企业内部控制规范之预算.docx
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1、企业内部控制规范预算1岗位责任与授权批准制度1.1预算组织领导与运行体系管理制度I1编号制度名称预算组织领导与运行体系管理制度:11受控状态执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为进一步提高公司整体的预算管理水平,建立健全公司的预算组织管理体系,结合本公司的实际情况,特制定本制度。第2条本制度的内容主要包括预算组织机构、预算管理体制和预算体系。第2章预算组以机构及职责第3条预算组织机构1 .公司预算决策机构股东大会和董事会。2 .公司预算编制机构预算委员会。3 .公司预算支持机构财务部。4 .预算执行机构公司各部门/分公司/分支机构。第4条股东大会的主要职责是审批年度预算方案和预算调整方案。
2、第5条董事会的主要职责1 .审议预算目标。2 .审批预算管理措施和办法。3 .审批预算编制方法、预算分析制度和预算考核制度。4 .审批季度、月度预算目标。5 .审批预算管理的岗位责任制度。第6条预算委员会的主要职责1 .拟定预算目标和预算政策。2 .制定预算管理的具体措施和办法。3 .汇总、编制、平衡年度预算方案。4 .审核预算调整报告,编制调整方案并报批。5 .组织下达预算方案,并协调解决预算执行中的问题。6 .考核预算执行情况并督促完成预算目标。第7条财务部是公司预算支持机构,其主要参与人员的职责如下。1 .财务部经理的主要职责(1)为预算编制、调整、分析和考核提供财务信息。(2)按照有关
3、要求进行会计核算,实施会计监督。2 .财务专员的主要职责(1)协助财务部经理整理、分析预算编制相关信息。(2)汇总各部门在预算执行过程中形成的数据和资料,作为预算分析和考核的依据。(3)拟定公司总体预算执行情况报告。(4)拟定公司总体预算分析报告。(5)协助领导对预算执行情况进行监督检查。(6)协助开展预算执行考核工作。第3章预算管理体制与预算体系第8条预算管理的过程包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核。公司对预算实行“统一计划、分级管理”的预算管理体制。第9条“统一计划”是指公司的年度预算目标实行集中统一管理原则。“分级管理”是指各项预算指标由公司统一向各
4、部门分解下达,已经下达的预算指标由各个部门负责实施。第10条公司各部门要将预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据,切实保证各项预算指标的完成。第H条本公司以成本预算为中心,为实现目标利润而编制的各项预算构成了全面预算管理体系。该体系包括以下四个方面的内容。1 .以预测产品销售价格和目标利润为基础,确定目标成本,编制成本预算。2 .以成本预算为基准,编制确保目标成本实现的采购预算、产品制造成本预算和期间费用。3 .以成本预算为中心,编制现金预算和财务预算。4 .以责任预算为依据,严格控制成本、费用支出。第4章附则第12条本制度由董事会批准后执行、修改或废止:由财务部会同公司其他有关部门解释
5、。第13条本制度的配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。第14条本制度实施后,凡既有的类似规定自行终止,与本规定有抵触的以本制度为准,与国家有关规定相抵触的,以国家有关规定为准。第15条本制度自一年一月一日起实施。编制日期I审核日期I批准日期I修改标记修改处数修改日期2预算编制管控规范2.1预算编制管理制度制度名称预算编制管理制度编号受控状态执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的为了建立完善的预算管理体制,健全预算管理工作目标,特制定本制度。第2条内容及适用范围1 .本规定重点规范各部门的预算分类、编制及公司财务的预算控制。2 .本规定适用于公司总部、控股子公司、全资子公司。第3
6、条预算编制原则预算编制应坚持全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡的原则。第4条预算分类1 .按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算三种形式。2 .按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算三种形式。(I)生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。(2)资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算。(3)财务预算包括预计现金流量表、预计损益表、预计资产负债表。3.按照预算控制功能划分为公司整体预算、部门预算和项目预算三种形式,其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门
7、工作目标预算等。第2章预算编制单位、编制方式及方法第5条预算编制单位公司设两级预算单位,即作为一级预算单位的公司和作为二级预算单位的各部门和分支机构。第6条预算编制方式及方法1 .公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。(1)公司预算委员会提出公司的参考性目标,经董事会审批后逐级分解下达。(2)二级预算单位依据公司参考性目标对本单位的要求,编制本单位预算。(3)预算委员会汇总二级预算单位的预算,并编制公司总体预算,履行报批程序。2 .预算编制的基本方法(1)固定预算固定预算又称静态预算,是以预算期内正常的、可实现的某一业务量(如生产量、销售量)水平作为唯一的基础,以上期实际业绩为依据,
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