企业采购销售内部控制问题研究论文.docx

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1、企业采购与销售内部控制研究报告目录一、引言1二、相关概念介绍1(-)企业采购内部控制的内容1(二)企业销售内部控制的内容1()企业内部控制的意义2三、上海航信德利信息技术有限公司的采购与销售内部控制分析2(-)上海航信德利信息系统有限公司的现状分析2(二)上海航信德利信息系统有限公司的采购内部控制分析3(三)上海航信德利信息系统有限公司的销售内部控制分析5四、公司的采购与销售内部控制存在的问题与成因分析6(-)公司的采购与销售内部控制存在的问题61 .采购环节62 .销售环节6(二)公司的采购与销售内部控制存在的问题的成因分析71 .采购环节72 .销售环节8五、公司采购与销售内部控制存在的问

2、题改进对策8(-)采购环节91 .完善采购内部控制制度，合理分配采购职权92 .科学制定采购目标93 .通过多重观察选择优质供应商9(-)销售环节91充分了解客户信息，建立完善的客户信息系统94 .聘请专业人员进行合同签订105 .规范会计业务的相关流程，扩大会计业务的覆盖面10六、结论10参考文献12一、引言我国的经济不断快速发展，越来越多的企业诞生，有些企业不断强大，而有些企业渐渐衰弱，企业的强大稳固离不开内部控制。内部控制作为公司管理的重要组成部分和公司管理的重要手段，在公司的发展和成长中发挥着至关重要的作用。采购和销售是公司日常业务的重要组成部分，对公司的业务绩效具有决定性的影响。采购

3、和销售的内部控制是公司内部控制的关键要素。因而分析企业的采购与销售的内部控制，能很好的正确认识企业这两部分环节的状况，并能从中发现问题从而改进，规避一些控制的漏洞，促进企业进行有效的控制。本文希望通过企业的采购与销售的内部控制的研究达到以下目的：（1）意识企业采购与销售的内部控制的重要性。（2）通过实践分析以及文献的分析，了解企业采购与销售内部控制的方法手段。（3）就实习单位的采购与销售环节内部控制提出相关研究结论与自我的见解。二、相关概念介绍（-）企业采购内部控制的内容采购是企业日常经营活动的重要组成部分,其对于企业的经营业绩有着至关重要的影响，所以越来越多的企业开始注重采购内部控制。在企业

4、中采购一般有着专门的部门负责，这并受到了企业相关高层的关注。企业采购内部控制的具体含义指的是，企业在了解生产采购需求的情况下，制定符合企业需求的科学采购流程，并对相关的采购关键节点进行控制，最终使得企业采购效率和质量得以提升。当然在企业采购内部控制中机制的完善不是全部，还需要企业员工严格执行相关的流程,并使得这种行为成为了员工的工作习惯。对于企业来说其指定完善、科学的采购内部控制制度，其可以使得企业的采购行为得到有效的规范，最终使得企业的采购始行为始终有序进行。最后，对于企业来说还应该健全相关的采购内部监督机制，使得不同的采购关键节点形成相互制约，最终使得企业的采购管理实现规范化运作。（二）企

5、业销售内部控制的内容销售是企业经营活动的终端所在，由于其直接面对产品的使用者，这使得企业销售内部控制有着极高的价值。销售内部控制不仅仅是企业服务质量提升的关键点，同时也是企业提升发展潜力的基础所在。企业销售内部控制指的是在一定的环境下，企业为了实现特定的销售目标，在组织内部实施各种制约以及调节组织、计划、程序和方法的过程。企业销售控制主要包含三个部分，即事前控制、事中控制以及事后控制。具体来说首先应该建立销售控制的目标，这个目标可以使得一定的销售业绩，也可以是特定的服务指标等。但是为了更好的进行事后的评估工作，一般组织都会对相关的目标进行量化处理。在此基础上制定销售控制的基本制度以及流程，并协

