国网（审4）991-2019 国家电网有限公司国际业务审计管理办法.docx

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1、规章制度编号：国网（审/4）991-2019国家电网有限公司国际业务审计管理办法第一章总则第一条为规范国家电网有限公司（以下简称公司）国际业务审计管理工作，提高审计工作质量，加强对国际业务的内部监督和风险控制，促进依法合规经营，依据国家相关法律法规，国家电网有限公司审计工作管理办法、国家电网有限公司审计质量管理办法和公司相关专业管理制度等有关规定，制定本办法。第二条本办法所称国际业务是指根据国家和公司有关战略部署，公司在境外或跨境开展的经营性活动，主要包括境外投资、境外资产运营、国际工程承包、技术装备出口、电力互联互通、国际贸易、国际咨询服务、国际金融合作、科研以及驻外办事处开展的相关业务。第

2、三条本办法所称国际业务审计，是指审计部门依据国家有关法律法规和公司有关规定，对国际业务的真实性、合规性和效益性进行审计监督、评价和建议活动。第四条本办法适用于公司总部（含分部）、各省（自治区、直辖市）电力公司、直属单位及其所属各单位（含控股单位）（以下简称各单位）的国际业务审计管理工作。各级参股单位可参照执行。第五条国际业务审计总体按照“谁任命、谁审计、“谁投资、谁审计、“谁管理、谁审计”的原则，实行统一管理、分级负责的管理方式。第六条各单位应将在境外设立的子公司、合营企业、联营企业、分支机构，以及在境外取得所有权、经营权、管理权、收益权的项目和行为等全面纳入审计监督范围，实现审计监督全覆盖。

3、境外重大投资项目以及境外分支机构较多的企业应纳入常态化审计范围。第七条国际业务审计应以风险为导向，兼顾合规性和效益性，在遵从我国法律法规、监管要求和公司各项制度的基础上,充分考虑国际业务所在国的社会、经济、文化和法律法规等实际情况，遵循国际条约、国际惯例和有关合同、协议、公司章程等开展工作。第二章职责分工第八条公司各级审计部门是国际业务审计工作的归口管理部门，国际、发展、财务、物资、产业以及人资等部门是国际业务审计工作的配合部门和问题整改的责任部门。第九条国网审计部履行以下职责：（-）根据国家法律法规和公司相关制度，制定公司国际业务审计工作规章制度、工作指引，提出相关工作要求。（二）围绕公司年

4、度工作重点，制定国际业务审计工作计划。（三）负责公司国际业务审计管理工作，组织对公司总部统一负责实施的国际业务重大项目、重点领域和关键环节的审计。（四）指导和监督公司各单位国际业务审计管理工作。第十条各区域审计中心履行以下职责：（-）负责实施国网审计部下达的国际业务审计项目。（二）协助国网审计部制定公司国际业务审计工作规章制度、工作指引等。第十一条公司各级单位审计部门履行以下职责：（-）负责实施上级单位安排的国际业务审计项目。（二）负责本单位国际业务审计管理工作，组织实施本单位投资的国际业务重大项目、重点领域和关键环节的审计。（）负责本单位国际业务审计委托的社会中介机构选聘、质量管理、考核与评

5、价。（四）指导、监督、考核所属单位的国际业务审计工作。第十二条审计部门开展国际业务审计时，公司各级单位及相关部门须及时、全面、完整地提供国际业务档案资料，开放相关信息系统查询权限，并对所提供资料的真实性、完整性负责。派驻境外团队应积极配合开展访谈等相关工作。第十三条不具备组织开展国际业务审计条件的单位，可申请由上级主管单位审计部门组织对其投资或管理的国际业务进行审计。第三章审计内容第十四条国际业务审计对象主要包括开展国际业务的境内母公司、境外全资公司、驻外办事处、分公司代表处等，同时应将国有资本的境外投资事项纳入审计范围。第十五条国际业务审计范围涵盖国际业务管理全过程，主要包括综合管理、资产项

6、目管理、工程承包管理、技术装备出口管理、财务管理、投资融资管理、人力资源管理、采购管理、境外咨询管理、科研管理等。（-）国际业务综合管理审计主要内容包括“三重一大决策等内控制度建设及执行，风险管理、法律诉讼、对外担保、计划管理、信息系统建设及网络安全、佣金服务费、项目档案管理和内外部监督检查成果运用等。（二）国际业务资产项目管理审计主要内容包括项目立项与决策、项目招标、合同管理、绿地项目建设、存量资产交割、资产运营管理和投资收益评价等。（三）国际业务工程承包管理审计主要内容包括工程投标管理、承包合同签订及执行、工程分包、工程成本控制、工程质量管理、工程安全管理和工程结算与索赔等。（四）国际业务

