商业银行财务绩效管理体系优化探究.docx

《商业银行财务绩效管理体系优化探究.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《商业银行财务绩效管理体系优化探究.docx（35页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、摘要：财务绩效管理在S银行B分行的经营管理活动中占有重要地位，随着我国金融体制改革的不断深入和市场经济的逐步发展和完善，财务绩效管理已经成为S银行B分行未来发展的核心问题。只有通过科学合理的运用财务绩效管理手段,对自身形势做出客观的审视，要高度重视财务绩效管理工作的具体实施，对财务绩效管理工作的薄弱环节进行不断改进，经过长期的努力和不断探索，创新出一系列符合S银行B分行现实实际需要的财务绩效管理制度，从实质上促进财务绩效管理水平晋升到更高的层次。进而提高S银行B分行的经济效益，增强S银行B分行的竞争能力，实现S银行B分行向国际化银行的顺利转轨，蜕变成真正意义的现代银行。本文对S银行B分行财务绩

2、效管理方面现状和存在的问题进行了分析，主要是S银行B分行的财务绩效评价指标、财务绩效评方法、有效提升财务绩效管理等方面的现状进行了分析，并提出了一些完善的财务绩效管理创新对策。本文研究方法主要有：逻辑分析法，本文以S银行B分行为研究案例，全文对S银行B分行财务绩效管理体系过程的论述，是按照提出问题、分析问题、解决问题的逻辑顺序开展的;理论分析法，在对具体问题分析总结时.,本文在借鉴已有的理论研究成果，并对类似案例资料进行剖析的基础上，详尽阐述了S银行B分行财务绩效管理体系实践现实优缺点，并在分析的过程中进行推导并延伸出新的解决对策;实证研究法，本文在对问题分析总结时，以S银行B分行为案例，使之

3、成为指导S银行B分行财务绩效管理体系建设的新理论。本论文把S银行B分行为真实研究案例，全面分析案例资料财务绩效管理体系存在的问题，并对案例资料提出针对性解决对策，从一个崭新的角度来研究商业银行财务管理体系，具有一定程度研究视角的创新性。关键词：商业银行，财务绩效管理，创新研究第1章绪论1.1 研究背景和意义1.1.1 研究背景银行从计划经济年代的专业性银行，向市场经济下的商业银行的转变已经多年，全国性的绝大部分银行已完成股份制改造并成功上市。银行已作为一般的企业参与到社会经济活动中，企业的盈利性和股东效益最大化是现代商业争用地追求的目标。我国商业银行的内部管理能力以及对自身的约束力，随着国家金

4、融监管力度和金融体制深化的不断深入正在逐步加强。我国在对外资银行的政策方面已实行了对外逐步开放，我国商业银行在国际竞争中崭露头角的意图已清晰起来。我国商业银行在面临国际宏观金融环境变化的有利条件和现实机遇的同时，也面临着更加严峻的竞争和挑战。强化完善商业银行的内部管理是我国商业银行加快国际化进军步伐的着力点，而作为商业银行内部管理最为重要环节的财务绩效管理却是目前最为薄弱的环节，如何解决好这一问题已成为商业银行管理层目前最为关注的热点问题。普通企业在经济发展中所起到的作用与商业银行的作用相比是完全不同的，也无法替代商业银行所起到的核心作用。现代化的财务管理已成为当前商业银行竞争的核心内容的最要

5、组成部分。近年来商业银行内部已逐步开始建立财务绩效管理体系，但还是存在着不同程度的问题，这些问题制约了商业银行财务管理体制的健康发展。深入完善我国商业银行财务绩效评价指标、考虑财务绩效评价过程中的诸多因素、有效提升财务绩效管理水平，通过商业银行坚实可靠的财务绩效管理体系，提升商业银行经济效益，是商业银行财务绩效管理体系加强和完善的关键因素。因此本论文开展这方面的研究，对商业银行财务绩效管理体系的完善在理论和实践指导上都具有不同程度的价值和意义。11.2研究意义本文通过S银行B分行财务绩效管理现状及存在问题根源的追溯，对商业银行财务绩效管理对商业银行发展的意义和作用进行探讨，提出了S银行B分行财

