2023初级会计职称考试理论知识考题含答案.docx

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1、2023初级会计职称考试理论知识考题(含答案)1 .【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中,属于纳税人义务的是()。A.申请退还多缴税款B.宣传税收法律C.按期办理纳税申报D.税款征收【答案】C2 .【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中,不属于税务机关权利的是()。A.税务管理8 .税务检查C.税款征收D.宣传税法【答案】D9 .【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中,属于纳税人权利的有()。A.陈述权10 核定税款权C.税收监督权D.税收法律救济权【答案】ACD4.【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正

2、确的有()。A. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B. 土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳【答案】ABCD5 .【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不征收城镇土地使用税的是()。A.位于农村的集体所有土地B.位于工矿区的集体所有土地C.位于县城的国家所有土地D.位于城市的公园内索道公司经营用地【答案】A6 .【多选题】下列关于城镇土地使用税的计税依据，描述正确的有()。A.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地

3、使用证书的，以证书确定的土地面积为准B.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准D.城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积为计税依据【答案】ABCD【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地面积以平方米为计量标准，确定顺序依次为：测定面积证书所载面积自行据实申报面积。7 .【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是()。A.用外购已税烟丝继续加工成卷烟8 .用自产的高档化妆品继续加工高档化妆品C.委托加工收回的已税木制一次性筷

4、子继续加工木制一次性筷D.委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮【答案】B【解析】选项B：不涉及“外购、委托加工”的问题，而是将“自产”的应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时不缴纳消费税，加工完成的高档化妆品对外销售时再缴纳消费税。8.【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是()。A.外购已税白酒生产的药酒8 .外购已税烟丝生产的卷烟C.外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰D.外购已税钻石生产的高档手表【答案】B【解析】选项C：纳税人用外购的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时

5、一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。9 .【单选题】根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是()。A.外购已税蒸储酒生产配制酒10 外购已税溶剂油为原料生产成品油C.外购已税烟丝生产卷烟D.外购已税电池生产应税摩托车【答案】C10.【多选题】某公司经营一家健身俱乐部。2019年1月1日，与客户签订合同，并收取客户会员费6000元。客户可在未来12个月内享受健身服务，且没有次数限制。不考虑增值税等其他因素，下列各项中，该公司相关会计处理表述正确的有()。A. 1月1日收到会费确认合同负债6000元B. 1月1日收到会费确认预

6、计负债6000元C. 1月31日确认主营业务收入的金额为530元D. 1月31日确认主营业务收入的金额为500元【答案】AD11.【多选题】下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的有()。A.随同商品出售单独计价的包装物成本B.销售材料的成本C.商品流通企业销售外购商品的成本D.随同商品出售不单独计价的包装物成本【答案】ABC【解析】营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。选项AB计入其他业务成本；选项C计入主营业务成本;选项D随同商品出售不单独计价的包装物，应按实际成本计入销售费用。12.【多选题】下列各项中，关于企业确认相关税费会计处理表述正确的有()。A.确认应交城镇土地使用税，借记“

7、管理费用”科目B.确认应交城市维护建设税，借记“税金及附加”科目C.确认应交教育费附加，借记“税金及附加”科目D.确认应交车船税，借记“管理费用”科目【答案】BC【解析】选项AD计入税金及附加。13.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是O。A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.可以开具增值税专用发票【答案】B【解析】（1）选项AC：小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额；选项BD：小规模纳税人可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，或者向税务机关申请代开。选择自行开具增值税专用发票的

8、小规模纳税人，税务机关不再为其代开。14 .【单选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务一一建筑服务”税目计缴增值税的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权【答案】A【解析】（1）选项B：按照“销售不动产”计缴增值税；（2）选项C：按照“销售服务一一租赁服务”计缴增值税；（3）选项D：按照“销售无形资产”计缴增值税。应按照“销售服务一A.文化创意服务15 .【单选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，生活服务”税目计缴增值税的是（）。B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务【答案】D【解析】（1）选项A：按照“销售服务一一文化创

9、意服务”计缴增值税；（2）选项B：按照“销售服务一一租赁服务”计缴增值税；（3）选项C：按照“销售服务一一广播影视服务”计缴增值税。16 .【多选题】某公司经营一家健身俱乐部。2019年1月1日，与客户签订合同，并收取客户会员费6000元。客户可在未来12个月内享受健身服务，且没有次数限制。不考虑增值税等其他因素，下列各项中，该公司相关会计处理表述正确的有（）。A. 1月1日收到会费确认合同负债6000元B. 1月1日收到会费确认预计负债6000元CI月31日确认主营业务收入的金额为530元D.1月31日确认主营业务收入的金额为500元【答案】AD17.【多选题】下列各项中，应列入利润表“营业

