城投公司财务管理研究.docx

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1、城投公司财务管理研究摘要：新经济时代的来临，给我国城投公司的发展带来了巨大的变化。城投公司为了迎接市场的挑战需要加强对财务管理的优化，可以提升公司在财务管理上的风险识别能力，提高城投公司的经济效益,促进公司的筹融资管理，有效提升公司的治理水平。但是目前城投公司在财务管理优化路径实现上依然还存在一些问题，公司可以就这些问题进行针对性的解决，进一步优化城投公司的财务管理，促进企业战略目标的实现。关键词：城投公司；财务管理；问题对策；优化路径一、引言随着我国社会经济的发展，城投公司也在不断优化公司内部各项管理体系，为企业发展和实现经济效益打下坚实的基础。为了进一步提升城投公司的经营管理，公司应当转变

2、经营思路，脱离政府的各项政策扶持，将公司经营逐渐转向独立化运营，从而提升公司的内部控制管理，优化企业财务管理。目前我国城投公司在财务管理上开始逐渐暴露出很多问题，公司没有建立完善的资金管理体系，缺乏必要的监督管理机制对各项管理体系进行制约，公司财务部门和业务部门之间缺乏有效的沟通交流，导致相关财务管理制度无法有效落实，财务管理缺乏独立性，没有建立完善的全面预算管理体系和融资预警机制,导致公司面临着较高的财务风险。城投公司应当加强对财务管理工作的优化，提升公司的财务管理效率，为公司经营发展和创造经济效益打下坚实的基础。二、城投公司加强财务管理的优势（一）提高城投公司经济效益城投公司经营管理的核心

3、目的是为了公司价值最大化，为了实现这一目标，城投公司通过进一步优化财务管理工作，加强对公司各项资源的规范化管理，合理配置各项资源，提升公司的资源利用效率,提高城投公司的经济效益。城投公司通过加强财务管理，可以提升企业财务管理水平，为公司管理层的经营决策提供有效的财务依据，促进各项财务活动的顺利进行，及时发现公司经营管理流程中的问题,并及时提出针对性的改善方案，全面提升城投公司的经济效益，实现公司价值最大化。（-）提升城投公司的融资管理城投公司属于我国地方政府的投融资管理平台，但我国城投公司当前在投融资管理上还有待进一步加强。投融资管理属于城投公司的核心经济业务，也是公司创造经济效益的核心来源。

4、城投公司在进行投融资管理时，需要以公司战略发展目标为指导，从长期战略规划角度上对公司的资金进行科学、合理的管理和规划。城投公司应当对融资方式、融资规模以及融资期限进行合理化安排，降低公司的融资成本，进一步控制公司的融资风险，提升城投公司的融资管理，促进公司经济效益最大化。（三）有效提升公司治理水平城投公司通过优化财务管理，可以有效的提升城投公司的治理水平。公司开展财务管理工作需要涉及到公司的各个经营管理环节，每个环节都和公司的资金管理挂钩，都需要公司财务管理人员的积极配合才能顺利完成。公司财务人员基于完善的财务管理制度，对公司内部开展的各项财务管理活动进行监督管理和制J约，既保证了财务制度的有

5、效执行，也提升了公司的财务管理效率。城投公司在优化财务管理制度过程中，有利于公司管理层进一步掌握内部经营管理状况，有效提升公司的治理水平。三、城投公司财务管理中存在的问题（一）资金管理不完善，缺乏监督管理制约机制城投公司当前在财务管理优化上面临的主要问题就是公司建立的资金管理体系不够完善，缺乏必要的监督管理机制对财务管理工作进行有效制约，主要体现在以下两个方面：一方面，城投公司建立的资金管理体系不够完善。公司内部控制管理缺乏有序性，导致公司在执行资金管理制度时缺乏条理性，资金管理分散，提高了公司的资金管理风险，导致公司资金管理的安全性下降。由于缺乏完善的资金管理体系，城投公司收到的资金都是通过

