会计学毕业论文谈小型企业的节税技巧12000字.docx

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1、谈小型企业的节税技巧重要组成部分，对于我国我国经济的稳定和谐发展起到的作用较重要，但同时随着经济的日益快速发展，小企业由于发展单一、缺乏竞争力面临着融资的困难甚至是发展的瓶颈，然而在众多影响小型企业发展生存的问题中如何减轻税收负担从而降低成本是小型企业在短期内应对发展问题最为有效和快捷的方法之-O面对发展日益完善和竞争日益激烈的社会主义市场经济，税收对于一个企业在经济和决策中的地位日益显得尤为重要，因而税收的筹划节税的技巧就成为越来越多企业关注的焦点问题，如何利用税收政策和节税的技巧以筹划税收来降低小型企业的负担从而提高竞争力。关键词：小型企业；税收；成本；节税技巧AbstractSma11b

2、usinessasanimportantpartofournationa1economy,forthestab1eandharmoniousdeve1opmentofeconomyinourcountryp1ayaro1eofisimportant,butwiththeincreasing1yrapiddeve1opmentofeconomyatthesametime,duetothesma11businessdeve1opmentofasing1e,1ackofcompetitivenessisfacedwithfinancingdifficu1ties,andeventhedeve1opm

3、entofthebott1eneck,howeverinmanyinf1uencesthedeve1opmentofsma11enterprisessurviva1inhowtoreducethetaxburdenandreducethecostissma11businessesintheshorttermoneofthemosteffectiveandefficientwayofdea1ingwithdeve1opmentprob1ems.Facemoreperfectdeve1opmentandincreasing1ycompetitivesocia1istmarketeconomy,ta

4、xforthestatusofanenterpriseintheeconomicanddecision-makingisbecomingmoreandmoreimportant,sotaxp1anningtax-efficienttechniquebecomesmoreandmorethefocusoftheenterprise,howtousethetechniqueoftaxpo1icyandtaxtaxp1anningtoreducetheburdenofsma11enterprisestoimprovecompetitiveness.Keywords:sma11businesses;T

5、axes;Cost;Tax-efficienttechnique摘要1Abstract2目录3引言4I小型企业及税收的概述51.1 小型企业的概述51.1.1 小型企业的发展现状51.1.2 小型企业的地位与作用51.2 税收的概述51.2.1 节税的作用51.2.2 节税的技巧62小型企业的具体节税技巧62.1 税收筹划72.1.1 税收筹划的原理72.1.2 税收筹划的方法72.1.3 13税务筹划的技术72.2 通过具体的税种看节税技巧82. 2.1增值税83. 2.2消费税94. 2.3营业税115. 2.4企业所得税133节税的主要技术总结1531减免税的优惠政策筹划153.2 税率

6、筹划技术1633、税额筹划技术163.4 税期筹划技术16结论19参考文献18后记.21众所周知，随着我国经济的不断发展，作为国民经济重要组成部分的小型企业发展的十分迅速，对我国经济的稳定发展和社会的和谐稳定都起到了较为重要的作用，但另一方面小型企业的发展又面临着融资困难、发展单一、缺乏竞争力、税收负担重等一系列的问题，在众多影响小型企业发展生存的问题中如何减轻税收负担从而降低成本是小型企业在短期内应对发展问题最为有效和快捷的方法之一。“面对发展日益完善和竞争日益激烈的社会主义市场经济，税收对于一个企业在经济和决策中的地位日益显得尤为重要，因而税收的筹划节税的技巧就成为越来越多企业关注的焦点问

7、题，如何利用税收政策和节税的技巧以筹划税收来降低小型企业的负担从而提高竞争力，对于小型企业具有重要的现实意义”。1小型企业及税收的概述1.1 小型企业的概述1.1.1 小型企业的发展现状小型企业的发展环境急需要予以改善，由于政府的管理及职能划分的不到位，在政府的监管过程中，部分的管理部门存在重复收费，多部门管理的现象，虽然在社会经济的发展中中小企业的基础性作用日益突显，但目前中小企业尤其是小型企业面临着开发产品、定位市场、融通资金等一系列的问题，并且缺乏必要的政府扶持，在现有的社会环境和经营环境中受到了诸多的限制性问题。小型企业面临的生存压力大，对于小型企业来说，生产经营成本占据了其重要的地位

8、，一方面是原材料价格的不断上涨，这直接导致了小型企业的利润空间的缩小，另一方面就是在用工方面成本不断提高，据有关的调查显示，各项的费用负担总和，在小型企业的正常运营中，甚至有的占据营业利润的比例高达6%,在小企业的生存发展过程中产生了较大的压力。1.1.2小型企业的地位与作用从社会发展的实践角度来看，我国中小企业的大批量出现是社会经济发展内外因素的必然结果，其大量的发展对于市场价格的合理形成、确保经济的稳定运行、促进市场竞争活力、保障充分就业等等方面的作用日益显现。如今小企业从数量上在我国市场的环境下占据着较大的比例。由于我国的人口存在较多，就业问题已经成为有关于我国社会和谐稳定的重要问题之一

9、。目前，世界上的各个国家都把就业问题当作宏观经济的主要目标，这之间的关键性，就在于充分就业能够很好的维持社会稳定，能够给经济的稳定发展提供良好的环境。“从现状来看,大部分的就业者还是被中小企业容纳吸收，占到城镇就业总人数的70%以上，从空间上来看，随着大企业不断的优化重组，大企业很难再提供富裕充足的就业岗位，大量的富余劳动人员就主要靠中小企业来解决”。以地方的发展为窗口来观看三农问题，其一直是是我国非常重要的有关发展问题。促进三农发展的一个重要思路就是要加快走农村的工业化道路，这条工业化道路的建设需要依靠的是发展乡镇企业，中小企业在我国的工业化发展进程中起着先锋队的作用，在当今社会，放眼全球三

