企业资金管理问题研究论文.docx

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1、企业资金管理存在的问题及对策案例分析报告前言1一、环旭电子股份有限公司资金管理现状2（-）环旭电子股份有限公司简介2（二）环旭电子股份有限公司资金管理现状2二、环旭电子股份有限公司资金管理存在的问题3（-）资金管理内部控制薄弱3（二）集权管理过度限制子公司权利3（三）预算管理不完善3（四）资金流动效率低4三、环旭电子股份有限公司资金管理存在问题的原因分析5（-）资金管理内部控制不当5（二）集权管理过度5四、环旭电子股份有限公司资金管理的对策6（-）加强内部控制及监管制度6（二）完善制衡机制，改进治理结构6（三）健全预算机制6（四）加强应收账款管理，提升资金周转率7结论与启TJX8参考文献9致谢

2、错误!未定义书签。前言在如今的企业之中，随着经济的不断发展，市场经济依然开始形成一体化。企业间的竞争趋势也越来越激烈，与此同时企业在经营的时候所面对的财务风险也越来越大。而一个企业的资金对于自身而言就是一种强大的流动性资产。它是企业生存和成长的基础，对企业有非常重大的影响。因此企业加强资金的管理对企业来说是有着十分重要的价值的。如何保证企业资金的安全，如何防范风险的发生，如何有效地发挥企业资金的效益已成为如今研究的热点。如果资金管理不到位的话，就会对企业的发展起到反作用，不仅会造成资源浪费而且在企业的运作上面也会产生一些意想不到的障碍。随着企业自己的不断发展和壮大，企业的管理，尤其是资金管理的

3、重要性无疑是居于首位。本文分析了资金管理现状，并根据相关理论提出了相应的优化建议，以期为更多的企业加强资金的管理，防范企业财务风险提供经验，从而促进国民经济的发展。一、环旭电子股份有限公司资金管理现状(-)环旭电子股份有限公司简介环旭电子股份有限公司成立于2003年3月，位于上海浦东新区张江高科技园区张东路1558号，为日月光集团旗下环隆电气股份有限公司的控股子公司。自成立之日起，环旭公司秉承“成为全球电子设计制造服务最靠谱的厂商”的愿景；坚持“运用创新的技术为客户增添价值”的不断发展。并于2007年取得高新技术企业资格，2010年公司年销售额超过130亿人民币，2012年于中国上海A股主板上

4、市，2014年公司合并年销售额突破35亿美金，2015年突破43亿美金。(二)环旭电子股份有限公司资金管理现状1集权管理模式虽然大量文献广泛使用了集权的概念，但是集权管理模式至今仍颇有争议。有些学者认为集权表现为层级制度组织中高层管理者拥有权力或权威的程度，与之意见不合的观点则认为，集权定义为权力高度聚集在组织的高层管理手中。事实上，在层级组织中，任何层级都有可能存在集权这种状况，因此有些学者偏向将两种观点综合，也就是把集权的概念迸一步拓展为企业内权力和权威的高度聚集。2 .预算管理预算管理的目的是对公司未来的发展进行赞金方面的规划，通常预算的是在每个阶段的初期加以确立，进而对整个阶段的业务进

5、展有一定的指导作用。在这过程中，对整个业务进展情况也要实时监管。任何一家成熟的公司都会根据实时的监管数据来对后面公司的发展方向加以调整，死板守旧乃是大忌。就环旭电子股份有限公司的预算这一项来看，其公司预算这一块分属于财务部。而财务部门自身也有很多工作任务，例如销售、采购、生产等。这样就会和预算管理争夺每天宝贵的工作时间。在集权管理模式下，预算管理就会变成每年的预算目标都是管理层拍板，各个部门只是机械的分解目标，配合编制。这样在各个部门所存在的问题上面又会加上上文所陈述的集权管理的利弊。3 .资金用于项目投资一个公司的发展除了在已有业务上的做大做强之外，对外投资也是不可缺少的环节。然而就目前来看

