动态成本管理作业标准及流程.docx

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1、编号Xx实业股份有限公司版号动态成本管理作业标准及流程批准：XX分管领导：XX责任人：XX编制：XX主责单位成本管理中心文件执行日期2012-03-29对应单位土地投资单位投资发展中心、监察审计单位审计法务中心、招标管理单位一招标采购中心、成本管理单位一成本管理中心、子（分）公司工程技术（管理）部、财务部、成本管理部废止文件原动态成本管理作业标准及流程（B/0版）同时废止动态成本管理作业标准及流程编号：HJ-YY-A15版号：B/11目的为了及时、准确地反映在建项目开发成本中的直接成本，特制定本作业标准及流程,以规范动态成本的管理，为公司决策提供支撑。2适用范围本作业标准及流程适用于公司所开发

2、项目的以下成本管理业务：2.1 目标成本管理、合约规划的管理；2.2 合同管理；2.3 变更、材料调差、一单一结等动态成本的管理；2.4 结算管理；3术语和定义动态成本：是项目实施过程中某个时点（季或月），对完成项目时所需的最终结算成本的预测，是监控H标成本实现的有效手段。动态成本按照科目分类：包括开发成本中的前期工程费、建安工程费、基础设施费、配套设施费、酒店开业筹备费、一级土地整治费、高尔夫建设工程费、土地成本等。动态成本按照类型分类：包括己发生成本和预估成本。其中已发生成本包括合同成本、变更成本（测算及一单一结），预估成本包括待发生合同规划成本、预估变更、人工费调整、材料调差等可能发生的

3、成本。待发生合同（合约）规划：指在项目的设计阶段，对于项目开发期内可能发生的所有合同及其金额所进行的策划预计，往往随着目标成本的制定过程渐进明细，在项目目标成本基础上进行分解。应付进度款：甲方对工程“已完工”部分的工程量进行审定，反映的是工程的“产值”，也是作为后续财务付款的重要依据。明源地产ERP系统：本制度所涉“明源地产ERP.成本管理系统”是指由深圳市明源拓展软件科技有限公司开发的“明源地产ERP2.54”。4职责4.1 招标管理单位4.1.1 合同管理的归口部门。负责各类合同相关信息的整理，并及时提供相关文档给子（分）公司成本管理部;4.2 总部成本管理单位动态成本管理作业标准及流程编

4、号：HJ-YY-A15版号：B/14.2.1 负责定期对各子（分）公司、各项目的动态成本进行审核或检查。4.2.2 负责督促、指导子（分）公司动态成本业务体系的建立及完善，对子（分）公司成本业务质量进行控制、指导。4.2.3 负责成本业务标准化体系建设、标准成本科目的设置。4.3 总部预算管理部门：根据动态成本、动态收入测算项目动态利润并提供项目利润分析，为公司管理层提供决策依据。4.4 子（分）公司工程、技术管理部门：负责工程进度产值及款项支付、变更、签证、结算、互扣款办理等业务的申请，提供相关资料及信息。4.5 子（分）公司财务管理部门：负责工程进度产值及款项支付、财务结算、互扣款办理等业

5、务的后续协作业务。审核预结成本，并对成本资料进行核查，监督成本调整流程。4.6 子（分）公司成本管理部门4.6.1 负责分管项目审定后的各阶段目标成本的录入明源成本系统及动态控制与调整。4.6.2 负责分管项目各类合同及时录入明源成本系统、合同进度款审批、付款申请的发起。4.6.3 负责分管项目变更的测算、一单一结的办理后及时进行明源线上数据更新。4.6.4 负责分管项目工程进度款的审核、付款计划的编制及付款申请的发起。4.6.5 负责分管项目工程结算的办理、预结成本的编制。4.7 信息管理部门4.7.1 负责成本管理系统用户申请、注销及权限变更的开通和调整；4.7.2 协助成本管理系统业务调