6、统付统筹的模式进行收支的,没有设定专门的子资金账户或者项目账户，导致公司资金使用规划较为混乱，存在严重的内部资金拆借现象；另一方面，城投公司缺乏有效的监督管理制约机制，导致公司虽然在不断优化财务管理机制，但具体实施效果却始终无法得到有效提升。城投公司的管理层为了提升公司的经济效益，格外重视公司的业务开展，忽略了财务管理对公司整体发展的影响，因而没有建立相关监督管理制度对财务工作的开展进行有效监管，导致财务管理工作效率偏低，影响到公司整体的财务管理水平。（二）企业财务风险管理欠缺独立性目前我国城投公司在积极优化财务管理工作，但由于公司没有建立有效的财务风险管理机制，导致公司财务管理缺乏独立性，面

7、临着较高的财务风险，主要体现在以下两个方面：一方面，大部分城投公司没有建立独立的风险控制机构。部分公司虽然在内部管理架构中建立了风控部门，但由于风控部门开展的业务不是公司的核心发展业务,导致公司风控部门缺乏有效的独立性。城投公司的财务管理与一般企业财务管理存在较大的区别，比如，部分城投公司开展的财务会计工作和投融资管理工作是融合进行的，没有根据工作性质进行简单分类管理，公司执行的内部控制管理工作的控制目标与一般企业不同，特别是面临一些特殊的项目，城投公司在进行财务管理和风险评估时可能会倾向于回避可能会出现的财务风险；另一方面，公司没有建立健全的内部审计管理体系。公司缺乏有效的内部审计管理，导致

8、城投公司面临着较高的财务风险，风控部门也欠缺独立性，给公司开展财务管理工作带来了较大的负面影响，无法有效保障公司财务信息的准确性和真实性，给公司正常经营管理带来了较大的风险和隐患。（三）企业财务和业务部门交流不到位目前我国城投公司在优化财务管理工作过程中还面临着很多问题，企业财务部门和业务部门之间缺乏有效的沟通交流，导致财务优化工作开展进度缓慢，主要体现在以下两个方面：一方面，公司财务部门和业务部门之间职能不同。城投公司的财务优化工作主要是由公司的财务部门完成，财务人员在优化过程中着力于追求降低公司的经营成本，提升经营管理效率，而业务人员参与财务优化和管理的程度都很浅，更加着眼于开拓业务，提升

9、个人绩效，二者在职能上存在天然的不同。城投公司优化财务管理的过程必须要业务部门的积极配合才能顺利完成，业务部门在财务管理中参与度较低，反而因为过度关注业务拓展和提升个人绩效导致公司面临较高的财务风险；另一方面,公司财务部门和业务部门存在信息沟通障碍。财务人员在优化财务管理工作时，财务人员缺乏和业务人员的沟通交流，过分关注财务方面的内容，忽略了业务对财务的影响，财务工作与业务工作无法有效融合，导致财务管理优化工作效率始终无法得到有效提升。（四）全面预算体系缺失，缺乏融资预警机制目前我国城投企业在财务管理上还没有建立完善的全面预算体系，缺乏有效的投融资预警管理机制，导致公司财务管理效率降低，主要体

10、现在以下两个方面：一方面，公司没有建立完善的全面预算管理体系。由于缺乏预算管理机制的约束，城投公司无法通过预算管理来提前规划公司内部的各项业务工作，无法整合内部各项资源并对资源进行科学、合理的分配，导致公司执行的预算管理和公司制定的长期战略规划方向和目标存在差异，无法有效的促进公司实现长期发展目标，还可能造成公司资金的短缺，影响到公司整体的发展和规划；另一方面，公司没有建立有效的融资预警机制。城投公司当前的主营业务是为政府机构提供融资服务，但目前城投公司已经开始面临转型,融资业务开展受到限制，公司融资渠道也开始收紧，意味着公司将面临着较高的融资成本，融资效率也会相应降低，公司在融资管理上将面临

11、较大的压力，不利于公司开展长期业务和实现公司战略规划目标。四、城投公司财务管理的优化路径（一）加强对资金管理制度的建设，完善监管体制对于目前我国城投公司资金管理制度建设不够完善，缺乏有效的监督管理制约机制的情况来看，城投公司应当加强对建设资金管理体系，完善监督管理机制，具体可以通过以下几个方面进行考虑：首先，公司应当建立完善的资金管理体系。由于城投公司属于地方政府的投融资管理平台，因此公司本身开展资金管理活动就非常频繁，公司通过建立资金管理体系，可以进一步保障公司资金的正常运转，提升资金的使用效率。城投公司的资金量非常大，因此公司需要保证内部资金链条的高度稳定，通过完善的资金管理体系来优化资金