7、技术装备出口管理审计主要内容包括技术装备出口投标报价、合同签订与执行、销售代理管理、销售及运输费用、销售回款和索赔等。（五）国际业务财务管理审计主要内容包括银行账户管理、资金管理、汇率利率管理、涉税管理、预算管理、成本费用管理、固定资产管理、债权债务管理和金融衍生业务管理等。（六）国际业务投资融资管理审计主要内容包括境外公司权限范围内的对外投资方案决策和审批、投后管理、融资决策、融资资金管理和融资评价等。（七）国际业务人力资源管理审计主要内容包括派驻境外团队管理、高管团队履职情况、组织机构管理、劳动用工管理、劳务外包管理、薪酬福利管理、绩效考核管理、教育培训管理和人才队伍建设等。（八）国际业务

8、采购管理审计主要内容包括供应商管理、采购过程管理、合同签订与执行；物资验收、入库和领用管理等。（九）国际业务境外咨询管理审计主要内容包括投标报价、合同签订与执行、咨询后评价等。（十）国际业务科研管理审计主要内容包括科技项目立项、实施、验收、结算，科研成果转化和知识产权保护等。（十一）需要关注的其他内容。第四章审计程序与方式第十六条公司各级单位应按照规定的审计程序及工作要求，开展国际业务审计工作。第十七条国际业务审计应充分考虑各投资方有关协议约定、派驻境外团队情况等实际状况，具备条件的应开展境外现场审计，不具备条件的以非现场远程方式开展审计监督。第十八条国际业务审计应结合内部审计资源、境外公司股

9、东协议、治理章程、所在国法律法规、外交环境等情况，选择适当的审计方式，开展差异化审计监督，并纳入年度审计工作计划。第十九条国际业务审计应充分运用风险评估手段，围绕政治、合规、法律、汇率、税务等关键风险，根据经营绩效、外部监管和内外部审计评价情况，选取审计关键环节及对应审计业务维度，确定审计重点，制定差异化审计方案。第二十条国际业务审计应充分发挥非现场远程审计与境外现场审计方式相结合的优势，提高工作效率。非现场远程审计阶段，通过信息化手段远程获取相关数据、资料信息，分析风险疑点，为境外现场审计做好充分准备。境外现场审计阶段,以核实疑点为主。第二十一条国际业务审计应积极运用数字化审计技术，取得国际

10、业务前期、投融资过程、运营管理、投资收益确认、投资后评估和投资项目退出等关键环节的数据信息，根据需要建立数据分析模型，开展数字化审计工作，丰富非现场远程审计手段。第二十二条非现场远程审计和境外现场审计工作结束后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告或调研报告。报告重点包括国际业务运营管理情况、审计发现的主要问题和风险、审计意见和建议、可供参考的管理经验等方面内容。第二十三条根据工作需要，审计部门可委托具有资质的社会中介机构参与国际业务审计，并签订保密协议，审计费用按规定纳入单位预算。第五章审计结果应用第二十四条国际业务审计形成的审计结果，应按公司有关制度规定加强应用。第

11、二十五条国际业务审计发现给公司造成重大损失或其他严重不良后果的问题，以及项目重大运营风险应作为内审要情按有关规定进行报告，并按国家电网有限公司违规经营投资责任追究实施办法（试行）的相关规定处理。第二十六条各单位应严格按照国际业务审计结果做好审计发现问题的整改落实，针对提出的审计意见，强化对国际业务的管控，提高国际业务的管理水平。第二十七条各单位审计部门应按照审计工作计划安排开展国际业务后续审计，检查被审计单位落实审计意见和采纳审计建议等情况。第二十八条各单位审计部门应按审计档案管理要求及时完成国际业务审计资料归档工作。第六章检查考核第二十九条公司各级单位审计部门应分级组织开展国际业务审计情况的检查考核，促进提高国际业务审计工作水平。国网审计部负责对公司系统各单位国际业务审计进行检查考核评价，各单位审计部门负责对所属单位国际业务审计进行检查考核评价。对于检查发现审计证据严重失实、审计资料及数据丢失或泄密、应当发现的问题未被发现并在后续内外部审计中发现的，应对相关人员进行责任追究。第三十条公司各级单位审计部门应加强对国际业务审计的及时性、完整性和有效性进行监督管理，对国际业务审计情况进行分析总结，并随年度审计工作总结一并上报上级单位审计部门。第七章附则第三十一条本办法由国网审计部负责解释并监督执行。第三十二条本办法自2019年12月25日起施行。