会计人员岗位责任制度3702266.docx

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1、会计人员岗位责任制度3702266会计人员岗位责任制度会计人员岗位责任制度，根据“规范”和公司的工作特点分为:会计主管、出纳、材料核算、工资核算、固定资产核算、成本核算、财务成果核算、往来核算、税金核算、总账报表、稽核、会计档案管理。这十二个岗位，可一人一岗，一人多岗或者一岗多人，请认真执行。一、会计主管岗位责任制度（一）负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作定期研究，布置、检查、总结，及时反馈经济运行动态，为企业经营管理决策提供重要信息。（二）认真贯彻执行财经法规，严格遵守财经纪律和各项规章制度，作到依法经营，照章纳税。协调好与银行，税务和有关单位，部门的工作关系。（三）制定本单位的财务会

2、计制度，并不断的修订，完善，催促执行。（四）根据生产经营计划，组织财会人员按年、按季、按月编制财务成本计划，利润计划，资金计划，并将各项计划指示下达落实。（五）根据生产经营的发展和增收节支的要求，组织有关人员合理核定流动资金定额，加强对流动资金和固定资产的管理。负责组织财会人员协调有关人员做好资金回收工作，确保计划内生产经营资金的供应，提高资金使用效果。（六）加强内部经营核算，搞好财务管理，做到财务清晰、账实、账证、帐表、账账相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编报财务决算报表，编报财务状况说明书和税务申报表。（七）定期进行经济分析，充分运用会计资料，分析成本计划、资金计划和利润计划完成情况，

3、提供可靠信息。预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。（八）参加生产经营会议，参预重要经济合同、协议及其他经济文件拟定，加强事前监督，减少经济损失。（九）负责成本公司领导和董事会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料P（十）建立财务会计例会制度，总结布置财务工作。制定考核办法，定期对会计人员进行考核。重视会计人员的专业学习，提高会计人员的综合素质，并为会计人员职称考试创造条件。（十一）完成领导安排的其他工作。二、出纳员岗位责任制度（一）负责办理现金出纳和银行结算业务严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据会计人员制作，并经过复核的收付款凭证进行复核。办理款项收付，对各项开支必须

4、经过公司主管领导审批签章才可办理。收付款后，必须在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。没有会计凭证不得收付款。库存现金（指下班时），不得超过银行核定的限额，超过部份要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，不许挪用现金，严禁签发现金“空白”支票。严格控制签发空白转账支票，如因情况确实特殊，必须签发不填写金额的转账支票时，但必须在支票上写明收付款单位，款项用途，签发日期、规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销，不得将空白转账支票交给其他单位或者个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要即将向开户行

5、办理挂失，如果造成经济损失，全部由责任人自负。领用空白转账支票时，必须持有经公司主管领导批准的支票领用单，普通一次只发一张，情况确实特殊，一次最多不得超过三张，并限十日内报销。凡事领用的空白支票尚未报销（交回）完者，不得再发给空白转账支票。（二）登记现金和银行存款日记账根据已办完的收付款凭证，要每日逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同之际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，是账面余额与对账单余额调节相符，对未达账款，要及时查询清理。要随时掌握银行存款实际余额，不许签发空头支票，不许签发远期支票。不许将银行帐户

6、出租，出借给任何单位或者个人办理结算。（三）保管有关印章和空白支票出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的财务专用公章和有关人员私章要分开保管，不得一人兼管。空白支票和空白票据必须严格管理，专设登记簿登记，领用或者交接时要认真按规定办理手续。（四）负责编制报送资金收支日报表，完成领导交办的其他工作。（五）认真执行财经纪律和各项规章制度，协调好同银行的工作关系。三、存货核算会计岗位责任制度（一）材料核算会计岗位责任制度1、会同有关部门制定本企业的材料核算与管理办法对于原料及主要材料、辅助材料、备品备件、低值易耗品，委托加工物资等各类材料的收发、领退和保管，都应按照

