2023春国开税收基础形考任务4题库2及答案.docx

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1、税收基础形考任务4（25分）一、单选题（共10题）。（难易度:中）2. 下列关于契税纳税义务发生时间正确的为（）。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 办理房产过户的当天B. 签订房地产转让合同当天C. 约定房地产转让当天D. 交纳购房款当天正确答案：B答案解释：皙无3. 某企业有一处房产原值1000万元，20X9年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元,当地政府规定的扣除比例为20机该企业20X9年应缴纳的房产税（）。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 6.0万元B. 9.6万元C. 10.8万元D. 15.6万元正确答案：C

2、答案解释：哲无4. 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4:1）,该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）O单选题（4.0分）（难易度：中）.O元B. 2000元C. 8000元D. IOOOO元正确答案：C答案解择：暂无5.某公司拥有船舶3艘,净吨位分别为320.4吨、200.5吨、180.7吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 3155B. 3630C.

3、3500D. 3250正确答案：C答案解释：哲无6. 车辆适用的车船税税率形式是（）。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 比例税率B. 超额累进税率C. 超率累进税率D. 定额税率正确答案：D答案解释：留无7. 下列各项中，减半征收耕地占用税的是（）。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 民营企业临时占用耕地B. 军事设施占用耕地农村居民占用耕地新建住宅正确答案：C答案解释：传无8. 某油田202x年4月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（）。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 48840元B

4、. 48856元C. 51200元D. 51240元正确答案：A答案解释：暂无9. 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 税务部门估定的价格扣除B. 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C. 房地产评估价格扣除D. 房地产原值减除30%后的余值扣除正确答案：A答案解释：哲无10. 某铁矿山202x年1月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40%,适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 55万元B. 60万元65万元正确答案：D答案解释

5、：暂无11. 甲企业和乙企业共同使用面积为IOOoo平方米的土地，甲企业使用其中的60%,乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在20X9年1月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元平方米。20X9年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（）。单选题（4.0分）（难易度：中）.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元B. 甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元C. 甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元D. 甲企业纳税18000元，乙企业纳税280

6、00元正确答案：B答案解释：哲无二、多选题（共5题）。（难易度:中）13. 下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（）。多选题（4.0分）（难易度：中）A. 新购置使用的车船，纳桎地点为车船的登记地B. 车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C. 纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税D. 已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税正确答案：ABCD答案解释：智无14. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。多选题（4.0分）（难易度：中）.受赠使用应税车辆C. 经倘商经销应税车辆D.

7、债务人以应税车辆抵债正确答案：AB答案解择：暂无15. 根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。多选题（4.0分）（难易度：中）A. 鱼塘B. 花圃C. 茶园D. 菜地正确答案：ABCD答案解释:暂无16. 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）。多选题（4.0分）（难易度：中）A. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D. 纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税正确答案：BD答案解释：哲无

8、17. 下列各项中，免征耕地占用税的是（）。多选题（4.0分）（难易度：中）A. 军事设施占用耕地B. 农村居民占用耕地建造新房C. 养老院占用的耕地D. 学校附设的小卖部占用的耕地三、判断题（共10题）。（难易度：中）19. 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。判断题（4.0分）（难易度：中）A. 对B. 错正确答案：A答案解释：哲无20. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，适用优惠税率征收契税。判断题（4.0分）（难易度：中）.对B.错正确答案：B答案解释：暂无2

9、1. 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税。判断题（4.0分）（难易度：中）A.对B.错正确答案：A答案解释：暂无22. 纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。判断题（4.0分）（难易度：中）23.房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。判断题（4.O分）（难易度：中）A. 对B. 错正确答案：B答案解释：哲无24.资源税对进口应税资源不征税、对出口应税资源不退税。判断题（4.O分）（难易度：中）.对B.错正确答案：A答案解释：哲无25. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，加倍征收土地增值

10、税。判断题（4.O分）（难易度：中）A. 对B. 错正确答案：B答案解释：哲无26. 县城居民之间互换自有居住用房屋，应当计算缴纳土地增值税。判断题（4.O分）（难易度：中）A. 对B. 错正确答案：B答案解释：暂无27. 开采原油过程中、油田范围内运输稠油过程中用于加热、修井的原油，免税。判断题（4.0分）（难易度：中）28. 耕地占用税的征税范围包括建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。判断题（4.0分）（难易度：中）A. 对B. 错正确答案：A答案解释：哲无税收基础形考任务4（25分）一、单选题（共10题）。（难易度:中）2. 下列关于契税纳税义务发生时间正确的为（）

11、。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 办理房产过户的当天B. 签订房地产转让合同当天C. 约定房地产转让当天D. 交纳购房款当天正确答案：B答案解释：皙无3. 某企业20X9年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 4.8万元B. 24万元C. 27万元D. 28.8万元正确答案：C答案解释：哲无4. 以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）。单选题（4.0分）（难易度：中）A.房产税的征税对象是房屋和

12、建筑物）.农民出租农村的房屋也应该缴纳房产税正确答案：C答案解择：暂无5. 下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（）。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 载客汽车B. 三轮汽车C. 船粕D. 拖船正确答案：B答案解释：哲无6. 下列各项中，应当征收房产税的是（）。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 行政机关所属的招待所使用的房产B. 自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋C. 施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D. 邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产正确答案：A答案解释：哲无7. 某铁矿山202x年1月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨,选矿

13、比为40%,适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 55万元B. 60万元C. 65万元72.5万元单选题（4.O分）（难易度：中）A. 出口的海盐B. 铜矿石C. 锡矿石D. 中外合作开采的石油、天然气正确答案：D答案解释：哲无9. 按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。单选题（4.O分）（难易度：中）A. 矿产品原产地的税额标准B. 本单位应税产品的税额标准C. 矿产品的买地的税额标准D. 税务机关核定的校额标准IE确答案：B答案解释：哲无10. 下列各项中，应征土地增值税的是（）。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 赠予社

14、会公益事业的房地产B. 经税务机关核实的个人之间互换自有住房C. 抵押期满转让给债权人的房地产D. 兼并企业从被兼并企业得到的房地产正确答案：C答案解释：智无11. 某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份。单选题（4.0分）（难易度：中）.B. 5C. 6D. 7正确答案：D答案解释：哲无二、多选题（共5题）。（难易度:中）13. 下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（）。多选题（4.O分）（难易度：中）A. 以触资租赁方式租入的房屋B. 以经营租赁方式租出的房屋C. 居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋D. 以收取固定收入、不承担联苜风险方式投资的房屋正确答案：BD答案解释：留无14. 下列车船属于法定免税的有（）。多选题（4.O分）（难易度：中）A. 专项作业车B. 警用车船C. 非机动驳船D. 捕捞、养殖渔船正确答案：BD答案解释：暂无15. 下列各项中，免征耕地占用税的是（）。多选题（4.O分）（难易度:中）A.军事设施占用耕地D.学校附设的小卖部占用的耕地正确答案：AC答案解释：哲无16. 下列各项中，符合城镇土