企业成本节超管理办法.docx

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1、企业成本节超管理办法总则为促进公司内部生产单元进一步完善管理、强化创新意识、提质增效，为企业各个生产环节进行赋能，特制订本管理办法，以公司各项成本费用预算指标为依据，促进成本管理的本质性提升。1适用范围1.1本办法适用于公司生产单元和部门，包含：生产技术部、生产车间、设备动力部、安全环保部、产线小组。2职责人确认2.1 生产单元和部门负责人为成本节超管理办法落实深入的第一责任人，对生产单元管理、创新、降本增效进行负责。2.2 财务部负责实时监控成本节超进展与年度成本节超核算，人力资源部负责确认最终结果，考核及奖惩实施。3目的为促进生产单元全体员工在生产经营活动中不断提高生产率，增培养开源节流意

2、识，从生产工艺的不同层面节约成本，减少不必要开支，减排降耗，从而达到资源有效利用、提高经营管理质量的目的。4考核范围4.1 考核以年度预算单位成本为准，新增规格及新增品种第一年度不纳入考核4.2 成本考核因素为剔除折旧费用以外的所有成本因素均纳入成本节超考核范围。4.3 次年预算单位成本不得超过上一年实际单位成本。5计算方法5.1 年度成本总节超额计算公式5.1.1 年度成本总节超额=以单位实际用量预算成本（不含折旧）一单位计划用量预算成本（不含折旧）*单位年度实际产量+年度新增生产设备调试包装成本5.2 年度成本总节超率计算公式5.2.1 年度成本总节超率=年度成本总节超额/（单位预算成本（

3、不含折旧）*单位年度实际产量）5.3 成本分项计算公式5.3.1 原、辅、包材料节超额=（单位实际耗用预算成本-单位预算耗用预算成本）*单位年度实际产量5.3.2 动力节超额=（单位实际耗用预算成本-单位预算耗用预算成本）*单位年度实际耗用量5.3.3 人工成本节超额=Z（单位实际人工预算成本-单位预算人工预算成本）*单位年度实际总工时5.3.4 制造费用摊销（不含折旧）,主要包含零星费用及备品备件5.3.5 制造费用摊销（不含折旧）节超额=实际发生金额-预算金额以上计算结果为正数，表示生产超支，结果为负数，表示生产节约。6考核方式6.1 成本节超按年度考核，年度结束时，财务部于次年2月1日前

4、将计算结果提供给生产部门复核，生产部门于10个自然日内完成复核，并反馈意见到财务部，无反馈视同无异议，财务部于次月1日前将计算结果提供给人力资源部。6.2 考核结果与生产单元中层管理人员年末20%、高层管理人员年末30%绩效进行绑定考核，同时纳入财务管理部和人力资源管理部年终绩效10%的考核范围，即：年末考核得分*（I-节超率）=最终年末考核得分，同时设置成本节超专项奖励进行正向鼓励。7奖励方案7.1 公司设置成本节超专项奖的奖杯。7.2 成本节超专项奖名额为2个/年，但在多个生产单元成本节超表现出色的情况下，可以破例增设1个名额，需进行情况说明并报批公司总办会进行审议方可增设。7.3 成本节

5、超专项奖励参照开源节流各单项细分标准进行执行，但具备排他性原则，即不与开源节流其他奖励项目重复叠加，若已在开源节流其他项目申请过奖励，就不能申请成本节超专项奖，成本节超专项奖将通过公司自媒体、公众号、宣传栏等方式进行宣布，保证开源节流的意识得到广泛宣传并且深入人心。7.4 成本节超率直接影响生产部门、车间、以及公司相关分管领导的年终绩效奖金获得。7.5 成本节超设置专门小组，财务部和人资部共同设置成本节超工作组，工作组人员为4人，成本节超事项可直接对接总经理，无需经过公司中层领导。8其他8.1 本管理办法自发文之日起执行，每年根据实际情况实时调整,调整会以公司发文进行通知。8.2 本管理办法由公司财务部负责主导制定、修改并解释。