33财务管理制度.docx

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1、M撇眦莲土发（2023）1号关于印发财务管理制度的通知各部室、子公司：根据相关法律法规和制度要求，结合我集团工作实际，经研究制订财务管理制度，现印发给你们，请认真贯彻执行。*有限公司2023年1月1日*有限公司财务管理制度第一章总则第一条为进一步规范公司管理，提高营运能力，保障项目推进，实现国有资产保值增值，强化公司内部财务管理，根据会计法、企业会计制度和企业财务通则等有关财务管理法律法规制度，结合本公司实际，制定本制度。第二条财务管理的原则。1、专项管理原则。按项目建设资金和营运资金实行专户存储、专账核算、专款专用。2、制衡性原则。公司的财务岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本

2、要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。第三条财务管理的主要任务。1、认真贯彻国家相关法律、法规和政策；2、建立健全公司内部财务管理制度；3、合理编制年度财务计划，依法筹措和使用项目资金，确保资金专款专用；4、加强会计核算、财务预决算和资产管理工作，定期编制财务报告；5、强化财务监督检查，提高资金使用效益。第四条财务管理的基本要求。1、坚持厉行节约，合理使用资金，积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益、社会效益；2、合理分配公司收入，依法纳税，及时上缴国有经营收益;3、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定；4、财会

3、人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证，登记账簿；5、财会人员应当会同有关人员定期进行财产清查，保证账簿记录与实物、款项相符。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向董事长书面报告，并查明原因，做出处理；6、财会人员应根据账簿记录及时编制财务会计报告，按规定时间上报县财政局、县国资局，并同时报送有关部门。财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计主管人员签名并盖章；7、财会人员对本公司实行会计监督。财会人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充；8、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人

4、员办清交接手续。财务人员办理交接手续，由主管副总经理、财务负责人监交。财务负责人移交由总经理、主管副总经理监交。第二章会计机构及财务工作岗位职责第五条按照有关制度的规定设置财务管理机构，配备具有会计从业资格的专业人员；建立健全内部财务管理制度，做好公司财务管理工作。对工程建设项目进行分项目明细核算，正确反映各工程项目的实际成本及盈亏情况。第六条公司财务管理实行董事会领导下董事长负责制。公司董事会根据五莲县国资局有关规定，确定年度投资和运营经费预算决议，制定财务管理办法，明确财务审批权限。董事长主持公司的日常经营和财务管理工作，组织实施董事会决议，拟定财务管理办法，并组织实施公司年度经营计划和投

5、资方案。第七条财务部门是公司财务管理制度的具体实施部门，应设置能满足公司管理需求的财务管理和会计核算岗位，并相应配备具有较高思想素质和专业技能的财会人员。第八条财务负责人是公司主管财务会计工作的负责人，向公司董事会和总经理负责。主要行使下列职责：1、负责宣传贯彻国家有关财经法规和财税政策；2、协助公司董事长开展公司的财务管理工作，确保公司资产的安全与完整；3、负责建立健全公司的财务管理和会计核算体系，完善公司的财务管理办法和内部控制的具体制度；4、负责组织编制财务预算，对财务预算方案的执行情况进行检查和考核；5、负责公司的筹资、融资工作；6、负责协调、沟通各职能部门及上下级之间的财务管理关系；

6、7、审核公司其他重要会计事项。第九条会计的主要工作职责是：1、按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账；2、按照经济业务核算，定期检查、分析公司资金、成本、利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋；3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料；4、完成领导交办的其他工作。第十条出纳的主要工作职责是：1、认真执行现金管理制度；2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不以白条抵押现金；3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证；4、及时向各银行取回对账单并交相关

7、人员（会计主管）编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行账务处理；5、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握银行存款余额，避免空头；6、配合会计做好各种账务处理；7、完成公司领导交办的其他工作。第三章资金的使用和支出管理第十一条资金的使用和管理。1、公司应当严格遵守实事求是的原则编制项目资金预算和年度运行经费预算。公司项目预算和经费预算的编制和审批、执行，按照国资局的有关规定实施。2、公司要严格执行国家有关财务制度，并按照规定使用资金，不得拆借和随意改变用途。3、资金拨付程序。公司在资金使用时要按轻重缓急进行安排，灵活调度资金，在减少闲置资金、降低资金成本的同时

8、，保证工程建设支出和按时还本付息。公司资金使用实行一支笔审批制度，项目资金要应严格按施工合同和工程完成进度拨付，并至少按项目经办人初审、财务审核、公司领导签字核准等的程序进行审批。具体审批时要做到：项目经办人对项目工程建设进度、支付凭证的合法性、手续的完备性和金额的真实性进行审查；经办人审查无误后，应送公司财务人员、分管领导审核，再由公司领导核准签字后，方可予以支付。项目工程款最后结算须以决算审计报告为依据。4、强化成本、费用管理。支出按建设项目支出和机构运营支出分别进行核算、管理。建设项目支出按确定的项目预算进行控制管理。机构运营支出实行费用指标计划管理。公司对联系乡（镇）、联系村的捐赠，经

9、批准后，可以支出；除此之外不得对外捐赠支出。建设项目经费和机构运营经费实行专账核算，接受有关部门监督。公司要优化人员结构，节减费用支出，不得滥发奖金补贴。第四章资产管理第十二条资产登记管理。1、公司要建立财产登记制度。按资产种类、购置（建造）时间、账面价值、担保情况等进行登记备查，对房产、地产及特许经营权的对外出租、出售、担保等事项，应及时向上级汇报执行。2、建设项目竣工后，公司应及时组织验收。对验收程序不符合规定或项目的建设标准、规模、内容和资金使用同原批准不相符的，建设单位应在规定时间内进行整改。未经验收及验收不合格的建设项目，不得投入使用。3、项目竣工后，公司要向县审计部门和县国资局报送

10、基本建设项目竣工财务决算报表。4、审计部门根据工程情况出具审计报告，单位据以处理账务、办理产权登记手续。第五章档案管理第十三条会计档案是指公司会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据。凡是公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第十四条每年形成的会计档案，应当由财务部按照归档要求，整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册进行归档，并设专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。第十五条会计档案不得出借。如有特殊需要，经财务负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂

11、画、拆封和抽换。第十六条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5档。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。第十七条会计档案保存期满需销毁时，应编制会计档案销毁清册，列明要销毁档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。报本单位负责人。单位负责人审核后，应在销毁清册上签署意见。销毁时应由同级财政、审计部门派员参加监销。第六章财务监督第十八条公司要切实加强财务管理，建立完善内部控制制度，建立内部监督制约机制，确保资金专款专用，提高资金使用效益。在项目申报、项目实施过程中，存在弄虚作假、截留、挪用、挤占项目资金等违反财经纪律的行为，按照有关规定对所在单位的主要负责人给予行政处分；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。第七章附则第十九条公司财务管理具体实施办法，报县国资局备案。第二十条本制度由*有限公司财务科负责解释，自2023年1月1日起实行。