10、农问题都是其必须经历的一个过程问题。在发展中中小企业已经成为加速我国国民经济发展一支不可或缺的力量，因此，基于我国的基本国情必须要大力的扶持发展中小企业，但是现状的发展情况显示并没有体现出中小型企业的重要地位与作用，特别是在全球化经济环境的当下，我国中小企业的快速发展更需要政府采取相应积极的政策来扶持和引导从而推动其快速发展，以充分发挥出在我国国民经济中发展中的重要组成作用。1.2税收的概述1.2.1节税的作用税收，作为企业的一项费用支出和其他各种的费用相同共同构成企业的成本支出，但不同的是对于税收，法律有着较为严格的规定。因此，很多企业因为对税法的理解不够透彻，财务管理上又相对疏忽，没有能够

11、很好的利用税法所赋予权利，而是自己多交了冤枉税。节税与经济和社会发展是相辅相成、又相互促进的。节税是经济和社会发到一定阶段的产物，同时，“节税的纵深发展又促进了经济和社会的发展。节税在现代市场经济生活中具有重要作用”。是纳税人通过充分利用国家的税收政策和节税的技巧在合法的范围内，获得最大的税收利益，在纳税义务发生前，有系统的针对性规划税收以达到最少量缴税。进行节税既可以为企业节省成本促进企业的长足发展，又可以更好的发挥税收的经济杠杆作用充分体现经济发展的现状，这对我国相关的法律的完善和和国民经济的发展都有着较重要的作用。1. 2.2节税的技巧节税，是指纳税人在法律法规的基本前提下最大程度的节省

12、税收支出，而对企业在经营活动过程中产生的成本费用的合理安排，然而这对于逐渐增多的小型企业来说是一个较为困难的问题。即便是大概的听过纳税的筹划，可能也不会知道究竟该从哪里入手，真正的做到实实在在的节省在税收方面的开支。很多时候因为不能明确区分如何节税，而变成偷漏税的行为，很容易给自己带来不必要的麻烦。其实，纳税与节税方面筹划本身并不是很困难的事情，当然，这是需要一定的方法和技巧的(1)关于小型企业的税收政策依据中华人民共和国企业所得税法的第二十八条的规定：“小型的微利企业符合条件的，可以减按20%的税率来征收企业的所得税”小型的微利企业这里所说到的一般是指年度应纳税所得额在三十万元以内，资产总额

13、在三千万元以内，从业人数在100人以内的工业企业和年度应纳税所得额在三十万元以内，资产总额在一千万元内，从业人数在80人以内的其他企业。由于中小企业也是国家的鼓励类型项目，因而中小企业所需要的自用的进口的设备及其配套件、备件，给予免征进口关税。而且中小企业缴纳城镇土地使用税确实是有困难的，可以提出相应的减免税的申请，因特殊困难不能按期纳税的,也可以依法申请三个月延期缴纳。(2)关于设立的分支机构“如果总机构设立的部门的经营收入、职工工资和资产总额是一个与管理职能部门分开核算的独立的生产经营职能部门，可以将该类的部门视同为一个分支的机构，就地预缴企业所得税，不能分开核算的就不得视同一个分支机构，

14、不就地预缴企业所得税。”所以从这一规定可以看出，不被视为独立机构分开核算就地预缴，可以很好的为总机构带来实实在在的税收上面的优惠。2小型企业的具体节税技巧1.1 税收筹划1.1.1 税收筹划的原理(1)相对收益筹划原理是指短时间时间内纳税总额不会减少的，只是是纳税人在考虑到了货币的时间价值，而将纳税的义务得以往后递延，从而取得相对收益的一种筹划，这也称为资金的时间价值，通过对纳税在时间上的重新安排基于外在的原因而获得时间价值使得纳税绝对额得以减少。(2)绝对收益筹划原理可分为直接收益筹划和间接收益筹划(3)税基筹划是指纳税人通过缩小税基来减少税负甚至免除纳税义务的一一种原理(4)税率筹划原理即

15、通过利用筹划比例税率、累进税率和定额税率来减轻税负的的一种方法(5)税额筹划原理是纳税人为了减轻税负或者解除纳税义务通过直接减少应纳税额方式的原理，常常与税收优惠中的减免税、退税相联系2. 1.2税收筹划的方法(1)税收筹划税收筹划是指在税收法律法规所规定的前提下，选择适用有利的税收政策以降低税负，例如利用税收政策进行筹划选择较为有利的会计政策和相应的会计方法(2)合理的避税合理的避税是纳税人通过对熟知的的法律技术的运用对一系列的经营活动在国家法律法规的前提下，来规避或减轻税负的行为，包括：转让定价信托手段资产摊销法筹资租赁法折旧(3)税负转嫁税负转嫁是纳税人通过调节商品价格的方法在商品的交换的过程中，把税收转移给他人的一种的经济的现象，但税收的负担能否转嫁，从表面上看其关键在于价格但在自由竞争市场上由于商品的价格受到供求关系的影响，因此最终，税负转嫁还取决于商品经济中的供求关系。3. 13税务筹划的技术(1)减免税技术。减免税是指国家运用经济调节的功能对一些国民经济中的特殊情况给予的一种鼓励性措施，包括：尽量减免税法律法规鲜明规定的减免税(2)分割技术。分割是指把一个纳税人或者是纳税人的一个应税所得分割成适用几个税种来交税的技术方法。(3)扣除技术。扣除是指把各种可以准予扣除掉的金额从应纳税收入纳税金额中减除。(4)税率差异技术。是指把不同的税率对同一税种