23往来结算户管理制度.docx

《23往来结算户管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《23往来结算户管理制度.docx（3页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、往来结算户管理制度一、往来户结算应收票据、应收帐款、预付帐款、其他应收款、应付票据、应付帐款、预收帐款、其他应付款。二、应收、应付票据管理1、应收票据指公司在采用银行承兑汇票结算方式下，因业务而收到或开出的银行承兑汇票.2、应设置应收、应付票据备查登记簿，如实反映票据的签发、承兑、转让、贴现等情况。3、应收、应付票据按照面值入帐，贴现票据的实得款项与其面值的差额计入财务费用。三、应收、应付帐款管理应收、应付帐款指公司销售或提供或接受劳务等所形成的尚未收回或支付的款项。四、预付、预收帐款管理预付、预收帐款指公司按照合同规定，预付给供货单位或向购货单位收取的货款。五、其他应收、应付款指应收、应付票

2、据，应收、应付帐款,预付、预收帐款之外的应收、应付或者暂收、暂付其他单位和个人的款项。1 .对出差或其他不能事前确定支付对象或金额的情况，经办人员可申请暂借款项。应填写现金借款单或银行付款单，并按规定程序审批办理。2 .职工暂借款项应在有关业务结束后的十天内按规定程序及时报销；逾期一个月以内的，由财务部进行催讨；逾期超过一个月并财务部催讨无效的，暂停受理借款人所属部门的借款申请，并经总经理批准可从借款人工资奖金中扣还。3 .因业务需要，部门经批准后可支用备用金，备用金年度结束须归还，如需要应另行办理续借手续。六、坏帐损失指公司无法收回的应收款项而产生的损失。应符合下列条件：a.因债务人破产或死

3、亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；b.因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍不能收回的应收款项。2、债务单位撤消或破产而产生的坏帐损失必须依据法院或工商行政管理部门的裁决或证明才能列入损失。3、属于三年以上的坏帐必须按下列标准认真进行处理：单笔在3万元以下，由公司总经理批准，报上级主管单位备案；单笔超过3万元（含3万元），报上级主管单位审批。4、逾期三年的坏帐报损后应建立明细备查帐户，同样具有债权债务关系，保留追索权并继续进行催收。对收回逾期三年已报损失的应收款项，应核销明细备查帐。5、公司发生的坏帐损失，直接核销（所得税前列支做好税务备案手续），收回已核销的坏帐，增加当期损益。七、应收、应付帐款应及时销帐核对清理，以保证债权、债务的完整、安全，对清理和催收不力的，公司将给予责任人必要的处罚。除预付款项除外，对公司的债务人应坚持“前帐不清、后帐不赊（付）”的原则，以最大限度降低呆坏帐发生的可能性五莲县*有限公司2023年1月1日