7、财会制度的有关规定，会同材料管理部门，规定相关手续制度，明确责任。2、监督材料采购用款计划，控制材料采购成本根据生产经营计划，财务成本计划，结合材料库存和供应情况，监督材料供应计划和供货合同的执行。结合核定的资金定额，监督材料采购用款计划，并严格执行，防止盲目采购，对超计划用款必须经公司主管领导批准。3、 负责材料的明细核算和有关的往来结算业务认真审核各类材料的收发凭证，分别按材料的保管地点、类别、品种、规格登记明细账。协助使用部门建立低值易耗品的领用和报废登记，以旧换新，损失赔偿，定期盘点等制度。对购入的材料、发票必须经过和合同管理部门审核并开具合同结算单货挂账通知单，或者取得发票后及时办理

8、结算手续，核算采购成本，对已验收入库但发票单据未到的材料，月终要估值入账。4、 配合有关部门制定材料消耗问题材料消耗定额是现代企业管理的重要组成部份，制定的材料消耗定额一定要先进合理，并随着生产条件的改变，及时予以修正，促进合理使用材料，防止浪费。5、 参预库存材料的清查盘点要定期、不定期参预材料盘点，中报或者年报前要进行全面清查。对盘盈、盘亏和报废的材料要查明原因，分别不同情况，经批准后进行财务处理，当材料的账面价值高于可变现净值时，应该计提存贷跌价准备。6、 分析材料的储备情况。对超过正常储备，呆滞积压及不良材料要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门进行处理，对材料保管不善等造成损失

9、浪费，要及时向领导反映，追究其责任。（二）产成品、半成品核算会计岗位责任制度1, 负责“库存商品”“产成品”“自制半成品”的财务核算，及时账务产品流向，并负责与实物管理部门的实物账相互核对，做到账证、账实、账账、帐表相符。2, 参预库存商品、产成品、半成品的清晰盘点。要定期、不定期地参预库存商品、产成品、半成品盘点，中报或者年报前要进行前面清查，对盘盈、盘亏和报废的库存商品、产成品、半成品要查明原因，分别不同情况，经批准后进行账务处理，当库存商品、产成品、半成品的账面价值高于可变现净值时，应该计提存贷跌价准备。3, 分析库存商品、产成品、半成品的收发存情况。对呆滞积压及不良库存要分析原因，提出

10、处理意见和建议，催促有关部门进行处理，对库存商品、产成品、半成品保管不善等造成损失浪费，要及时向领导反映，追究其责任。四、工资核算会计岗位责任制度（一）根据批准的工资基金计划，会同劳资部门，严格按规定掌握工资基金和各种奖金支付，分析工资基金计划的执行情况。对违反工资政策、乱发津贴、奖金要予以制止，并向领导报告。（二）按照之功实有人数、工资等级和工资标准（含计件工资），按月计算职工工资，津贴及奖金、凭扣款通知单办理代扣款项。已经审查无误的工资计算表，按照车间和部门归类，编制工资、奖金分类汇总表，报经主管领导审批后天之记账凭证，由出纳开具转账支票，由银行负责录入职工工资卡中。工资及奖金表必须有领款

11、人签名。（三）按照工资的用途和发生归属，合理的分配工资费用，正确计算产品成本及期间费用，按照工资支付的对象和成本核算的要求，汇总企业工资编制工资分配表，填制工资转账分录，按照规定提取职工福利费、工会经费及职工教育费。（四）按照工资总额的组成和支付工资的资金来源，根据有关凭证进行工资、奖金的明细核算。（五）工资发放完毕后，要及时回收工资、奖金计算表，装订成册，妥善保管，定期全数归档，不得丢失和损坏。五、固定资产核算会计岗位责任制度（一）组织本单位的固定资产核算按照规定标准和使用年限正确划分固定资产与低值易耗品的界限，根据企业实际情况和固定资产使用责任，编制固定资产目录，填制卡片，实行分类编号，加

