新源（财）Y071-2022 国网新源公司成本管理办法.docx

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1、规章制度编号：新源（财）Y071-2023国网新源公司成本管理办法第一章总则第一条为推动国网新源公司（以下简称公司）高质量发展，适应电力体制、国资国企等改革要求，进一步加强成本精益管理,根据公司制度及有关法律法规，结合公司经营特点和管理要求,制定本办法。第二条本办法所称成本，是指为满足公司发展和生产运营所发生的各项资源耗费，涵盖资本性支出和费用化支出。第三条成本管理的基本原则：（-）全面覆盖，闭环管理。实行全员、全方位、全过程成本管理，实现成本管理全覆盖，落实各环节成本管理职责。建立健全成本预决算管理、绩效考核和监督评价制度，完善成本闭环管理机制，促进成本管理的良性循环和持续改进。（二）价值导

2、向，精准投入。统筹降低社会用能成本与电网可持续发展、效率与风险两大平衡”，注重投入产出效率，实现成本价值最大化。聚焦公司战略目标，保障经营发展重点及安全投入，持续深化集团化运作，促进资源优化配置。（三）适应改革，分类管理。坚持放管结合、寓管于服，牢固树立“边界管控”理念，科学界定各级单位成本管理权责范围，持续提升成本管理质量和效率。（四）依法合规，精益管控。严格落实国家财经法规和公司内控制度，规范有序发生成本支出。厉行勤俭节约，衔接多维精益管理变革，严格支出源头及过程管控，消除和减少经营管理中无价值活动，持续实现挖潜增效。本办法适用于公司本部及所属各单位成本管理工作。第二章职责分工第四条各级单

3、位成本预算目标、重大成本支出方案等管理决策事项，由本单位预算决策机构审议决策。成本预算管理按照公司全面预算管理办法要求执行。第五条公司本部财务资产部是本部成本的归口管理部门。主要职责：（-）落实成本管理制度，建立健全成本管理体系；（二）牵头组织研究、制订和修订成本标准；（三）组织编制、调整成本预算，经成本决策机构审批后分解下达；（四）组织进行成本支出审核、成本核算及成本信息归集;（五）组织对成本预算执行情况进行分析；（六）组织对成本管理情况开展绩效评价；（七）提出成本管理考核与奖惩方案。第六条本部各业务部门是成本管理的责任部门，应对本部成本发生的真实性、合规性负责，并根据国家法律法规和公司成本

4、管理有关规定，在成本归口管理部门的指导下，按照公司业务分工，提出成本需求建议、实施成本过程管控、制定绩效考核指标、开展分析与评价工作，参与相关标准成本的动因参数和定额标准的制订。主要职责：（-）办公室（党委办公室）：负责低值易耗品摊销、办公费、水电费、劳动保护费、业务招待费、会议费、租赁费、物业管理费及后勤管理成本控制；协助制定企业用车成本标准及车辆编制，提出降低单车消耗措施；对企业用车费用支出情况进行分析评价。（二）发展策划部：负责生产辅助大修、生产辅助技改、电网小型基建项目的成本控制；对项目投入、产出及效益情况进行分析评价。（）党委组织部（人力资源部）：负责工资、社会保险、住房公积金、企业

5、年金、福利等人工成本控制及标准制定；协助预算管理部门开展劳务派遣等非雇员类劳务成本管理；负责员工教育培训成本控制及执行情况分析评价。（四）安全监察部：负责提出公司安全投入相关意见和要求，监督公司安全费用投入情况，负责安全费成本控制管理。（五）生产技术部：负责电站运维检修、设备更新、改造等环节成本控制，组织实施检修运维项目成本预算和作业成本预算管理；协助制定生产性委托运维及生产服务用车等标准成本定额,审核有关动因参数；协助制定生产服务用车成本标准及车辆编制,提出降低单车消耗措施；对生产技改、生产大修、生产用车成本控制情况进行分析评价。（六）科技信息部：负责研究开发成本控制，组织新产品、新技术推广

