业管理部、XXX公司、XXXX销售公司账销案存资产专项工作领导小组要按照国有企

3、业清产核资办法规定，组织清理和追索账销案存资产，以防止国有资产流失。各单位要成立本单位账销案存资产专项工作领导小组，并按照相关规定执行。第六条各单位对清理和追索的账销案存资产收回的资金，应及时返回公司财务部，财务部按照财务制度的规定入账，及时做好销案和报备工作。第七条各单位对账销案存资产的销案应取得合法的证据做为销案依据，包括:具有法律效力的部门证据、社会中介机构的法律鉴证或公证证明和特定事项的企业内部证据等。第八条对账销案存债权性资产数额较小，其清欠收入不足以弥补清欠成本的,经公司会议讨论通过，报集团公司批准后，可以停止催收并做好销案记录，同时报法律审计监察部备案。第九条账销案存提报销案报告

4、应遵循以下工作程序（一）由各单位提报销案报告，说明损失原因、清理追索工作情况，并提供符合规定的销案证据材料报法律审计监察部。（二）由公司法律审计监察部组织相关部（处）室对销案资产的损失原因、清理追索工作情况进行审核，并提出审核意见报公司财务部。（S）财务部对销案报告和证据材料进行复核，并提出复核意见，提报公司。（四）公司对销案报告和证据材料进行核准批复，并报集团公司核准确认。（五）财务部根据公司的核准批复、XXXX核准确认文件，经公司财务总监、总会计师签字后，进行账销案存资产的销案。第十条财务部应在财务决算时向集团公司报送账销案存资产清理情况表及账销案存资产管理情况专项报告，主要内容包括：账销案存资产本年度清理、追索情况；对收回的资金或残值的账务处理情况；本年度账销案存的销案情况；其他需要说明的事项等。第十一条财务部应对账销案存资产情况建立专门档案，按会计档案保存期限进行保管，以备查询和检查，主要内容包括：销案资产的基本情况、清理和追索情况；销案资产的销案依据，销案程序；销案资产的损失原因及责任追究情况；其他相关材料等。第十二条公司财务总监、总会计师对账销案存资产的管理负领导责任，账销案存资产专项工作领导小组对追索和销案工作负具体管理责任，财务部、法律审计监察部对追索和销案工作负监督责任。第十三条本办法自发文之日起施行。第十四条本办法解释权属财务部。