6、整或软件功能新增需求的评估；4.7.3 负责成本管理系统的日常管理维护、报表调试、数据备份与恢复；4.7.4 负责成本管理系统新增功能和需求的配合开发，以及对各使用单位进行成本管理系统操作及新增功能培训。5权限界定详见权责手册6工作程序动态成本管理作业标准及流程编号：HJ-YY-A15版号：B/16.1 动态成本管理的时间要求。在项目取得土地开发权并确定了项目开发主体后，开始项目的动态成本管理，项目进入财务预结后动态成本管理结束。6.2 动态成本管理的方式。各项目动态成本采用明源成本管理信息系统及传统办公管理系统相结合的管理方式。两种管理方式互为补充，相互支撑。6.3 动态成本各阶段的管理原则

7、。本着实事求是、真实反映的原则，动态成本管理要求做到真实可信、预警及时、预估准确。6.4 动态成本的反馈管理机制。各子（分）公司在每月25日向总部成本管理单位报审“成本月报”其中重点是对动态成本变化情况进行分析并预警。总部成本管理单位汇总各子（分）公司月报形成和骏公司成本月报，集中反映各项目、成本中心的成本管理情况，供公司领导决策需要。在每月初成本管理中心会定期举行和骏公司成本版块的行政例会，对在成本管理中出现的各种问题进行交流分享。6.5 成本信息库体系的建设。根据动态成本反馈结果实时更新成本信息库，以成本信息库作为新建项目的概算、目标成本编制依据对指标体系不断的进行评估优化和修正，从而实现

8、成本管理PDCA循环。6.6 动态成本管理各阶段工作重点：6.6.1 目标成本的管理：目标成本各阶段的编制、审批及考核详目标成本管理作业标准及流程九在动态成本管理中，目标成本的管理做以下规定。6.6.1.1 各阶段目标成本管理：由子（分）公司成本部门及时将各阶段目标成本录入明源ERP系统。6.6.1.2 目标成本的调整。根据超目标成本预警管理作业标准及流程管理办法规定，目标成本内部平衡（结转）由各子（分）公司成本部门在明源ERP系统中发起审批。6.6.1.3 合约规划的编制：项H成本管理人员，在编制方案版目标成本的同时，应组织I：程管理部、招标管理部共同编制项目合约规划，并进行报批。在方案版目

9、标成本录入明源ERP系统后，由子（分）公司成本部门在2个工作日内根据审批通过的合约规划在明源ERP系统中进行合约规划的分解,成本控制末级科目的金额要做到完全分解。6.6.2 合同的管理6.6.2.1 合同的录入：子（分）公司成本管理部门根据招标采购部门及其他业务部门提供的合同相关信息发起合同在明源成本系统（模块）中的审批，并对应相应的合约规动态成本管理作业标准及流程编号：HJ-YY-A15版号：B/1划C6.6.2.2 超合同金额的管理。变更测算、一单一结、任务通知书、签证等（以上需按权限签批完成）合同执行过程中造成合同成本增加累计金额超过原合同金额及己签订补充协议金额的10%且累计金额超过1

10、0万，必须按照公司制度要求签订补充协议。但材料调差单独控制，以预估变更进入动态成本，不作为签订补充协议依据。6.623非合同的管理：直接成本中的非合同成本业务主要包括：政府规费、零星材料、零星工程、年度合同。土地成本中的土地拍卖服务费、契税。6.6.2.3.1 直接成本的非合同费用及土地拍卖服务费、契税通过明源ERP系统以库存合同形式管理，必须经成本管理部门的审核，并按非合同费用请款流程直接进行报销，并选择对应科目的合约规划。6.6.2.3.2 合同奖励款是指工程达到或超过规定的标准，同意支付的额外费用。通过明源ERP系统以非合同管理，按非合同费用请款流程直接进行报销，并选择合同对应的合约规划

