某公司内部核算控制制度等制度模板.docx
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1、XX公司内部核算控制制度等制度为了促进公司内部核算控制工作,加强内部会计监督,根据会计法等法律法规,特制定本制度。第一章总则第一条本制度的内部核算控制是指为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行,规范会计核算行为等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。第二条各单位应结合内部核算控制制度规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的内部核算控制相关规定,并组织实施。第三条单位负责人对本单位内部核算控制规定的建立健全及有效实施负责。笫二章内部核算控制的目标和原则第四条内部核算制度的基本目标一、规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整。二、堵塞漏洞、消除隐患,防
2、止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护单位资产的安全、完整。三、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。四、确保实现目标利润的最大化。第五条内部核算控制应当遵循以下基本原则一、内部核算控制应当符合国家有关法律法规和公司的有关规定。二、内部核算控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员,任何个人都不得拥有超越内部核算控制的权利。三、内部核算控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位,并针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。四、内部核算控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同岗位之间权责分明
3、、相互制约、相互监督。五、内部核算控制应当遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果。第三章内部核算控制的内容第六条内部核算控制的内容主要包括:货币资金、实物资金、工程项目、采购与付款、销售与收款、成本费用、价格等经济业务的会计控制。第七条单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度,办理货币资金业务的不相容岗位应当分离,相关机构和人员应当相互制约,确保货币资金的安全。第八条单位应当建立实物资产管理的岗位责任制度,对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制,防止各种实物资产被盗、毁损和流失。第九条建立规范的工程项目决策程序,明确相关机构和人员的职责
4、权限,建立工程项目投资决策的责任制度,加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的控制,防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程的舞弊行为。第十条供应部门合理设置采购与付款业务的机构和岗位,建立和完善采购与付款的会计控制程序,加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制,堵塞采购环节的漏洞,减少采购风险。第十一条单位应当在制定劳务定价等原则、收款方式等销售政策时,充分发挥会计及法律部门和人员的作用,加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制,避免或减少坏账损失。第十二条单位应当建立成本费用控制系统,做好成本费用管理的各项基础工作,制定成本费用计划,分解成本费用指标,控制成本
5、费用差异,考核成本费用指标的完成情况,落实奖罚措施,降低成本费用,提高经济效益。第十三条单位应当加强对担保业务的会计控制,严格控制担保行为,建立担保决策程序和责任制度,明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容,加强对担保合同订立的管理,及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况,防范潜在风险,避免或减少可能发生的损失。第四章内部核算控制的方法第十四条内部会计控制的方法主要包括:不相容职务相互分离、授权批准控制、会计系统控制、计划控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。第十五条不相容职务(授权批准、业务经办、会计记录、财务保管、稽核检查等)相互分离控制,要求单位按照不
6、相容职务相分离的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。第十六条授权批准控制要求单位明确规定,涉及内部单位之间及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。第十七条会计系统控制要求依据会计法等法律规范,明确会计凭证、会计帐薄和财务会计报告的处理程序,实行会计人员岗位责任制,充分发挥会计的监督职能。第十八条计划控制要求加强计划编制、执行、分析、考核等环节的管理,明确计划项目,建立计划标准,规范计划的编制、审定、下达和执行程序,及时分析和控制计划差异,采取改进措施,确保计划的
7、执行。计划内费用实行责任人限额审批,超过的实行集体审批,严格控制无计划的费用支出。第十九条财产保全控制要求限制未经授权的人员对财产的直接接触,采取定期盘点、财产记录、帐实核对、财产保险等措施,确保各种财产的安全完整。第二十条风险控制要求单位树立风险意识,针对各个风险控制点,建立有效的风险管理系统,通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施,对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。第二十一条内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度,全面反映经济活动情况,及时提供业务活动中的重要信息,加强内部管理的时效性和针对性。第二十二条电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立会计控制系统
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