6、，环旭公司的业务主要是放在电子元件，以及提供无线通讯相关产品方面，对外投资的动作不大。可以说是除了自身的看家本领之外，对其他的行业一窍不通。其实这也无可厚非，专注于用户体验以及自己的技术发展这本身就是一条康庄大道，在这两块做大做强之后还可以专注于全人类前沿科技的研发，并不只有对外投资这一条道路。在当前社会上，技术层级的深度远比广度竞争力更强。二、环旭电子股份有限公司资金管理存在的问题(-)资金管理内部控制薄弱按照国家资金管理方面的制度规定，公司应该有规范的资金管理制度、资金收付业务、处理流程及业务经办人员岗位责任制度。环旭电子有限股份公司不重视制度建设，业务流程也不按规定的过程开展。公司内部虽

7、有奖惩制度，但普遍缺乏科学性，以偏概全、缺乏合理性、有效性和完整性，对员工的约束力不大。而且因为公司比较人性化,制定出来的制度受人的主观影响比较大。在小额资金管理过程中，由于公司本身制定的监督制度还不够完善，不仅内部监督制度没有好好完善，外部监督机制也没有建立起来,即使制定了公司的相关监督制度，在各种内外因素的影响下，使得这些制度形同虚设，不能有效地得到执行，进而导致整个公司缺乏内外部监督。环旭电子有限股份公司的财务支出审批程序一般是：第一，按照实际支出由财务部门主管签署文件，然后再让总经理进行批准，最后让董事会批准，财务部门支付。在这个过程中由于集权化的管理，必然会导致流程缓慢。而且由于大量

8、的中间环节，使得申请资金的部门在提交申请的时候不得不进行精简，最终到了集权的高层手上的时候就会让他们不能很快的了解具体信息，然后让决策时间无限期延长。(二)集权管理过度限制子公司权利集权模式下的集团必定会对其子公司的自由性有一定的限制，这是无可避免的。充其量只是由于高层的个人理念，在一些细枝末节的地方给予中低层管理一些自主权利。()预算管理不完善资本预算是预先编制的资金预算，以控制该公司的资金余额。2013年初，环旭电子有限股份公司开始实施预算管理，以便更好地利用资源，从财政部总部收集相关信息，编制收入预算、预算基础、现金流量预算和利润预算。整个预算非常粗略，准确性有待提高。存在以下问题：(1

9、)缺乏科学合理的预算从环旭电子有限股份公司的财务报表来看，实际的财务预算非常薄弱。虽然在每年年初将环旭电子有限股份公司的财务目标，相应部门的收入和支出，但由于环旭电子有限股份公司各部门之间的工作不到位，为其资源管理更多的战斗，提供虚假收入数据，更多的支出，虚报预算，这将导致对金融部门的预算是从一开始就缺乏活力。(2)预算制度的缺失环旭电子有限股份公司的预算不符合每年年初预算的执行情况，不符合公司内部和外部条件相关的预算的及时调整，预算失去了预算控制功能，严重破坏了预算的有效性。(3)预算弹性太大企业在编制预算的时候，企业的一切经营成本将有限的预算，但预算必须确保该公司的过程中，企业的急救反应实

10、际工作有一定的弹性，但弹性必须在一定的范围内保证,否则它将失去调整预算目标。(四)资金流动效率低1 .营运能力和偿债能力分析因为环旭电子有限股份公司属于高度集权模式下的公司，其运营完全由高层决定，反而对实际情况了解更透彻的中低层在公司的决策上似乎无能为力。这直接导致了公司的运营效率较低。至于偿还能力方面，就环旭电子有限股份公司目前的业务来看，主要的重心并不在意研发上面，其对贷款方面的需求不大。2 .现金流量分析“坐支”现象十分严重。我国大部分企业缺少对现金收支的严格管控，有很多企业对公司当天的收益并没有按照公司规章制度的要求存入银行，并记录，很多都是由出纳通常23天统一送存银行。环旭电子有限股

11、份公司也不例外。现金本身就具有极大的诱惑力，现金如果滞留在企业，很容易引起管理上的混乱，我们前面提到过，会计人员私自提前支出企业现金，稍后补上，从现金账目表面上，数额一直，没有造成损失，但这个时间差，使得企业失去对资金的合理利用，影响了企业资金利用效率，目现金过多，相关经手人员作假，很难发觉和找到负责人，甚至企业利用这偷漏税款，不符合企业和银行结算的规定，业务人员通常会使用一些手段，比如票据出票时的假复写，导致银行的票据联次不连续，内容虚构。3 .应收账款管理不善，资金周转速度慢原始凭证包括发票付款，银行收到通知后方能付款。支票、本票、汇票、贷款秩序,费用报销，和其他单位应当加强资金相关票据的