10、成本”项目的有（）。A.随同商品出售单独计价的包装物成本B.销售材料的成本C.商品流通企业销售外购商品的成本D.随同商品出售不单独计价的包装物成本【答案】ABC【解析】营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。选项AB计入其他业务成本；选项C计入主营业务成本;选项D随同商品出售不单独计价的包装物，应按实际成本计入销售费用。18.【多选题】下列各项中，关于企业确认相关税费会计处理表述正确的有()。A.确认应交城镇土地使用税，借记“管理费用”科目B.确认应交城市维护建设税，借记“税金及附加”科目C.确认应交教育费附加，借记“税金及附加”科目D.确认应交车船税，借记“管理费用”科目【答案】BC【解析】

11、选项AD计入税金及附加。19.【多选题】某公司经营一家健身俱乐部。2019年1月1日，与客户签订合同，并收取客户会员费6000元。客户可在未来12个月内享受健身服务，且没有次数限制。不考虑增值税等其他因素，下列各项中，该公司相关会计处理表述正确的有()。A. 1月1日收到会费确认合同负债6000元B. 1月1日收到会费确认预计负债6000元C. 1月31日确认主营业务收入的金额为530元D. 1月31日确认主营业务收入的金额为500元【答案】AD20 .【多选题】下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的有()。A.随同商品出售单独计价的包装物成本B.销售材料的成本C.商品流通企业销售外购商品

12、的成本D.随同商品出售不单独计价的包装物成本【答案】ABC【解析】营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。选项AB计入其他业务成本；选项C计入主营业务成本;选项D随同商品出售不单独计价的包装物，应按实际成本计入销售费用。21 .【多选题】下列各项中，关于企业确认相关税费会计处理表述正确的有()。A.确认应交城镇土地使用税，借记“管理费用”科目B.确认应交城市维护建设税，借记“税金及附加”科目C.确认应交教育费附加，借记“税金及附加”科目D.确认应交车船税，借记“管理费用”科目【答案】BC【解析】选项AD计入税金及附加。22 .【单选题】某企业为增值税一般纳税人，在建工程领用自产柴油成本5000

13、0元，应纳消费税6000元，则企业计入在建工程中的金额为()元。A.50000B.60200C.66200D.56000【答案】D23 .【单选题】企业委托加工应税消费品收回后直接对外销售，下列各项中，属于由受托方代收代缴的消费税应计入的会计科目是OoA.发出商品B.委托加工物资C.税金及附加D.应交税费【答案】B【解析】委托加工物资收回后直接对外销售的，消费税计入委托加工物资的成本，选项B正确。24 .【单选题】下列各项中，企业应交消费税的相关会计处理表述正确的是()。A.收回委托加工物资直接对外销售，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费一一应交消费税”科目的借方B.销售产品应交的消费税记入

14、“税金及附加”科目的借方C.用于在建工程的自产产品应交纳的消费税记入“税金及附加”科目的借方D.收回委托加工物资连续生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”科目的借方【答案】B【解析】选项A计入委托加工物资的成本;选项C计入在建工程;选项D计入应交税费一一应交消费税。选项ACD均错误。25 .【单选题】下列各项中，将应交资源税的自产矿产品用于企业产品的生产，确认应交的资源税应借记的会计科目是()。A.应交税费一一应交资源税B.税金及附加C.管理费用D.生产成本【答案】D【解析】用于产品生产的自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”或“制造费用”科目。26 .【单选题】某企

15、业适用的城市维护建设税税率为7,2018年8月份该企业应缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、印花税IOoOoO元、消费税150000元、资源税20000元，8月份该企业应记入“应交税费一一应交城市维护建设税”科目的金额为()元。A. 16100B. 24500C. 26600D. 28000【答案】B【解析】增值税、消费税是计算城市维护建设税的基础。该企业应记入“应交税费一一应交城市维护建设税”科目的金额二(实际缴纳增值税+实际缴纳消费税)X7=(200000+150000)X7=24500(元)。27 .【多选题】以下选项中，确认长期借款的利息费用会计处理正确的有()。A.筹建期间的利息费用记入“管理费用”B.生产经营期间的利息费用记入“财务费用”C.如果长期借款用于购建固定资产等符合资本化条件的，在资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的利息支出数应当资本化D.如果长期借款用于购建固定资产等符合资本化条件的，资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，应