6、、技术创新、新工艺的设计、研制和应用；对科技项目成本管理进行分析评价；负责信息系统建设投入及运行维护成本控制；协助制定信息网络运行维护成本定额；对信息系统建设及运维成本管理进行分析评价。（七）物资部（招投标管理中心）:负责物资采购和仓储配送成本控制；负责按程序组织勘察、设计、施工、监理等非物资类，以及设备、材料等物资类招标及非招标采购；负责组织开展集中处置废旧物资等后续工作。（八）纪检监察部（巡察办X审计部：负责按国家法律法规和公司有关管理制度，开展监察和审计工作，维护成本支出的合法、合规及成本管理的规范性；对成本管理进行监察和审计监督。（九）党委党建部（党委宣传部、直属党委、工会）：负责对外

7、捐赠项目审核及执行情况分析评价；负责党组织工作经费成本控制，负责党组织工作经费的统筹安排、使用等专业管理工作。（十）其他业务部门：根据部门职责分工，对所管辖业务的成本进行管理控制、分析评价。第七条各单位财务部门是本单位成本的归口管理部门，主要履行以下职责：（-）组织按照成本标准编制、调整本单位成本预算，经本单位决策机构审批后上报，按照批准的预算分解下达各业务部门执行。（二）组织进行成本支出审核、成本核算及成本信息归集。（三）组织对成本预算执行情况进行分析。（四）组织对成本管理情况开展绩效评价。（五）提出成本管理考核与奖惩方案。第八条各单位业务部门是本单位成本管理的具体责任部门,应对成本发生的真

8、实性、合规性负责，应根据国家法律法规和公司成本管理有关规定，在成本归口管理部门的指导下，提出成本需求建议、实施成本过程管控、落实绩效考核指标、开展分析与评价工作。主要职责参照公司本部制订。第三章成本管理机制第九条公司建立生产标准成本、基建通用成本、成本效益联动等管理机制，科学合理安排成本规模、结构与时序，促进经济资源优化配置。第十条公司按照“精细作业、统一标准、分类核定、分级应用”的原则，建立生产标准成本管理机制。（-）建立生产运营标准成本管理机制。依据成本定额和业务参数信息,合理预测成本需求确保成本耗费水平公平、科学、合理。标准成本作为预算编制审核下达的参考依据，标准成本实行动态调整，结合生

9、产经营实践中各类技术和管理创新情况，改进工作流程、优化作业设计、修编成本定额，保持标准成本体系的科学性、适用性和先进性。（二）成本标准采用历史成本法、动因分析法等方法制定。在国家、行业政策标准和价格水平基础上，依据企业生产工艺、技术规程、业务流程和关键动因，建立分类成本定额。各单位可结合相关管理要求和本地实际情况，在公司统一制定的标准成本体系基础上，进行必要的细化和补充。第十一条根据抽水蓄能电站通用设计、设备、造价、标准施工工艺系列研究，建立抽水蓄能基建通用成本管理机制。（-）以基建预规、概预算为基础，以WBS架构（工程成本费用树状结构）为主线，应用“三通一标”建设成果，形成抽水蓄能工程成本管

10、理体系，涵盖基建、技改等业务，作为内部控制工程成本的标准。（二）依据基建通用成本加强投资估算、工程概算、招标采购、工程实施、工程结算和竣工决算等关键环节管控，加强对建设成本的规范、有效控制。第十二条公司按照“效益导向、动态平衡、风险可控”的原则，建立成本效益联动机制，根据经营形势变化，挂钩收益变动幅度，统一组织动态调整可控成本规模，增强预算灵活性和适应性，有效应对经营波动，提升预算管理效率。各单位严格落实边界管控的要求，完成资产负债率、亏损企业治理等专项成本管控工作，公司加强对各单位成本效益联动情况进行监督，对成本效益联动机制执行较差的单位，如出现经营指标重大偏差、未按规定备案、超额开展成本联

11、动、成本使用不合规等情况，通过限制联动、纳入业绩考核等方式加强管理。第十三条各单位应按照多维精益管理体系变革工作要求，合理划分每项成本费用要素入账规则，确保成本费用开支可正确地计入生产成本与管理费用科目、归集到相应的成本归集对象,实现成本费用按照业务活动维度反映。（一）材料费、修理费、委托运行维护费、设备检测费、安全费、水费、土地使用费、购入电力费、电力监管费、生产车辆使用费直接记入“生产成本”科目。（二）公务车辆使用费、广告宣传费、党建工作经费、研究开发费、管理用房屋修理费直接记入“管理费用”科目。（三）基层电站（包含检修公司、建设公司、经济技术研究院、丰培中心）其余费用全部记入“生产成本”

