员工薪酬的个税筹划问题研究6900字论文.docx
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1、一、引言二、研究背景和意义1()办开方1(二)研究意义2三、个税筹划的相关理论2()1A1z2(二)个人所得税的概念及新的政策21.个人所得税的概念22. I2四、个人所得税纳税筹划及其必要性3(-)个人所得税纳税筹划含义3(一)个人纳税筹划的必要性3五、工资薪金纳税筹划的思路4(-)综合考虑的因素4()利用相关的惠政策4(H)收入的延期4(四)不同纳税人纳税义务的差异5六、工资薪金的筹划的途径5(-)利用交补等补贴对工资分流5(-)合理利用福利化5()木116(四)避开税收临界点6(五)利用捐赠税收优惠政策6七、员工薪酬个人所得税纳税筹划需注意的事项7(-)把握合理性,规避风险7(二)考虑综
2、合收益7八、职工薪酬个人所得税纳税筹划的效益7九、结论8参考文献9一、引言近年来,随着社会经济的飞速发展和市场经济体制的不断完善,我国居民的收入水平不断提高,收入形式和收入来源也日趋多样化。作为组织社会收入和调节收入分配的个人所得税,成为了最具增长潜力的税种之一。如何合理利用国家税收法律法规和税收政策,在依法保障纳税的同时,维护纳税人自身利益,提高税后可支配收入,已成为每一个纳税人都关心的问题。计划个人所得税用于工资薪金的做法越来越必要。在许多国家,个人所得税是调节国民收入和促迸社会正义的主要工具之一。一个科学健全的个人所得税制度可以有效地调节收入不平等现象,从而对缩小贫富差距和对促进社会公平
3、产生积极影响。征收个人所得税被许多国家用作调节社会收入、促进社会公平、正义的重要手段之一。科学、合理的个人所得税制度可有效调节收入不均带来的弊端,这对缩小贫富差距、促进社会公平具有积极的意义和作用。然而,随着员工收入的不断增加,个人税负不断加重,如果无法合理调节基本薪金与年终奖金的分配比例,则容易对员工的工作积极性和满意度造成一定的影响。因此,在遵守法律和规章的前提下,合理规划工人所得税,同时增加员工的收入,最大限度地提高企业的利润和价值。二、研究背景和意义(-)研究背景出于诸如规避税收风险、控制和减少税务负担等主观原因,以及造成税收差异的客观原因。税收筹划已成为优化企业利润的理想选择。然而,
4、在税收筹划中,企业往往只考虑与企业所得税(增值税)直接相关的大额税收、营业额税等,忽视了员工所得税制度。一方面,企业税收筹划意识存在偏差,认为个人所得税由员工自行承担,企业只履行代扣代缴义务,与企业的经营活动无关,与企业利益无关;另一方面,对企业政策的认识不足,与许多法律规定有关的个人税收不知道从何处下手。人民物质收入水平大幅度提高,个人所得税纳税人数逐步增加。个人所得税占税收总额的比例越来越高。在依法征税的框架下,应征收何种所得税,应缴纳多少税款,如何维护个人权益,一系列问题自然浮出水面。个人所得税逃税引起的一些重大税务案件,例如去年范冰冰等娱乐圈明星偷税漏税事件也引起了社会的广泛关注。如何
5、合理实施个人所得税税收筹划,越来越受到人们的欢迎。也是我们迫切的要求之一。(二)研究意义从企业管理的角度来看,员工并不关心税前工资的数额、所得税缴款的数额,而是关心实际月可支配收入。只有增加这些实际可支配收入,才能对员工产生有效的激励作用。做好员工的激励与待遇,使员工与公司保持价值观一致,与企业共同前进,都要求企业设计合理的薪酬体系,并采取适当的措施,在一定程度上减轻员工的税收负担。采用合理的员工工资个人所得税计税方法,提高员工的积极性,提高员工的稳定性,降低人力资源成本,从而使企业获得长远的发展。所以,研究企业职工个人所得税纳税筹划具有重要的现实意义。三、个税筹划的相关理论(-)工资薪金的含
6、义工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。实际上,所得税是以个人身份缴纳的。员工的收入越高,他们需要缴纳的税款就越多。由此可见,纳税与劳动者收入之间存在着直接的关系,应加强税收筹划,选择最佳路径,帮助自己实现最大的经济效益。(二)个人所得税的概念及新的政策1 .个人所得税的概念所得税是我国最重要的税收之一,也是最公平和最直接的税收。为了适应不断增加的收入,促进税制改革和健全的经济制度,国务院办公厅批准了个人所得税制度。并在关于2009年深化经济体制改革工作意见的通知中有所表明。个人所得税具有组织财政收入和调整
7、收入分配的双重功能。近年来,个人所得税总收入有所增加,这表明所得税在组织税收方面的明显作用。这一政策有助于管理居民之间的收入分配,缩小社会收入与富人和穷人之间的差距。2 .个人所得税新政策我国现行个人所得税征收依据是国务院财政部于2018年8月31日表决的,备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过,于2019年1月1日全面实施。修订后的规定的主要变化是起征点为每月5000元;居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。此外,应注意的是全月应纳税所得额二月度收入5000专项附
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