6、务绩效管理的创新,为S银行B分行业财务绩效管理的完善措施提供建议和思路。本论文在研究意义上表现出：理论意义：我国学者对于商业银行财务管理的研究比较多，从不同的角度、不同侧面对商业银行财务管理存在问题进行了探讨，也提出了很多解决对策。纵览目前研究文献，针对商业银行财务绩效管理方面的研究还不是很多，通过案例来深入研究的更为少见，本论文把S银行B分行为真实研究案例，全面分析案例资料存在的问题，并对案例资料提出针对性解决对策，从一个崭新的角度来研究商业银行财务绩效管理，起到了丰富商业银行财务绩效管理研究的理论和实践资料的作用。现实意义：本论文对S银行B分行财务绩效管理的研究，为S银行B分行提供了财务绩

7、效管理不完善的针对性措施。并希望以此研究为同行业财务绩效管理体系建设提供借鉴和参考，使我国商业银行财务绩效管理体系健康发展，成为我国商业银行提高经营效益的确实保障和坚实基础。12研究目的和研究内容1.2.1研究的目的面对S银行B分行财务绩效管理存在的问题，本论文在细致分析其根源的基础上，提出具有实际可操作性和切实针对性的解决措施。使S银行B分行通过本论文的研究结论，完善目前运行的财务绩效管理方式，在提高S银行B分行经营效益和企业竞争力中充分发挥出作用。12.2研究的主要内容本论文首先，从分析S银行B分行财务绩效管理现状着手;接着分析S银行B分行财务绩效管理在财务绩效评价指标的乏缺、评价过程中未

8、考虑重要的因素、缺乏有效提升财务绩效管理水平的途径等方面存在的问题;随后针对S银行B分行财务绩效管理存在的问题提出切实有效的解决措施：1、针对S银行B分行缺乏财务绩效评价指标的问题，本论文在深入细致分析原因后，给出了建立现代化管理的财务绩效评价指标的针对性解决措施，并进行了细致的探讨，建立了盈利性指标、流动性指标、安全性指标、成长性指标标等考核指标体系。2、针对S银行B分行财务绩效评价过程中未考虑到相关重要因素，本论文在深入细致分析原因后，给出了内部资金转移价格应用、根据谨慎性原则引入贷款损失率、科学分摊成本以及资本分配为内容的评价方法，并进行了相关内容的深入细致的探讨。3、针对S银行B分行缺

9、乏有效提升财务绩效管理水平的途径的问题，本论文在深入细致分析原因后，给出了构建绩效管理信息系统和应用平衡计分卡考核方式等针对性解决措施，并进行了深入细致的探讨，还对深入研究了S银行B分行考核指标体系的应用，有效地提升了财务绩效管理水平。1.3研究思路和框架1.3.1研究思路本论文通过研究背景引出本论文选题的原因，依据本论文的论点展开理论相关知识点的回顾，凭借对S银行B分行财务绩效管理现状的细致调查、深入分析,找到造成S银行B分行财务绩效管理不完善的问题所在，通过中外对比，国内学者研究成果的借鉴以及多方咨询探究，对S银行B分行财务绩效管理提出具有可操性、针对性的解决措施。1.3.2研究框架第2章

10、理论基础2.1 财务绩效管理理论2.1.1 财务绩效的含义财务绩效，即财务管理的成绩和效益，它代表一项活动或行为的投入与产出之比，投入主要是包括人、财、物等物质资源的投入，产出是指在某些方面的完成的成绩与效果，主要表现在完成数量、完成质量、产生效益等方面。一、早期的绩效管理理论早期的财务绩效管理理论源于英国工业革命时期，当时产生了新兴的工厂制度，同时伴随着工厂、产品、工人等一系列问题的产生，带来较多的管理问题，涉及到产量、产品质量、员工权益等。为有效的解决这些问题，英国的亚当斯密、詹姆斯图亚特、罗伯特欧文、查尔斯巴贝奇以及来自德国的卡尔风克劳塞维茨等专家开始研究绩效管理的相关问题，他们研究的重

11、点放在劳动形式的分工与协作关系，并着眼于如何进行分工合作，如何降低消耗，提高生产效率，因此，早期的绩效评价主要着眼于成本评价。二、科学管理理论科学管理之父一弗雷德里克温斯洛泰罗在他的科学管理原理着作（1911年）中提出了科学管理理论的概念。对科学管理做出如下定义：诸种要素一不是个别要素的结合，构成了科学管理，它可以概括如下：科学，不是单凭经验的方法。协调，不是不和别人合作，不是个人主义。最高的产量，取代有限的产量。发挥每个人最高的效率，实现最大的富裕。这个定义，是泰罗科学管理思想的综合反映。科学管理理论体现了管理上的经验定量、科学化的趋势，把理论将引进管理领域后，打破了传统的经验方法，创立了一

