企业内部控制规范之资产管理.docx

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1、企业内部控制规范资产管理1岗位责任与授权审批制度1.2存货业务授权审批制度制度名称存货业务授权审批制度编号受控状态执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为了明确公司各部门和相关岗位在存货管理中的职责与权限，确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施，特制定本制度。第2条本制度适用于公司各类原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。第2章存货采购的授权审批第3条采购计划审批1 .周采购计划审批(1)周采购计划的对象为低值易耗品和零星物品。(2)由使用部门或仓库提出申请，填写“申购单”，经财务部审核同意后，由采购部组织人员实施采购。(3)周采购计划申报的时间为每

2、周一下午3点以前。2 .月采购计划审批(1)月采购计划的对象为生产中所需的原材料、配件等。(2)由使用部门提出申请，填写“申购单”，经财务部审核同意后，报财务总监审核、总经理签字确认后由采购部组织人员实施采购。(3)月采购计划的申报时间为每月26日之前。3 .年采购计划(1)年采购计划是公司对所有霜购物资的综合控制。除了周采购计划和月采购计划包含的内容外，还包括了设备的购置、工程的采购及其他物资的采购。(2)年采购计划的审批程序如下。由使用部门编制本部门采购计划，报财务部审核。财务部根据本年度采购预算和总体预算的要求，对存货采购申请报告进行审核，并提出审核意见，将申请报告报财务总监复核。财务总

3、监复核财务部的意见，并在申请报告上附上自己的意见，将申请报告上报总经理审批。总经理根据财务部和财务总监的意见，对申请报告做出审批，并签字确认。4 .根据国家相关规定或公司规定需要进行招标采购的存货，无论金额大小，一律由总经理进行审批，由采购部组织成立招投标小组实施招标采购。第4条采购货款支付审批流程1 .采购货款支付先由采购部经办人员认真填制“付款申请表”，对收款单位、付款金额、用途及合同号码（附合同原件）均要详细填列，并对经济业务内容的真实性及有效性负完全责任。2 .采购部经办人员将“付款申请表”交由采购部负责人审核业务的合理性、真实性并签署意见后交财务部会计审核。3 .财务部会计负责审核付

4、款申请表的经济内容，包括合同、发票等，签署意见后交财务部经理复核，财务部经理复核无误后签字报具有相应审批权限的人审批，最后交由出纳办理付款手续。第5条货款支付按照相应的审批权限由相应审批权人审批。1付款金额大于15万元的，由董事长审批。4 .付款金额在K）万（含）15万元（含）之间的，由总经理审批。5 .付款金额少于10万元的，由财务总监审批。第3章存货保管授权审批第6条存货保管授权审批的适用范围为存货业务开展所涉及的各授权审批事项。第7条存货在库期间，原则上不允许非仓库人员进入，其他部门和人员在下列情况下可进入仓库。1 .开展存货的年度盘点、月度盘点和不定期盘点。2 .公司总监级以上管理人员

5、对仓库工作进行检查。3 .仓储部经理对仓库工作的开展进行指导。4 .财务部工作人员根据账实核对工作要求，需进库核对。第8条除上一条款的规定以外，其他所有人员进入仓库均需要特别授权。1,拟进入仓库现场的单位、部门或人员填写公司统一的“进库申请单”，对进库时间、人员、主要事项等进行说明，并由申请单位、部门或人员予以盖章或签字。2 .仓储部审核“进库申请单”，根据不同仓库保管环境要求分析进库的合理性和在库时间的长短，提出审核意见，由仓储部经理签字确认。3 .公司总经理对非本单位人员进入仓库进行最终审批。在下列情况下，总经理对本单位内部人员进入仓库进行审批。(1)普通仓库一次进入仓库人数超过8个人的。

6、(2)进入危险品、保密物品以及贵重物品存放仓库的。第9条仓库管理员对经特别授权批准或其他允许进入存货保管现场的人员进入仓库的证明进行审核，确保无违规审批情况。第10条仓库管理员对入仓人员应说明入库需注意的事项，并检查入库人员所携带的物品是否在仓库所允许的范围内。第11条仓库管理员对入仓人员进入时间、人数、出仓时间进行记录，并定期汇总向仓储部经理汇报。第4章存货报废授权审批第12条存货报废的授权审批适用于存货在保管、使用等过程中由于正常原因或非正常原因失去原有价值，需要进行报废处理的事项。第13条存货授权审批分为常规授权审批和特别授权审批。第14条以下存货报废事项需要进行特别审批。1 .单次报废

7、金额超过5000元以上的。2 .单件报废金额超过3000元以上的。3 .非正常原因导致的报废金额在2000元以上的。4 15条常规授权审批流程1 .拟报废存货的使用部门或仓储部填写“报废申请单”，“报废申请单”的内容包括报废存货的名称、已用年限、是否为正常报废等。部门负责人在申请单上签字确认。2 .仓储部对拟报废存货进行检测、检查，提出报废意见，并将报废意见填写进“报废申请单”的相应项目中。3 .公司财务部对“报废申请单”进行审核，主要是计算报废成本，确定报废成本的合理性，并将计算的报废成本填写在“报废申请单”的相应项目中。4 .主管存货管理的副总或总监在报废申请单上签字确认。第16条特别授权

