出口退税管理制度.docx

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1、XX有限公司出口退税管理制度第一章总则第一条为规范公司出口退税工作，提高效率，明确各环节的事项与责任，根据退税工作流程特点，特制定本制度。第二章适用范围第二条本制度适用于公司办理出口货物已缴的增值税或消费税等间接税税款的退税工作。第三章出口退税的责任部门及人员第三条公司财务部门指派专人负责出口退税事务，出口退税办税人员应符合税务部门的要求。第四条办税员应严格按照税务机关对出口退税的要求进行操作。第四章单据管理第五条出口退税所需单据应包括：增值税专用发票、税收缴款书、出口收汇核销单、出口货物报关单、出口发票。第五章出口退税的流转程序第六条业务部门在出口商品报关出运后，应及时回收报关单，并在五个工

2、作日内交给办税员。委托其他单位报关出运的，应与委托单位签署合同，明确约定返回核销单和报关单的期限。第七条业务部门在办理退税手续时，应提供符合要求的出口退税单据，交由办税员签收。第八条办税员每月应结合“应收补贴款一未申报”财务数据对海关报关单信息、核销单信息、缴款书信息进行分析，将未申报的信息整理并分发给各业务部门，督促办理。第九条办税员应至少每月分二至三次向税务局进行申报。第十条办税员申报每批退税后，凭税务局签发的退税申报表，按照申报金额核对批次，确认无误后交由业务部门归档。第十一条收回退税款后，财务部门将退税款进账单据交给办税员，由办税员按照实收金额、到账批次核对应收金额。如实收金额与应收金

3、额出现差额，办税员应及时查明原因，形成书面报告并递交给财务部负责人，视情况进行报批、调整。第十二条如单据在流转过程中出现问题，办税员应及时查明问题原因，将单据返回给业务部门更正。第十三条公司退税单据流转实行签收制度。第十四条办税员应与税务局保持联系，了解退税政策和方法的变化，及时收回退税款。第六章具体的工作职责第十五条业务部门对退税单据的真实性、合法性、时效性负责，负责交接前退税资料的保管。第十六条业务部门负责每笔退税资料中增值税发票的购货单位、海关报关单的出口单位、采购合同的购货单位、出口合同的出口单位保持一致，海关编码保持一致。第十七条办税员负责督促业务部门及时返回退税单据，审核业务部门提交的退税单据，并负责申报退税前单据的保管、整理、账务处理、收单核对。第十八条办税员负责公司退税的统计工作，按工作进度和上级部门要求，及时、准确提供退税信息，根据实际情况，提出退税过程中存在的问题及改进措施。笫七章附则第十九条对违反本制度的行为，公司按照严重违反规章制度进行处理。需要进行责任认定和责任追究的，由上级主管部门按照本制度及公司相关员工管理制度给予处罚。构成违法犯罪的，由公司移交司法机关处理。第二十条本制度由财务部门负责解释和修订。第二十一条本制度自【】年【】月【】日起生效实施。