SPV公司财务管理制度.docx

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1、SPV公司财务管理制度财务部管理职责1严格贯彻执行国家的会计法及企业会计准则等有关各项法规和规章制度,制定企业的各项财务管理制度和工作流程,保证会计信息真实、准确和完整。2、配合公司管理层制定完成公司战略决策及投资管理。3、配合协助企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业的财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业的财务活动；负责企业年度财务决算工作，审核、编制有关财务报表，并进行综合分析。4、制定资金管理办法，负责企业的资金管理、调拨，合理控制使用资金，负责企业网上银行的安全与正常运营。5、根据公司项目进展情况，负责项目融资方案筹划及融资落地工作。6、负责企业的资产管理工作，维护公司

2、资产安全完整，提高资产利用效率。7、负责企业的成本、费用管理工作，规范成本核算、费用报销，细化管理。8、负责企业的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。9、负责与税务、审计、银行等部门的联系和沟通，配合审计、税务、股东单位等有关部门对本公司业务的监督和检查。根据股东公司要求定期报送财务报表及附注。10、负责财务会计凭证、账簿、报表等财务档案的分类、整理和移交。资金管理办法第一章总则合理组织并规范、优化企业的资金运营，提高资金管理水平，降低资金成本及保证资金安全，加强公司资金管控意识及计划能力。本办法中提到的财务负责人,原则上均包含财务会计(经理)和财务总监。第二章货币资金管理办法一、现金

3、管理(-)现金概述(1)现金定义：人民币和外币库存现金，公司现金使用应遵守国务院现金管理暂行条例相关规定。(2)现金管理原则：任何人不得以白条抵充库存现金,不得坐支挪用现金,不准设立账外库存现金。不得为任何单位、个人套取现金，不得以任何形式坐支现金。(3)库存现金限额：财务部必须结合公司的业务量和开户行的距离确定合理的库存限额。超限额现金需当天送格艮行，在银行营业时间结束后收取的现金，应当妥善保管，并于次日送存银行。库存限额以不超过2万元为限。对发生意外损失的，超限额部分由责任人全额承担(银行下班后收取的现金除外1(4)现金取得：单位或职工交付的赔偿款、罚款及员工备用金退回款；无法办理转账的零

4、星收款。(5)现金支付：a、公司人员的差旅费、招待费、电话费以及公司福利费报销支出等；b、公司临时雇佣人员提供的短期劳务报酬；U备用金借款支出；d、结算起点在IOOO元以下的零星采购支出等；e、其他现金支付。(1)出纳负责库存现金的日常管理，原则上不得兼管或临时代理凭证录入。(2)出纳提取现金必须走纸质审批手续，由财务负责人签字后方可提取。出纳提取、运送现金、印鉴及其他贵重物品时，原则上要求一位安全人员陪同，同时，知情人不可对外透露。路程较远的，出纳有权要求有关部门及时安排车辆，有关部门应予以配合协助。(3)库存现金的保管：现金保管的责任人为出纳人员；现金的保管要有相应的保管措施；保险柜钥匙为

5、两把，一把由出纳人员专人保管，另一把由公司财务负责人封存；保险柜的钥匙丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或配钥匙；出纳人员工作变动时，应更换保险柜密码。(4)库存现金的盘点：出纳人员必须每日登记现金日记账，每日下班前盘点库存现金并与现金日记账核对一致，财务负责人可随时对保险柜中的库存现金进行突击性盘点；每月末盘点时，需由会计人员监盘，并同时在盘点表上签字，确保账实相符；发现溢余或短缺，及时查明原因，按规定程序报批处理；由出纳自身责任造成的现金短缺，出纳人员全额赔偿，如造成重大损失，应追究相关责任人的法律责任。(三)现金收支流程(1)现金收款：公司因业务需要必须收取现金的，统一