12、的管理；其次，加强对应收账款的回收管理，建立有效的催收机制，提升公司的资金回收率。公司通过建立应收账款回收机制，可以缓解由于项目开展而带来的现金流压力，促进应收账款的回款，保证公司留有足够的资金应对资金需求，也强化了对公司资金的管理和核算，进一步提升了公司的财务核算能力，提高城投公司在资金上的精细化管理；最后，城投公司应当加强对监督管理机制的建设。公司在优化财务管理工作时，如果没有建立配套的监督管理机制，将导致公司财务管理工作无法积极有效的落实下去。公司通过建立完善的监督管理机制，可以强化对公司资金管理活动的约束和制约，促进公司资金管理活动的顺利开展，提升资金使用效率。在监督管理机制作用下，提

13、高了公司各项财务数据和信息的真实性和准确性，为公司管理层作出经济决策提供更有效的财务数据支撑。（二）加强企业财务风险管理独立性基于目前我国城投公司财务风险管理缺乏独立性，导致公司财务管理工作执行效果不佳，相关控制活动收效甚微，城投公司应当加强对财务管理的优化，强化对风控部门的独立性建设，具体可以通过以下几个方面进行考虑：首先，公司应当从内部组织架构上出发，建立财务风险管理机构。公司优化财务管理工作需要交给专门的部门进行,这样不仅可以提升财务风险管理机构的独立性，也给予了相应的监督管理职能，财务风险管理人员可以更加及时的发现公司开展的各项财务管理活动中可能出现的风险，并及时根据财务规定以及公司的

14、实际经营情况进行针对性的解决，降低了公司面临的财务风险；其次，提升财务风险控制部门的独立性，帮助风控人员进一步明确自身的职责。公司风控人员的专业性和责任感对公司财务风险管理和控制活动的开展有着重要的影响。公司通过组建专业化的财务风险管理团队，可以提升风控部门整体的责任感，强化公司的风险管控水平，避免公司因为过高的财务风险影响到其他经营管理工作的顺利开展；最后，加强对公司内部其他部门的财务风险控制工作的宣传，鼓励其他部门人员积极配合财务风险控制工作的开展。负责财务风险控制的人员在其他部门人员的积极参与和共同配合下，可以进一步优化公司的财务管理工作，提升财务风控管理水平，降低公司在经营管理环节面临

15、的财务风险。（三）促进财务与业务部门的密切交流基于目前我国城投公司财务部门和业务部门之间缺乏有效的沟通交流，导致公司财务管理优化工作进度缓慢，城投公司应当促进财务部门和业务部门之间的沟通交流，帮助公司财务与业务工作的融合,提升公司财务管理效率，具体可以通过以下几个方面进行考虑：首先，城投公司应当做好做好财务部门和业务部门在整个财务优化工作中的定位。财务优化工作的主导部门是公司的财务部门，财务部门应当积极引导公司其他部门，特别是业务部门主动参与到财务优化工作中来，加强与业务部门人员的沟通交流，了解公司具体业务的开展情况，与公司财务管理进行结合，从而提升财务管理工作质量，也进一步促进了公司业务工作

16、的开展，降低业务工作中要面临的财务风险；其次，城投公司的业务部门以及投融资管理部门要掌握更多有关财务上的专业知识，了解公司财务管理工作开展的流程。业务部门和投融资部门在深入了解财务管理制度和执行流程过程中，可以掌握更多专业化的财务知识，了解财务风险管控对业务开展和投融资业务开展的重要作用，降低在业务流程中可能会有的财务风险，促进业务部门和投融资部门更加积极主动的配合公司财务部门开展财务优化工作，从而提升城投公司的财务管理水平；最后，城投公司可以利用信息化管理手段，建立财务管理信息化平台，通过对公司信息化平台的完善和补充，使得公司执行的财务管理流程更加专业化，各项流程的开展更加流畅化，既可以有效提升公司财务人员的工作效率，也可以促进公司业务人员对财务流程和制度的理解，使得公司财务信息和业务信息之间的传递和交换更加方便，强化了财务与业务之间信息的沟通。（四）进一步拓展融资模式，健全预算管理体系由于目前我国城投公司缺乏完善的全面预算管理体系，公司融资渠道收紧，融资模式出现较