12、科目，公司本部及管理类分公司（包含松花江本部）其余费用全部记入“管理费用”科目。第四章成本费用管理第十四条强化资产运营期间成本管理，主要包括购入电力费、折旧费、材料费、修理费、低值易耗品摊销、财产保险费、研究开发费、水费、工资、社会保险费、住房公积金、委托运行维护费、其他运营费用等。成本费用可划分为人员动因类费用、资产动因类费用、营业规模动因类费用、行为动因类费用、政策动因类费用等五类。各单位应区分成本动因，关注生产、经营过程中的关键成本控制点，改善成本发生的基础条件，降低成本，减少浪费，提高公司的整体经济效益。第十五条实行成本费用预算总额动态管控策略。各单位需严格执行公司预算落实方案确保无预

13、算不支出、有预算不超支。（-跳筹调整明细成本费用预算，对非单控成本项目预算，可在可控费用预算总额范围内统筹使用，内部调节，并于每季度末向公司本部上报调整备案表。（二）当可控费用总额调整需求超过公司下达可调整幅度时，各单位需履行预算调整流程。第十六条加强成本管理，科学调控成本总量，持续完善成本结构，确保成本投入合法、相关、有效，推动实际成本与标准成本有效衔接、逐步趋同。第十七条加强折旧费管理。综合考虑投资规模、资产使用寿命等因素，调整折旧政策按照规定履行相关决策程序后实施。第十八条严格职工薪酬管理。严格执行批准的工资总额，根据国家规定和业务需要合理计提使用职工福利费、职工教育经费、工会经费、社会

14、保险等人工成本。第十九条合规合理安排修理费、材料费、其他运营费用。牢固树立过紧日子的思想，从严从紧控制各类非生产性支出，对“三公经费、会议费、信息系统运维费、团体会费等重点支出实施单项控制，纳入企业负责人年度业绩考核；全面推广国网商旅应用，强化差旅费全过程精益管控。第二十条购入电力费按照国家现行电价政策标准核算。第二十一条加强融资成本管理，深入推进新型资金管理体系建设，实施现金流“按日排程”，促进现金流精益管控和融资精准安排。多渠道引入低成本资金，统筹内部融资管控，有效控制带息负债，保持合理的负债率水平。第二十二条加强资产退出成本管理。(-)全面应用资产全寿命管理理念，定期更新设备运行状态、维

15、护检修等管理信息，开展资产经济寿命周期评价，进行资产更新改造和退役方案决策。(二)资产退出需按照规定的程序审批，资产处置按规定需要外部专业机构出具意见的，应委托专业机构(法律、审计、技术鉴定等单位)出具相关意见。()根据资产状态评估结果对退役资产作出甄别，并进行技术经济评估，根据评估结果选择再利用、转为备品、评估转让或报废处理等处置方案。规范退役资产的再利用、报废处置回收及处置评估工作。第五章成本管理分析评价与考核监督第二十三条各单位应按成本预算分解落实责任部门或个人,严格执行各项成本管理制度，审查各类成本支出的合法性和合理性严格履行相应的审批程序使成本控制覆盖生产经营全过程。第二十四条各单位

16、应积极开展成本绩效评价指标研究和应用工作，建立健全成本管理绩效评价体系，加强实际成本与标准成本及历史成本对比分析，不断提高投入产出效率。对于超出去年同期、同期累计或年度预算10%以上的，需要分析原因，并制定具体应对策略。第二十五条各单位应建立成本管理监督机制，协同月度实时监督、在线稽核、审计监督、巡视检查等，强化成本支出风险管控。对各类审计检查问题，梳理建立问题清单销号整改长效机制，从制度完善、职责明确、流程优化等方面，持续提升成本管理水平。第二十六条各单位应结合企业负责人业绩考核、对标评价等办法，将成本管理绩效评价指标逐级分解，明确有关成本管理绩效的评价责任部门、考核责任部门以及奖惩措施。第六章附则第二十七条本办法由公司财务资产部预算管理处负责解释并监督执行。第二十七条本办法自