6、由财务部办理，其他部门或个人均不得以公司名义收存现金，出纳收到现金时，应认真清点，鉴别真伪后，开具收据给交款人。每笔现金收取后应当即入账并及时在有关凭证上加盖现金收讫章。如发生误收假币或错找零，由出纳人员负责追回或承担一切损失。(2)现金支付：对于需支付现金的业务，会计人员必须严格审查其完整性、真实性、合法性、合理性和合规性。如遇不符合规定或超出现金使用范围的，会计人员不得办理。办理现金付款时，出纳应认真审查原始凭证尤其是发票的真实性与正确性，是否符合公司规定的签批手续，审核有误应拒绝支付现金。付款后，出纳要及时在有关凭证上加盖现金付讫章。二、银行存款管理(一)银行账户管理(1)银行账户的开立

7、及注销需按照公司签批流程完成签批后方可办理，银行账户需依法在国家许可的金融机构开立，开立、注销资料必须及时归档并妥善保管，以备查验。(2)银行账户开立后,必须根据会计核算的需要设置相应的银行科目,按规定及时核算，如实反映该账户的资金收付情况；对闲置或不需用的银行账户，应及时予以注销。(3)不得通过本企业的银行账户为其他单位或个人办理与公司经营业务无关的资金收付业务。(4)专用账户是根据需要为某种特殊业务而开立的。除办理规定的专项业务外,不得办理其他结算业务，专用账户应做到因特殊业务的开展而开立，因其结束而注销。(5)出纳每天向财务负责人汇报银行存款动态日报。(6)出纳于每月7日前取回各银行对账

8、单，会计编制银行存款余额调节表，并交财务负责人审核并妥善保管，以备查验。(二)银行收款管理(1)出纳收到支票、汇票及银行其他单据应检查其内容是否正确，填入登记薄,并及时存入银行,取得回单后交由会计进行账务处理。(2)每月末，会计应核对日记账和登记薄的收款款项，确保收到的票据已登记入账。(3)出纳须及时到开户行领取回单和各种银行票据，确保票据完整、齐全。(三)银行付款管理(1)对于款项的支付,按照公司签批流程签批完成后,财务部应尽量使用网银进行支付。如有特殊情况需使用支票、汇票等方式支付时，需由财务负责人同意，出纳填写支票、汇票或电汇单据，同时登记票据登记簿。将填写的银行单据、其他原始凭证和登记

9、簿一并交由会计审核。会计审核银行单据金额填写的正确性和原始凭证的合法性后报财务负责人加盖印章，并在登记簿上签字。出纳将签章完整的支票、)匚票交由收款人，将电汇单据交由银行办理付款。(2)每月末，应对登记簿与银行日记账进行核对，确保已付款的票据均已入账。(3)对于超过付款期限的支票应退回给出纳，由出纳进行作废登记并妥善保存,开具新支票。(4)如果使用收到的承兑汇票进行背书支付，须经过财务负责人批准，出纳应对承兑5匚票的收支进行登记。(四)为保证公司利益的最大化，公司暂未使用的活期存款，可与银行沟通办理协议存款、通知存款，以增加利息收入。但严格限制公司购买基金、银行理财产品等有风险的交易性金融资产

10、。三、财务印鉴管理(-)财务印鉴包含财务专用章和法人人名章。财务印鉴须由两个人分别保管，法人人名章原则上需由财务负责人保管。特殊情况下，在确保用章安全的前提下财务负责人可授权其他财务人员代为保管。(二)当财务印鉴保管人外出时，征得财务负责人同意并在其监督下书面移交印鉴后可将财务印鉴交与其他财务人员保管，代保管人需将代保管期间发生的业务登记在印鉴交接代保管清单上。(三)财务印鉴不得预留在空白票据上。四、网银管理(-)企业网上银行的申请与变更(1)公司账户开通网银时需提交网银事项申请表，申请表应包括以下内容：开通网银的理由、拟开通的业务类型、该账户网银单日和单月付款金额上限、网银U盾权限设置方案等

11、。(2)操作用户人员、操作用户权限、取消账户网银功能等事项发生时，也需提交签批完整的网银事项申请表,在申请表中详细陈述拟变更的要素内容、变更的理由。并将网银业务变更的银行回执联及时归档并妥善保管。(二)企业网银U盾管理(1)网银U盾操作权限的设置原则：必须设置由操作员和两级复核人组成的三级组合授权体系。出纳仅有查询和业务制单的基本操作权限，不得赋予复核权限；一级复核人根据公司自身岗位安排的实际情况，由财务经理或主管会计担任，赋予查询和一级复核权限；二级复核人由公司财务总监担任,赋予查询和二级复核权限。(2)网银U盾持有人负有妥善保管网银U盾的义务，不得各网银U盾转借或未履行交接手续时委托他人代

