2023春国开税收基础形考任务2题库及答案.docx

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1、税收基础形考任务2（25分）一、单选题（共10题）。2.某企业202x年销售收入Iooo万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。A.5B.6C.8D.10正确答案：B3.某国有企业202x年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔,其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%,来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则202x年该国有企业应纳所得税O万元。A. 300B. 305C. 308D. 316正确答案：B4 .清算所得，是指企业的O减除资产

2、净值、清算费用以及相关税费等后的余额。A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格D.全部资产历史成本正确答案：B5 .按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是OOA.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业正确答案：C6 .下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是OOA.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.将委托加工收回的应税消费品直接销售D.百货大楼销售的粮食白酒正确答案：A7 .企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是OoA.用自产的应税消费品换取生产资料8 .用自产的应税消费品支付代扣手续费C.直接销售委

3、托加工收回的已税的应税消费品D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励正确答案：C8.某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）20x9年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为O元。（消费税税率为5%）A. 1185.9B. 3638.04C. 6279.06D. 7687.23正确答案：D9.下列各项中，O不属于关税的纳税义务人。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进境物品的所有人D.进口货物的发货人正确答案：D10.当一个国家存在自由港、自由

4、区时，该国国境O关境。A.大于B.等于C.小于D.无法比较正确答案：AI1某进出口公司为增值税一般纳税人，202X年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（）元。A. 2540000B. 2320000C. 1850000D. 1240000正确答案：D二、多选题（共5题）。13.甲企业202x年3月委托乙企业加工一

5、批白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元（均不含税），支付加工费分别为2000元和IOOO元（均不含税），另开具普通发票收取代垫白泗材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回白酒IOOO公斤，黄酒IOOo公斤，黄酒消费税税额为240元/吨，下列税务处理正确的是OoA.甲企业收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税B.乙企业需要缴纳的增值税为447.52元C.乙企业代收代缴的消费税为3850.62元D.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元正确答案：ABC14.普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一

6、种制度。下面属于普惠制的基本原则有OOA.普遍原则B.非歧视原则C.客观性原则D.非互惠原则E.对等原则正确答案：ABD15 .下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是OOA.企业分为居民企业和非居民企业B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税正确答案：ABE16 .税法规定的企业所得税的税

7、收优惠方式包括免税、减税、（）等。A.加计扣除B.减计收入C.税额抵免D.费用返还E.加速折旧正确答案：ABCE17.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有OOA.计提的用于生态恢复方面的专项资金B.违反法律被司法部门处以的罚金C.非广告性质的赞助支出D.银行按规定加收的罚息E.外购货物管理不善发生的损失正确答案：BC三、判断题（共10题）。19.在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为：应税消费品的销售额二含增值税的销售额（1+增值税税率或征收率）。A.对B.错正确答案：A20.委托加工的应税消费品，按

8、照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。A.对B.错正确答案：A21.纳税人进口应税消费晶，应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳消费税税款。A.对B.错正确答案：B22 .白酒生产企业向商.业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。A.对B.错正确答案：B23 .我国对一切出口货物都征出口关税。A.对24 错正确答案：B24.歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。A.对B.错正确答案：B25.复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两

9、个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。A.对B.错正确答案：A26 .利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。A.对B.错正确答案：A27 .企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。A.对28 错正确答案：B28.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。A.对B.错正确答案：A税收基础形考任务2（25分）一、单选题（共10题）。2.企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以O为计税基础。A.重置成本B.可变现净值C.

10、公允价值D.历史成本正确答案：D3.某国有企业202x年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔,其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%,来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则202x年该国有企业应纳所得税O万元。A. 300B. 305C. 308D. 316正确答案：B4.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房。由于自有资金不足，202x年1月1日向银行借入长期借款1笔金额3000万元，贷款年利率是4.2%,202x年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则当年该企业可以在

11、税前直接扣除的该项借款费用是O万元。A. 36.6B. 35.4C. 32.7D. 31.5正确答案：D5.下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是OoA.房屋、建筑物，为10年B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为4年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年E.电子设备，为2年正确答案：B6.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.用自产的应税消费晶换取生产资料B.用自产的应税消费品支付代扣手续费C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励正确答案：C7.某

12、首饰制造公司生产各种贵重首饰，202x年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价I1oO万元，取得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税O万元。A. 155.56B. 161.5C. 323D. 400正确答案：C8 .下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是OoA.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的9 .委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.受托方提供原材料和全部辅助材料的正确答案：B10 关于关

13、税特点的说法，正确的是OoA.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税正确答案：C10.某进出口公司为增值税一般纳税人，202X年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50乐境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是O元。A.2540000B.232000

14、0C.1850000D.1240000正确答案：DI1下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是OoA.为在境内复制进口货物而支付的费用B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费C.境内外技术培训及境外考察费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用正确答案：B二、多选题（共5题）。13.关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有OoA,某酒厂销售葡萄泗20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用赊

15、销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份正确答案：ACDM.某企业进口一批材料，货物价款150万元，进口运费和保险费50万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值20万元（含进口运费.保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%,该企业应缴纳进口关税O万元。A. 18B. 40C. 30D. 40.4正确答案：B15 .对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是OOA.权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额B.租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额C.转让财产所得，