出纳工作发生差错的常见原因和防范对策.docx
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1、出纳工作发生差错的常见原因和防范对策出纳工作发生差错的常见原因和防范对策(doc12页)出纳工作发生差错的常见原因及防范对策一、出纳工作发生差错的原因1、制度不严,无章可循。有些单位不按账款分管的原则行事,单位领导、会计人员随意经手现金,且长期不与出纳结算,出纳员对现金收支情况不明,因而常出现差错。有的单位为了逃避上级或有关部门的审计、检查、监督,采取隐瞒收入的手段,私设“小金库”,搞“账外账”,这样,不仅会造成“账内”资金与“账外”资金相互交错,而且由于这部分资金在收支上存在的不合理或不合法性,加上长期缺乏正常监管,因此,常常出现乱批乱支乱花现象,这也是导致出纳工作出现差错的重要原因。2、手
2、续不全,疏于防范。有的出纳员填写现金支票、编制证账凭证不规范,被少数别有用心的人钻了空子,有的借款无据或领款不签字、不盖章,时间一长,借款、领款人遗忘,或有意赖账,或意外身亡,事后清查账务,出纳员又找不出对方借款、领款的其他证据,只得自己赔钱了事;有的对现金、凭证、支票、存折、印鉴等保管不善,一旦遗失或被盗,就会酿成祸患。3、工作不勤奋,大意大意。4、监督不力,管理混乱。5、动机不良,知错出错。二、避免差错的防范措施1、健全制度,按章办事。严格执行现金管理暂行制度,实行现金、存款内部掌握。严格执行账款分管制度,出纳员不登记管帐记录,非现金出纳员一律不得经手现金。建立健全现金收支和票证管理制度,
3、现金收取利用统一规定的收款凭据,并及时全额入账,严禁收入不上账或截留收入,私设“小金库现金开支要由分管财务的领导审批,严禁坐支、挪用、公款私存,库存现金不得超过规定限额;加强票证管理,严禁“出卖”账户、出借支票和私自签发空白转账支票。2、规范操作,杜绝漏洞。填写支票要认真,做到字迹清晰,数码规范,大写前不留空,小写前注明均,避免给坏人可乘之机;编制证账凭证,要按原始单据的自然张数填写附件张数,并用胶水粘牢,以防脱落和避免原始单据被别有用心的人拙掉销毁、嫁祸于人;领款、借款要严格履行手续,领款必须有领款人签字盖章,借款必须由借款人立据、签字盖章并经分管财务领导审批。3、爱岗敬业,忠于职守。出纳工
4、作是一项繁忙而又详尽的工作,要真正做好这一工作,必须做到“三勤、三心”。“三勤”就是:业务陌生要勤问,重要业务工作勤向领导汇报;经办业务要手勤,做到填单认真、点钞准确、记账及时、手续清楚,尤其对每一笔收付业务,要依照工夫前后逐笔记好现金日记账和银行存款日记账,并及时盘点现金,做到日清月结,账款相符;联系管辖社要电话勤,每天超过规定限额的结存现金要及时联系管帐主管上报头寸,经常与银行核对存款账目,一旦发现错账,应及时弄清情形,迅速改正。“三心”就是:研究业务要虚心,不懂的问题要虚心讨教,不要不懂装懂;管理业务要仔细,每一笔收付业务都要亲身过手、过目,辨别真伪,严格把关,避免大意大意造成差错;日常
5、工作要有责任心,任何时候都要保持高度警惕,谨慎处置,尤其对现金、凭据、支票、存折、印鉴等要妥善保管,防止遗失、被盗、被骗而酿成大祸。4、加强监管,民主理财。一是加强会计监督,特别是出纳员要主动接受会计人员的监督,主动为现金盘库提供条件,对账时主动为会计员报出现金库存数,只有这样,才能检查出账款是否真正相符以及避免不必要的失误。二是加强审计监督,平时对财务收支要进行定期或不定期的检查、审计,年终进行全面清理审计,对检查、审计中发现的问题,要区别情况,及时处理。三是推行民主理财制度,经群众民主推荐、选举,产生民主理财小组,理财小组定期召开理财会议,检查财务收支情况和财务制度的执行情况,定期公布财务
6、收支账目,接受群众监督。5、廉洁自律,防微杜渐。出纳员经常与金钱打交道,一定要做到手脚洁净,一尘不染,绝不能心存一丝一毫的侥幸心理,绝不能动用和侵占国家和集体的一分一厘,否则,一失足成千古恨,钱迷心窍只会自毁人生!出纳人员应该遵守哪些职业道德?出纳是一项特殊的职业,它整天接触的是大把大把的金钱,成千上万的钞票,真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德,很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较,出纳人员更应严格地遵守职业道德。一般会计人员应该遵守的职业道德是:(1)敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作,努力钻研业务,使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。(2)熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法
7、律、法规;规章和国家统一会计制度,并结合会计工作进行广泛宣传。(3)依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作,保证提供的会计息合法、真实、准确、及时、完整。(4)客观公正。会计人员在办理会计事务中,应当实事求是,客观公正。(5)搞好服务。管帐人员该当尽其所能,为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。(6)保守秘密。会计人员应当保守本单位的商业秘密,除法律规定和单位领导同意外,不能私自向外界提供或泄露单位的会计息。除此之外,出纳人员还应特别注意如下两点:一是要清正廉洁。清正廉洁是出纳员的立业之本,是出纳员职业道德的首要方面。出纳员掌握着一个单位的现金
8、和银行存款,若要把公款据为己有或挪作私用,均有方便的条件和较多的机会。同时,外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意,施以小惠,拉其下水。应该说,面对钱欲物欲的磨练,绝大多半出纳员以坚决的意志和清正廉洁的高贵品质赢得了人们的赞誉。当然,也有少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自、盗、挪用公款,到头来,害了集体也害了自己。二是要坚持原则。出纳员肩负着处理各种利益关系的重任,只有坚持原则,才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。在工作中,有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益,有时需要为了维护法律、法规的尊严而去得罪同志和领导。这些都是出纳员应该坚持和必须做好的。长期以来,广大出纳员在工作中
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