12、管理，明确职责，为采购的职权和程序,各种仪器的使用和储存，并设置登记记录。为防止空白票据的丢失和盗用。由于环旭电子有限股份公司没有安排会计人员，因此不能严格按照资金的业务流程办理相关业务，(比如客户直接拿现金投资时，管理人员就先把资金进行拍照记录，之后等有空才把资金存到账户中)这使得公司的会计资料过于滞后。有财务人员的公司当日、当月就会及时对发生的账单进行结账，定期给员工发放工资等，而环旭电子有限股份公司在当日或者当月发生的资金业务工作都没有能及时登记入账，而管理人员也月底统一给员工报销发票账单。公司到月底才统一收员工的发票，这种集中统一登记很容易出现票据丢失，可以说明环旭电子有限股份公司的财

13、务支出混乱，每个月都没能及时登记入账。三、环旭电子股份有限公司资金管理存在问题的原因分析(-)资金管理内部控制不当环旭电子有限股份公司领导管理意识不强，管理水平还比较低。在实际工作中，公司领导把大部分精力放在公司的发展上，研究怎样开发市场，扩大公司，怎样维护客户等方面，对公司财务管理不重视。没有设置财务部门，员工说要买什么就买什么，买回来就给报销，没有任何财务规划，随便在私人口袋掏钱，久而久之账目就积少成多，投入就越来越大。(二)集权管理过度正确处理好集权和放权的关系，对企业的发展至关重要。但是就目前来看，许多公司都普遍存种集权倾向。集权度带系列弊端主要表现：(1)决策质量低、时效性差。一个大

14、公司的每一个决策都不可儿戏，当这种决策重担压在少数高层身上时，他们就会瞻前顾后，不仅不能及时拿出方案而且拿出的方案也必然会有所疏漏O(2)适应能力差。集权管理完全依赖少数人，但并不是每个人都能在处理繁杂的事物时有很好的适应性。(3)高层陷于事务难于集精力处理事(4)妨碍员积极性、主性、创造性。就任何一个公司的构造来说，基层员工的数量都是远远高于高层管理人数的。当员工积极性不强，对公司的发展有着致命的危害。四、环旭电子股份有限公司资金管理的对策(一)加强内部控制及监管制度针对企业流动性强的包括现金，银行存款，其他等资金，环旭电子有限股份公司应该设计使在原始数据采集和借款及报销凭证控制方面加强监管

15、。借款及报销凭证控制方面，为了保证凭证的真实性和有效性。有关部门或人事主管需要付款之前提交付款申请，说明退出的理由，所需金额付款金额、付款时间、付款，必要时，还应附使用说明网。(二)完善制衡机制，改进治理结构制度是行为的保障，必须建立和健全切实可行的规章制度，建立内部控制制度和相应的内部稽核度，监督评价机制的制度以及检查考核制度，奖惩制度，使公司工作中做到有规可依。针对当前环旭电子有限股份公司所存在的管理漏洞，笔者有如下建议。(1)加强对资金的管理，公司可以根据实际情况进行修改和完善管理制度，加强管理,产格工作纪律，以职谋私要及时查处，开展规范的优质服务，杜绝行业的不正之风。(2)建立和健全公

16、司的内部控制报告制度，并且能及时的全面反映公司一定时期内的经济活动情况，及时提供公司在哪段时期内会发生业务活动的一个重要信息，增强公司内部控制方法的时效性和针对性。(3)建立健全公司的监督管理机制，公司内部人员可以积极的提出公司财务出现的问题，可以设置有关建议墙，通过匿名指出问题并提出意见。外部监督可以通过客户拨打热线电话，或者接收客户的投诉信，针对提出的问题并解决。()健全预算机制预算能够让公司的经营越来越有序，确保公司在经营中资金在收支问题上的严格预算管理。同时也可以让公司合理有效地对资金进行分配和使用，进一步加强监督和管理公司资金的使用，从而提高资金的利润率，保证资金的安全。为了达到这个目标，环旭电子有限