6、同不同的部门对相关的销售环节进行监督，最大程度保障销售目标的实现。最后，为了实现对整个销售控制成效的评估，事后还应该建立完善、科学的评估体系，在评估中发展问题和可控制中的优点等，进而在接下来的销售控制中进行改进。()企业内部控制的意义从本质来看，内部控制对企业管理有举足轻重的作用，内部控制就是从根源出发，通过制度的手段来避免企业内部出现腐败、怠工等现象，它为其降低风险,提高抵御风险的能力。如果企业没有建立风险制度，那么企业在发展过程中必然会出现一系列的内部混乱问题。企业的管理理念，要有效地融入执行过程中就必须要建立制度去激励和约束。企业只有建立全面的内部控制制度去发挥实际作用，才能促进企业发展

7、，更快更保险的达成企业的目标。内部控制在中小企业有深远的意义：一是，内部控制管理可升级企业的各方面效率，尤其在经营方面；二是，内部控制管理和维护企业的资产安全；三是，内部控制管理可推进企业的竞争能力、预防风险能力，能高效地避免企业在营业中的隐患和损失，把企业犯错误降到最低的可能。三、上海航信德利信息技术有限公司的采购与销售内部控制分析(-)上海航信德利信息系统有限公司的现状分析上海航信德利信息系统有限公司是由德国德利多富国际有限公司于2016年6月成立的合资公司。核心业务是为银行和零售公司提供信息技术的软件和硬件解决方案以及相关服务。航信德利集研发，生产，销售和服务于一体。该公司总部位于上海，

8、并在北京、成都、广州和其他城市设有办事处，员工总数近700名。航信德利拥有独立的软件和硬件研发团队，并不断推出满足银行和零售市场以及上海自贸区工厂需求的产品，负责生产来自中国及海外的银行和零售产品订单；庞大的销售服务网络可覆盖全国380个城市，为客户提供响应最快的全方位贴身服务。产品主要涵盖银行电子系统、零售电子系统以及智慧自助终端系统。(二)上海航信德利信息系统有限公司的采购内部控制分析公司的采购程序参考质量、环境和职业健康安全管理体系手册、采购管理流程图、质量管理体系各过程的流程图。企业有战略采购、采购、供应商质量管理。战略采购负责开发和认定新供应商、管理供应商以及相应的商务谈判。采购负责

9、项目采购、首样认定申请样品提交、处理工程变更和停产元件的通知、交货期和日常供应商的管理。供应商质量管理协同战略采购负责供应商的资格认证和年度供应商质量管理。工程和IQAEngineer负责新元件和首样认定申请的评估。公司对于供应商的选择进行下面规定：合格供方的评审和选定由战略采购牵头，会同采购部、质量保证部及工程部进行评审、选定；由战略采购将选定的单位列入“合格供方名单”。采购负责获取化学品供应商的经苣执照、危险化学品经营许可证、化学品道路运输经营许可证及化学品运输车辆驾驶员资格证及检查其有效性。当供应商有任何变化时，应及时递交供应商变更申请表到对应企业采购员，通过企业的评估后作出相应对策。供

10、方应有良好的环境绩效或通过环境系认证。(1)对于有要求的零件应提供产品安全技术数据表。(2)对于给公司提供材料的供应商，在系统建新供应商前战略采购或采购必须要求新供应商与公司签订REACH协议。(3)对于新发展的本地供方，由战略采购根据其初步调查掌握的情况，向公司推荐候选本地供货商，最终由战略采购和供应商质量管理共同进行评审决定：对于单价大于人民币500小于IoOoo的产品必须有双方比价；对于单价大于10000人民币的产品必须要三方比价；紧急情况或独家供应商情况除外。评定供货单位依据的有关信息可以是：(1)根据要求进行加工的供方需要提供保密协议（2）供方的资质，如营业执照及法律法规相关文件等（

11、3）根据企业的要求进行加工的供方需要提供供应商行为准则（4）劳防用品的供应商需要提供资质及相关报告（5）化学品的供应商提供相关资质及MSDS。全球供应商的筛选由德国总部帕德博恩市和新加坡相关全球商品采购经理负责，本地的运营执照在Orac1e中维护的资源和批准的单价进行后续采购。经调查及质量体系审核通过的新供方单位，一般应由供方提供首批样品，进行确认检验，试用、验证，合格后方可正式定点采购。采购负责获取化学品供应商的经营执照、危险化学品经营许可证、化学品道路运输经营许可证及化学品运输车辆驾驶员资格证及检查其有效性。当供应商有任何变化时，应及时递交供应商变更申请表到对应企业采购员，通过企业的评估后