8、审批流程特别授权审批流程基本上按照上一条款的流程进行，但在以下两个方面存在不同。1 .在对拟报废存货进行检测审查时，根据需要可以外聘专业的检测机构或人员参与。2 .在主笆副总审核并附上相关意见后，需报总经理进行最终审批。第5章附则第17条存货授权审批应当在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。第18条违反规定不履行或不完全履行授权审批的行为，要追究相关责任人的责任，进行经济处罚和行政处罚。第19条本制度由仓储部负责制定，经总经理审批签字后自一年一月一日起执行。第20条相关文件表单1 .申购单、付款申请表2 .进库申请单、报废申请单编制日期NI审核日期I批准日期I修改标记修改处数修改日期1.3固

9、定资产业务岗位责任制度IM度名称固定资产业务岗位责任制度编号受控状态执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的为了明确固定资产相关部门和岗位的职责与权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位能相互分离、制约和监督，特制定本制度。第2条不相容岗位固定资产业务不相容岗位至少包括以下几点。1固定资产投资预算的编制与审批。2 .固定资产投资预算的审批与执行。3 .固定资产采购、验收与款项支付。4 .固定资产投保的申请与审批。5 .固定资产处置的审批与执行。6.固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。第2章岗位责任第3条董事会的主要职责1 .审批固定资产投资预算。2 .审批预算外固定资产投资申请。3

10、.审批预算内固定资产投资申请。4 .审批维修保养、报废、转移、处置和投保申请。第4条总经理的主要职责1 .审批固定资产管理相关规章制度。2 .审核固定资产投资预算。3 .组织进行重大固定资产购建项目的可行性研究报告。4 .审核和审批预算外固定资产投资申请。5 .审核和审批预算内固定资产投资申请。6 .审核和审批固定资产的维修保养、报废、转移、处置和投保申请。7 .审批固定资产盘盈盘亏报告。第5条财务总监的主要职责1 .审核固定资产管理相关规章制度。2 .组织编制固定资产投资预算。3 .参与重大固定资产购建项目的可行性研究报告工作。4 .审核和审批预算外固定资产购置申请。5 .审核和审批预算内固

11、定资产购置申请。6 .审核和审批维修保养、报废、转移、处置和投保申请。7 .审核固定资产盘盈盘亏报告。8 .审批有关固定资产的各类会计报表。9 .确定计提折旧的固定资产范困、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策。10 .核准计提折旧的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策的更改。11 .审批固定资产的内部调拨和外借等各类手续。第6条财务部经理的主要职责1 .审核固定资产管理相关规章制度。2 .参与编制固定资产投资预算。3 .参与重大固定资产购建项目的可行性研究报告工作。4 .审核预算内和预算外的固定资产购置申请。5 .审核固定资产的维修保养、报废、转移、处置和投保申请。6 .审

12、核固定资产盘盈盘亏报告。7 .参与固定资产报废、报损的技术鉴定工作，提出处理意见。8 .核准固定资产的账务处理。9 .审核有关固定资产的各类会计报表。10 .核准固定资产付款的原始凭证。11 .拟定计提折旧的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策并上报。12 .调整计提折旧的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策并上报。13 .负责对固定资产购建、出售、清理、报废和内部转移等活动引起的价值增减变动进行控制与管理。14 .审核固定资产的内部调拨和外借等各类手续。第7条资产管理部经理的主要职责1,审核固定资产管理相关规章制度。2 .汇总各部门固定资产投资预算，编制固定资

13、产投资预算。3 .参与重大固定资产购建项目的可行性研究报告工作。4,审核预算内和预算外的固定资产购置申请。5 .拟定固定资产的维修保养、报废、转移、处置和投保申请。6 .定期组织固定资产盘点，编制盘盈盘亏报告。7 .参与固定资产报废、报损的技术鉴定工作。8 .对固定资产购建、出售、清理、报废和内部转移等活动引起价值增减变动情况进行记录与控制。9 .负责建立固定资产登记卡和台账。10 .定期检查各类固定资产的损耗情况。11 .办理固定资产的内部调拨和外借等各类手续。12 .审核固定资产付款的原始凭证。第8条固定资产会计的主要职责1 .根据审批后的固定资产付款原始凭证填制付款凭证。2 .登记固定资

14、产总分类账和明细账。3.参与固定资产的盘点工作。第9条出纳的主要职责出纳的主要职责包括根据购置合同以及付款凭证支付固定资产相关款项。第10条工程部的主要职责1 .负责设备等固定资产的验收工作。2 .负责设备等固定资产的安装调试工作。3 .负责设备等固定资产的维护、大修和报废工作。第11条采购部的主要职责采购部的主要职责包括组织实施固定资产的询价和采购。第12条投资部的主要职责投资部的主要职责包括大型固定资产、基建项目、厂房新建、改扩建和维修类建设项目投资预算的编制。第13条固定资产使用部门的主要职责1 .编制本部门固定资产投资预算。2 .提出本部门固定资产购置、维修、转移和处置等申请。3 .参

15、与固定资产的维修保养、报废、转移、处置和投保的执行。4 .参与本部门计划购置固定资产的可行性论证、招标和采购等工作。5 .设置所使用固定资产的台账。6 .负责固定资产日常维护和管理。7 .组织相关人员参与固定资产验收。8 .检查、报告固定资产日常使用情况。9 .办理固定资产内部借用和调拨手续。第3章附则第14条本制度由资产管理部会同公司其他有关部门解释。第15条本制度的配套办法由资产管理部会同公司其他有关部门另行制定。第16条本制度自一年一月一日起实施。编制日期I审核日I批准日期I修改标记1111修改处数1111修改日期111.6无形资产业务授权批准制度制度名称I无形资产业务授权批准制度编号受控状态执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的1,规范企业内部无形资产的管理行为，明确职责权限，降低企业经营决策、无形资产管理风险。