11、科目。6.6.3变更及一单一结的管理：6.6.3.1 变更的类型：设计修改、技术核定单、建设（或客户）变更、工程任务通知单、现场签证（含签证互扣）均属于项目变更。除以上变更内容外，不得以其他形式向施工单位发出施工指令，变更实施完毕后，由成本管理部门办理一单一结。663.2 变更的发起：设计管理单位/创意管理单位、工程管理单位、销售管理单位作为变更发起部门，其他部门或单位不得发起变更申请。在发起变更时必须填写变更时效，即如发起变更日期时施工现场已实施的变更属“事后”变更，反之则为“事前”变更。对与“简便流程”发起的变更，要求发起部门在纸质变更发出后3个工作日内在明源ERP系统中发起电子审批。66

12、3.3 预估变更：对已签订的合同可视执行情况进行一定的未发生变更或材料调差金额预估。变更预估金额统一以合同金额为基数，土建总包工程按2%、水电安装、消防安装工程按3%计算，其他单价包干、定额取费合同其预估变更按5%计算。其他总价包干类合同原则上不得进行预估变更。663.4 材料调差：6.6.4.1调差范围：对于合同条款中有约定调差事项的，必须在动态成本中及时反映调差结果。动态成本管理作业标准及流程编号：HJ-YY-A15版号：B/1664.2材料价差调整金额统一按材料调差表填报要求（详附件一）套表的要求进行计算，并将调差金额以“预估变更”的形式在明源ERP系统中反映,同时将项目动态成本表填报要

13、求作为附件上传至明源ERP系统动态成本回顾审批流程中。6.6.5工程预付款、进度款及合同付款管理：详已公布造价管理作业标准及流程。6.6.5.1 项目取得土地开发权后，所有直接成本（含土地及非合同费用）请款必须在明源ERP系统发起审批。6.652工程进度款请款必须满足合同约定的付款条件，且工程进度款包括合同内造价+补充协议+已发生变更+材料调差+水电代付代扣款。若工程进度款在合同金额和补充协议金额以内的，必须通过明源ERP系统上报产值审核后，再按正常工程进度款流程发起请款。6.6.53采用先清单后包干总价招标的项目（土建总包），当尚未形成合同总价且未形成内控总价的，原则上工程进度款包括中标价+

14、合同范围外补充协议+已发生变更+材料调差+水电代付代扣款。该合同以中标价进入明源ERP系统。665.4采用先清单后包干总价招标的项目（土建总包），当形成内控总价但尚未形成合同总价的，原则上工程进度款包括内控总价+合同范围外补充协议+已发生变更+材料调差+水电代付代扣款。该合同以报总部备案的内控总价进入明源ERP系统。6.655在申请最后一次工程进度款时，应按照合同约定进行核定总价，以核定总价作为该进度款请款控制上限。6.6.6 项目动态成本上报管理：6.6.6.1 动态成本的范围：动态成本计算公式=合同+变更+在途成本+待发生合约规划+预估变更。6.6.6.2 动态成本的统计：每月20日由子（

15、分）公司成本管理部经办造价人员在明源ERP系统中发起“动态成本月度回顾”审批。在“回顾说明”中要求说明动态成本较上一月度差异主要原因分析。同时，经办人员在系统中导出“动态成本明细表”作为子（分）公司“成本月报”附件。6.6.7 工程结算的管理：详已公布造价管理作业标准及流程。6.6.7.1 工程结算办理完毕后，经办造价人员收到返回结算书1个工作日内录入明源ERP系统。6.6.8 考核与奖罚动态成本管理作业标准及流程编号：HJ-YY-A15版号：B/16.6.8.1 开发项目动态成本检查：总部成本管理部门不定期对在建项目动态成本进行检查。6.682总体质量考核：以最后一月动态成本与预结成本相比，偏差不得超过1%。668.3 动态成本的月度考核：子（分）公司成本管理部负责于每月25日前跟踪完成当月动态成本子（分）公司内部审核，要求所报动态应及时、准确。总部成本管理部门在收到子（分）公司报送的动态成本后，应于5个工作日内完成复核工作，如果发现子（分）公司成本管理部未及时报送或所报数据错误，应视情况给予1002000元处罚。668.4 其他成本工作质量考核总部成本管理单位不定期对各子（分）公司经营成本部门的目标成本及动态成本、