12、作出相应对策。计划员根据公司的的预测和生产计划，结合库存数在系统下达采购需求。根据系统需求的建设，采购员将采购申请转化为采购订单，经采购主管和采购经理确认后，采购订单可以传给供应商。各部门的零星采购需求，则须填“PurchaseRequisition”，在批准后，由采购员负责采购；对于指定品牌的需求，需求部门必须在PurchaseRequisition中写明原由并得到SCM总监和财务总监批准后，由采购员负责采购。采购员应遵守定点定价采购的规定，任何订单价格和Infor差异必须得到批准后在POTEXT中给予标明。所用的或依据的采购文件均必须经审批的有效版本。采购产品的验证一一顾客的验证：（1）当

13、合同规定时，顾客有权在本公司或供方资源处对采购物资进行验证或要求供方提交检验数据和记录；（2）顾客验证事宜根据检验与放行准则由采购员IQAEngineer负责安排，必要时IQA参与；不论顾客是否验证，公司都须严格地按规定对采购产品进行控制；（3）顾客的验证不可减轻公司提供合格产品的责任。采购产品的验证一一现场验证：必要时公司可派检验员赴供方检验。现场检验应由公司检验员出具检验报告，此报告随货进公司可作为随批质量凭证，予以免除进货检验，现场检验报告由IQA保存。采购产品的验证一一由供方实施的检验：当采购关键产品公司不能检验时,必要时采购要求供方提供随批检验报告由进货检验员进行进货检验,需检查进货

14、品质的一致性；由进货检验员对供方的每批进货质量记录在“incomeQua1ityInspectionReportw对不合格批及不合格品的处理程序参见不合格品的控制程序“进货不合格品的控制与处理“O物资进公司还应注意对随货跟随的质量凭证的验证。对于固定资产生产设备，采购员提供发票和包装信息给物流员申请备案和卡核放单（一式三份,供应商一份,仓库一份,物流一份务必加盖海关章），供应商收到核放单之后安排通关，货物和单据到仓之后，由仓库收货员递交已通关过机的核放单给物流员，物流员及时在海关系统确认。与供方质量保证活动的协调为了保证采购物品的稳定质量和供需双方的良好协作关系，本公司应与供方加强多渠道联系，

15、除了采购员与其保持的采购关系外，检验组也应与其保持相应的联系以帮助指导供方提高生产水平，改进产品的质量。公司发现供方有产品或质量体系的问题，应及时反馈给供方，加强联络和协调，双方达成一致。评价：公司建立了采购的岗位责任制，明确了岗位职责、权限，一定程度上分离了岗位，形成制约。对于采购申请，授予了采购员请购权，根据商品与服务的类型，经管理部门审批再进行采购，对于采购需求的审核由采购员填制相应表格得到不同部门批准后才实行。在采购业务的各个环节中请购与审批环节的授权批准是重点，这部分公司没有细化规定，公司应当建立严格的购买审批制度，明确审批权限。对于供应商的选择，公司采用多部门共同参与比质比价的方式

16、，能够避免舞弊风险。公司根据具体现状制定了验收制度，进行三方验证，保证了检验部门、采购部门以及供应商的共同参与。（三）上海航信德利信息系统有限公同的销售内部控制分析上海航信德利信息系统有限公司在销售发货确认货款进行收款时,没有建立一个完整的客户款项催收机制，应收货款没有进行实时的跟踪和系统的管理，赊销款没有进行实时的监控和催收，公司所登记的客户信用系统不完善，对应该计提的坏账准备没有及时计提，对在进行的资产减值测试没有进行测试，导致款项到账延迟和坏账，销售款项本来应该是最重要的一项，但是，由于内部控制体系的不完善，导致公司的坏账较多，影响了正常情况下计提的资产减值准备，导致坏账没有进行相应及时的会计处理，公司的账目不明、账实不符，影响了公司的正常运转，降低了工作效