12、套具体的科学管理方法进行管理。该理论代表的是一种标准的作业趋势，以标准成本为依据成为了财务绩效评价的主要方法。三、系统管理理论20世纪伟大的成就之一就是系统管理理论，这是人类历史上的一次飞跃。系统管理理论，是运用一般系统论和控制论的理论和方法，考察组织架构和管理职能，系统解决管理问题的理论体系。系统管理理论提出了整体优化、规划库存、合理组合等新方法和新概念。该理论认为：企业是一个由人、物和其它资源在一定的目标下组成的一体化系统，在企业中，人是主体，其它要素则是被动的，同时，企业也是社会大系统中的一个子系统，企业的存在与发展不仅受内部条件影响，也受外部条件制约。系统论站在全局的高度，力求实现整体

13、效益及系统的最优化，最终实现企业的经营目标。四、战略管理理论从战略的高度来管理企业的生产经营活动的战略管理理论在20世纪中叶诞生，包括战略规划和战略实施，战略规划是长期目标制定，战略实施是对战略规划的执行，是对战略目标的实现，企业在确定自身的战略目标后，就必须采取行动将其转化为实际的行动，并确保实现，战略实施是战略管理过程的行动阶段。2.1.2商业银行财务绩效评价的含义商业银行财务绩效评价，是对商业银行在组织架构、经营绩效、抗风险能力等方面进行的，采用一系列指标、模型、过程、手段等支撑构成的，对商业银行进行财务绩效的综合评价体系。这个综合考评体系是商业银行实施业务运营、提升业绩的关键标准，为银

14、行的股东、管理层、监管部门提供有效的参考依据。银行财务绩效评价体系主要包括四个方面的内容：第一，业务运营层面;第二，风险防范能力层面;第三，财务绩效考核层面;第四，可持续发展效能层面。一、银行财务绩效评价与企业财务绩效评价的共同点银行财务绩效评价与企业财务绩效评价与都是在统一的评价标准基础上，采用既定的指标体系，主要通过采用规定的方法，对经营成果和盈利业绩进行客观的综合评价。财务绩效评价贯穿银行与企业的各个方面，不仅仅反映在财务账面上，还包括在它们的经营活动和管理过程之中。财务绩效评价的核心都是以花最少的成本费用，取得最大的效益。财务绩效评价的研究般先是从企业开始，然后再运用到商业银行的财务绩

15、效评价中。二、银行财务绩效评价与企业财务绩效评价的不同点企业财务绩效评价的对象为般企业，而银行财务绩效评价针对的是银行，银行作为一种特殊的企业，财务绩效评估的重点不仅仅在于其自身的盈利性，还要立足于整个金融环境、经济环境的良好运行，所谓金融是经济的心脏，银行是金融的血液。因此，除了关注盈利性指标外，还要充分考虑以风险控制为主要目标的安全性指标和以现金流为主要因素的流动性指标。银行财务绩效评价应综合考虑银行股东利益和社会责任的前提下，客观公正地评价银行的财务绩效，提高银行整体竞争力。2.1.3银行财务绩效评价理论演进一、国外银行财务绩效评价理论演进相对于一般的企业而言，国际上对银行财务绩效评价研

16、究起步较晚，但研究的发展态势是飞速的，国际上针对银行财务绩效评价的研究主要有三个阶段：11970年以前，西方银行监管机构对银行的经营实施高度的监管，银行业的经营环境比较稳定,存贷款的利差变化较小,银行只要保持相对的市场占有率,就可以持续盈利。银行的经营和发展以增加市场份额为目标，金融产品种类少且由政府定价。因为当时的存贷利差较大，所以在这个时期，银行在经营管理过程中往往忽略对成本的控制，财务绩效评价的观念淡漠。这一时期的财务绩效评价主要用选用会计报表数据和简单的财务分析来展开。2 .20世纪80年代后，监管机构对银行业的管制力度逐渐放松，对利率放松了控制，同时外汇汇率也开始波动，基于当时的环境，银行间开始展开了激烈的竞争。以往通过增加市场占有率来提高盈昨能力的举措，已经很难适应新的经营环境，反而可能加大银行的信用风险。诸多非银行金融机权在此期间也逐渐开始经营金融产品