应收账款账期及账龄管理制度.docx

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1、XX有限公司应收账款账期与账龄管理制度一、目的为规范应收账款账期与账龄管理，实现应收账款账期与账龄、回款的及时、准确计算，控制销售按时回款，防控账款逾期及出现呆坏账，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于公司及各级子公司。三、定义3.1 应收账款：是指公司在正常的经营过程中因销售商品、提供服务等业务，应向购买方收取的款项。3.2 应收账款账期：账期是指公司向客户销售商品或提供服务后，直至客户依照购销双方约定时间付款的这段时间周期。一笔应收账款分为多次收款的,则有不同的应收账款账期（如30天、60天等）。国内销售以实物商品交付的，应收账款账期计算起点日统一规定为“商品发货日”；以工程承揽、技术咨

2、询、劳务等服务成果交付的，应收账款账期计算起点日统一规定为“阶段成果交付日”；国外销售应收账款账期计算起点日统一规定为“履行接受日”。3.3 阶段成果交付日：指工程承揽、技术咨询、劳务服务等工作进展到一定阶段，进行全部或部分交付验收的日期。3.4 履行接受日：指依据不同国际贸易术语中的风险划分方法，外贸业务的财产风险转移日即为履行接受日。3.5 应收账款账龄：指公司尚未收回的应收账款的时间长度。账龄可能小于、等于或大于账期。账龄的计算起点日与账期的计算起点日相同。3.6 6应收账款逾期时间：指应收账款账龄大于账期的时间差值。四、职责4.1 财务部门职责：负责应收账款账期的确认方法与账龄、逾期时

3、间的计算规则；负责定期向决策层报告应收账款及其账期、账龄、逾期时间等数据，作为公司决策依据。4.2 销售/业务部门职责：负责应收账款计划收款日（账期）、计划收款额及实际收款日、实际收款额等信息的提供、维护；负责按照应收账款账期和账龄，控制、催收应收款项。4.3 风控部门职责：负责对应收账款账期、账龄、逾期时间等有关信息进行监控分析；对账龄达到一定时限的应收账款协同催收或主导催收。4.4 IT部门职责:根据应收账款信息化的需求，对标研究信息化软件技术，实现应收账款信息化控制。五、制度内容5.1 应收账款信息管控规则5.1.1 财务部门为应收账款账期、账龄、逾期时间、金额等信息的报告和监控的归口部

4、门。5.1.2 财务部门应根据业务单元不同业务特点，明确应收账款管理规则及有关信息提供规则。5.2 应收账款基础信息提供5.2.1 销售/业务部门为计划收款日（账期）、计划收款额及实际收款日、实际收款额等应收账款基础信息的提供源头。5.2.2 收款条款明确。销售/业务部门在签订销售、服务等合同/协议时，需在回款条款中明确列明收款方式、收款日期、收款期限（账期）等条件，控制回款风险。5. 2.3应收账款信息提供时点。销售/业务部门应在合同签订和履行过程中及时提供应收账款计划收款日和金额、实际收款日和金额的信息。6. 2.4应收账款信息提供方式。销售/业务部门应按照财务部门确定的信息提供规则和要求按时提供应收账款有关信息。按是否有软件信息系统支撑区分：有软件信息系统支撑的由销售/业务部门在信息系统中录入有关信息；无软件信息系统支撑的则由销售/业务部门与财务部门共同管理维护应收账款账龄信息表。.六、附则7. 1本文件由财务部门起草并负责解释。6.2本文件本制度自【】年【】月【】日起生效实施。