12、强管理。（二）协助有关部门加强固定资产管理时常深入基层部门了解固定资产使用情况、新旧程度、完好状况等，为编好固定资产更新改造和大修计划提供材料，为处理闲置设备和报废设备提供信息，参预固定资产的新增、减少、清理、验收及鉴定等项工作。（三）负责固定资产的明细核算按照有关规定设置固定资产明细账，对固定资产购置、卖出、租赁、内部转移及封存的增加变化，要催促有关部门和人员及时办理会计手续，并依据会计凭证等级固定资产明细账、卡、详细记载固定资产使用部门、启用日期、使用年限、名称、规格型号、生产厂家、单位、数量、原价、技术特征及折旧率内容，定期进行账物核对，做到账、卡、物三相符，按照规定编制固定资产会计报表

13、。（四）负责固定资产折旧及后续支出的核算1,根据企业会计制度的规定，出下列情况外，对所有固定资均计提折旧：（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产（2）按规定单独作价作为固定资产入账的土地（3）经营租入的固定资产2,根据计提折旧的有关规定，本企业固定资产折旧采用平均年限法，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均再也不提取折旧；提前报废的固定资产，再也不补提折旧、计入成本、费用，不得冲减资本金。3,固定资产费用化的后续支出，金额较小，属时常修理的业务，在发生时确认为费用；金额较大，属大中修业务，

14、采用预提办法，按年大修理计划分月按比例预提，计入有关费用，实际发生的大修费用支出冲减预提费用，实际支出大于预提费用的差额，计入有关费用，实际支出小于预提费用的差额，冲减有关费用，年终预提费用为零。4,固定资产资本化的后续支出，应记入固定资产账面价值，其增计金额不应超过该固定资产的可收回金额。（五）参预固定资产盘点清查会同有关部门定期对固定资产盘点清查，年终前进行全面清查。企业在清查中对盘盈、盘亏的固定资产，报批前在“待处理财产损益”科目核算，批准后转销时，计入当期损益。盘盈的固定资产，按原价减估计折旧的差额计入营业收入。盘亏及毁损的固定资产，按原价这出积累折旧、变价收入、过失人及保险公司赔偿款

15、后的差额计入营业外支出。在企业工程中发生的固定资产清理损益，计入有关工程成本。对于固定资产账面价值高于可回收金额的，应计提固定资产减值准备，采用单项资产计提的办法，计提和转回减值均通过“营业外支出”和“固定资产减值准备”科目。（六）分析固定资产使用效果会同有关部门定期对固定资产的使用状况进行分析，固定资产的在用固定资产原价资产使用率=100%全部固定资产原价使用状况分析，通常以使用率来表示，即：促进固定资产的合理使用，加强维护，挖掘潜力，提高固定资产的利用率。六、成本、费用核算会计岗位责任制度（一）拟定成本核算办法根据“准则”和“制度”，结合本单位的生产营销实际和管理的需要，拟定本单位的成本核

16、算办法。（二）编制成本，费用计划根据本单位的生产经营计划和成本降低任务，在搞好成本预测、挖掘内部潜力的基础上，编制成本、费用计划，并按年、按季、按月将指标分解，落实到基层，建立成本责任体系，组织成本、费用计划的实现。（三）加强成本管理的基础工作积极会同有关部门，建立健全各项原始记录，定额管理和计量检验等制度，做到材料真实、数字准确、传递及时，为正确计算成本、加强成本管理，提供可靠的依据。（四）核算产品成本按照真正的原则，对企业生产经营过程中发生的费用，正确进行分类、审核、记录、归集和分配，根据实际产量、实际消耗的材料、人工、费用，计算产品实际成本。不得以计划成本、估计成本、倒推成本、定格成本代替实际成本。要正确掌握成本的开支范围和开支标准，要