12、管。网银交易操作完成后或需临时离开计算机时，应及时退出网上银行系统并将网银U盾从计算机上拔出，并妥善保管。凡使用持有人名下的网银U盾进行的操作均视为该网银U盾持有人行为，网银U盾持有人须对该操作行为承担责任。因网银U盾持有人操作不当造成公司损失的，必须承担相应的经济赔偿责任。严禁一人同时持有操作员与复核员(包括二级复核员)两枚网银U盾。如违反此规定，将严肃追究该公司财务负责人及相关人员的责任。(3)新增网银U盾时应进行登记，由网银U盾领用、持有人在网银U盾统计表上签字(见附表1网银U盾持有人离职或调岗时必须办理网银U盾交接手续并进行登记，原网银U盾持有人和接收人分别在登记表的交出人和接收人处签

13、字确认，并于交接当日查询该银行账户的银行存款余额，予以确认；接收人需按照网银变更事项要求填写网银事项申请表，签批完成后及时到银行柜面办理网银U盾的持有人身份信息变更手续。网银U盾持有人因短期休假(10天以内)或出差而不能履行职责时，也必须办理网银U盾的交接并登记，由直接主管领导指定人员代为行使网银U盾持有人的职责。网银U盾持有人和临时代管人分别在登记表的交出人和接收人处签字确认，并于交接当日查询该银行账户银行存款余额，予以确认。网银U盾持有人回到工作岗位时，临时代管人应将网银U盾即时交还持有人，网银U盾持有人和临时代管人应分别在登记表的接收人和交出人处签字确认并查询当日该银行账户银行存款余额，

14、予以确认。网银U盾交接登记表见附表2(4)网银U盾密码应为数字与字母的组合，避免使用生日、电话号码等易被人获知的信息作为密码，且至少每半年更换一次。网银U盾持有人负有对网银U盾密码的保密义务。因持有人泄漏交易密码，或者未尽到应尽的安全防颊口保密义务所造成的资金损失，由网银U盾持有人承担相应责任。(5)如网银U盾不慎遗失，应立即通知银行对该U盾实施冻结并报告公司财务负责人,同时尽快到银行办理原U盾的注销，重新办理新的网银U盾。(三)企业网上银行的使用(1)操作员和复核人在进行业务录入和审核时应秉持高度的责任心，避免出现错误。如造成公司损失的，由公司总经理负责责任认定，操作员和复核人分别按照认定的

15、责任比例承担对公司损失的赔偿责任。(2)网上银行复核人须切实履行复核责任，依据付款凭证的实际金额和用途对操作员提交的付款指令信息进行认真审核,审核无误后在网上银行业务系统中进行批准。(3)每日日终结账前，网上银行操作员应登录网上银行，检查当日业务明细并与企业银行存款日记账核对，发现异常立刻报公司财务负责人。(4)网上银行操作员应定期查看网上银行历史交易明细，定期下载网上银行电子对账单，发现异常交易或账务差错，应立即与银行联系，避免损失。(5)如遇网上银行交易异常中断或退出，重新登录网上银行后应首先查询当日交易明细，确认中断前正在操作的交易提交成功与否，并与上一级复核人予以确认,同时查询该银行账

16、户存款余额，避免重复提交。(6)网上银行操作员应及时了解各银行网上付款限额，以保证大额付款时能够顺利完成。(7)网上银行操作员在付款制单前需查询该银行账户存款余额,以保证付款工作的顺利完成。(8)网银操作员应关注各开户银行网银时限，应于网银到期日前30天办理网银续费、更换网银证书等工作，避免造成付款工作的延误。（9）各网银操作员在业务制单时需按照收款方提供的公函（包括：账户名称、开户银行、账号，财务部联系电话）进行制单操作（公函需加盖收款方财务章或公章工（四）企业网上银行的安全管理（1）安装有网银程序的计算机须特别注意网络安全，网银U盾持有人应增强防病毒意识,不得在计算机中随意下载安装与工作无关或来历不明的软件（