国网（审4）501-2019 国家电网有限公司审计案例管理办法.docx

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1、规章制度编号：国网（审/4）501-2019国家电网有限公司审计案例管理办法第一章总则第一条为规范国家电网有限公司（以下简称公司）审计案例管理工作，深化审计结果利用，促进审计经验交流，提升审计工作质量，根据国家电网有限公司审计工作管理办法等有关规定，制定本办法。第二条本办法所称审计案例，包括内部审计案例和外部审计案例。内部审计案例是指审计部门根据实际工作中真实的典型事例，经过整理、归纳、分析、总结所形成的系统描述，反映内部审计揭示的突出问题以及审计思路和方法。外部审计案例是指审计部门所搜集的国内外其他企业发生的、对公司审计工作具有重要借鉴意义的典型事例。第三条审计案例应立足公司资金资产、经营管

2、理和内控风险，围绕公司中心工作，紧扣改革发展出现的新问题、新矛盾和新风险，突出审计方法和审计建议，充分发挥引领示范作用。第四条审计案例管理工作应遵循“统一管理、分级负责、质量优先、示范应用”的原则。第五条审计案例管理，包括审计案例的编写、遴选、应用等工作。第六条本办法适用于公司总部（含分部）、各省（自治区、直辖市）电力公司、直属单位及其所属各单位（含控股单位）（以下简称各单位）的审计案例管理工作。各级参股单位、代管单位、相关产业单位可参照执行。第二章职责分工第七条审计部门是审计案例的归口管理部门。第八条国网审计部履行以下职责：（-）组织制定公司审计案例管理制度、工作标准和工作流程;（二）收集、

3、编写公司外部审计案例；（三）组织遴选、择优编印、推广应用内部审计案例；（四）建设、管理审计案例库；（五）指导各单位开展审计案例管理工作。第九条各单位审计部门负责组织开展本单位审计案例编写与推广应用，负责向上级单位择优推荐内部审计案例。第三章审计案例编写第十条审计案例编写内容应围绕公司战略目标，覆盖公司经营管理的重点领域和关键环节，主要包括重大经营决策、内部控制与风险管理、人力资源管理、财务管理、物资及招投标管理、工程管理、营销管理、相关产业单位管理、落实中央八项规定精神等方面。第十一条审计案例一般应包括编号、标题、正文、主题词、作者、所在单位、编制时间等基本要素。（-）编号应具备按单位、按年限

4、、按类别检索功能，以便归档和索引。（二）标题应能概括出审计案例的主要特征，力求言简意赅，主题鲜明。（三）正文是审计案例的核心部分，一般应当包括审计案例概述、审计过程、审计结果、审计案例评析等内容。1 .审计案例概述应简要介绍审计案例素材的来源、背景、项目实施时间，事例发生的时间、地点、人物等内容。2 .审计过程主要包括事项陈述、表现特征、采用的审计方法、所使用的管理系统以及相关功能点说明、审计取证等内容,可根据内容需要灵活掌握，增加案例可读性。审计方法应体现数字化审计等审计理念或方式方法。3 .审计结果包括审计结论、依据的法规制度、审计意见、管理建议等内容。4 .审计案例评析主要包括成因分析、

5、风险分析、审计方法点评、案例指导意义等内容。（四）主题词为规范化后的关键词，应便于检索、阅读与审计案例库的管理。第十二条审计案例编制应符合下列条件：（一）典型性。审计案例应以实际发生的典型事例为素材,结合具体问题进行总结、分析与提炼，引用法规制度正确，审计意见和建议可行，对各单位加强内部控制、防范经营风险起到借鉴作用。（二）创新性。审计案例应坚持创新理念，充分运用大数据及互联网思维，总结提炼数字化审计方法，提升疑点锁定和问题定位效率。审计案例选题应围绕公司改革发展过程中的新领域，突出经营重点领域、业务关键环节、重大措施落实、依法治企、党风廉政等方面，分析新形势下的趋势问题，拓展审计覆盖面，促进

6、审计转型发展。（三）操作性。审计案例应结合具体问题进行总结、分析与提炼，审计方法有可操作性，具有推广价值。审计案例中数字化审计路径准确，问题定性精准，引用法规制度正确，审计意见和建议可行，转化为审计模型的可行性较强。（四）可读性。审计案例格式应做到层次清晰、内容完整、要素齐全、格式规范。审计案例表述应思路清晰、重点突出、详略得当、通俗易懂。案例篇幅一般控制在3000字左右，内容描述应适当整合避免重复，政策依据可按照重要性原则给予简化。第十三条各单位审计部门在日常开展审计项目及持续审计监督过程中，根据实际情况，注意搜集素材，指定人员编写审计案例。第四章审计案例遴选第十四条审计案例实行，逐级遴选，

7、择优推荐”的原则。第十五条公司及所属各单位审计案例遴选工作原则上每年一次，由各单位自行组织。第十六条公司审计案例遴选工作一般应于次年5月底完成。第十七条审计案例遴选要点：(-)符合审计案例质量及格式基本要求。(二)选题具有较为突出的特点。如：发现问题的性质严重、揭示重大风险，涉及公司改革发展中的新领域、新问题，具有较强的警示和引领作用。()数字化审计应用成效显著。如：积极应用数据挖掘、智能分析等新兴技术，实现多领域、多层级、多系统间数据的关联分析，扩大审计范围，增加判断评价总体趋势、感知经营风险的能力，具有较强的推广价值。(四)案例成因分析透彻，对于相关内部控制和风险管理薄弱环节的剖析全面深入

8、，审计建议前瞻性、针对性、操作性较强，审计整改在规范管理、效益提升等方面价值较高，案例点评精炼、经典。第五章审计案例应用第十八条公司及所属二级单位应建立审计案例库，实行统一标准，两级管理。第十九条审计案例库通过各单位审计部门收集汇总，形成门类齐全、查询方便、具有一定数量及质量的审计案例资源库，供各级审计人员借鉴使用。第二十条审计案例库设专人负责日常维护管理，定期更新完善，每年至少归档一次。第二十一条公司审计案例库纳入公司数字化审计平台管理，做到科学授权、严格保密、合理利用。第二十二条公司所属二级单位审计部门负责本单位审计案例库动态运维，具体工作如下：（-）根据公司管理新要求，对于审计实践中出现

9、的新领域及新问题，要及时编写、收集审计案例，经遴选后纳入本单位审计案例库。（二）审计案例库应定期清理，履行内部评议程序后将与公司现行管理要求不相符的审计案例予以淘汰退出。第二十三条公司各单位可通过数字化审计平台、审计案例库、汇编成果集、审计案例发布会（交流会）、审计业务培训学习、工作交流等多种形式，积极营造审计案例推广应用氛围。第二十四条各单位应组织相关部门认真研究上级单位和本单位发布的审计案例，将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的重要参考。第二十五条涉及公司商业秘密的审计案例管理及应用，按照公司保密制度相关规定执行。第六章附则第二十六条本办法由国网审计部负责解释并监督执行。第二十七条本办法自2019年12月25日起施行。原国家电网公司审计案例管理办法（国网（审/4）501-2014）同时废止。