财务负责人及会计人员岗位责任.docx

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1、财务负责人及会计人员岗位责任第一章总则第一条为规范公司财务管理，明确公司财务人员责任及职责，依据相关财经法规的相关规定，对公司财务负责人及财务人员岗位责任作出规定。第二条公司财务管理工作，在公司总经理领导下由公司财务总监负责。财务总监下设财务部，财务部在部门经理的领导下，按会计工作的内容设置会计主管、出纳、资产管理、工资核算、成本费用核算、资金往来核算、税费核算、稽核、预算管理、筹资管理、投资管理及档案管理等会计工作岗位，会计岗位可一人一岗、一人多岗或一岗多人。第二章财务总监职责第三条财务总监的岗位职责是根据企业战略发展规划和年度经营计划，组织好所辖部门人员，运用财务管理手段，做好财务管理工作

2、。强化企业成本管理，努力降低成本、增收节支、提商效益。（一）参与本企业年度经营计划、财务预算方案、投资等重大财务事项和业务问题的决策。（二）协助总经理管理公司财务工作，负责统筹、策划和领导公司资本运作、财务管理和会计核算工作。（三）根据公司经营管理基本战略要求，负责统筹公司财务管理制度建设，拟定公司财会制度，并组织检查与监督实施情况。（四）组织编制、执行并考核公司财务预算，参与目标责任制经济指标的跟踪、检查及考核工作。（五）组织编制公司现金流量及筹融资计划，及时调整债务结构，控制公司财务风险工作。（六）审核批准重要财务事项，协调各种财务关系，确保公司财务状况的良性运转。（七）负责本企业税收管理

3、和纳税筹划工作。（A）定期对企业经营状况进行阶段性财务分析与财务预测，并提出财务改进方案。（九）公司领导交办的其它工作。第三章财务部经理职责第四条财务部经理的岗位职责是在财务总监的领导下，负责本企业财产物资的规划与控制，总管企业的财务、核算、预算等工作，组织编制并汇总各种财务报表，为企业领导层提供决策依据。（一）在财务总监领导下负责公司财务部门日常财务管理工作。（二）协助财务总监做好公司年度财务预算的编制、执行、考核和分析工作，组织起草、执行公司各项财务管理制度。（三）负责建立和完善企业财务稽核制度，监督公司内部控制制度执行情况，做好防范财务风险工作。（四）参与公司经济活动分析和目标责任制的检

4、查与考核，定期进行公司财务状况和经营成果分析，对可能发生的对公司财务状况产生重大影响的事件，要及时预警。（五）负责公司日常资金运转，资产账务处理和财务稽核工作，组织实施公司日常财务会计核算，依法、诚信缴纳各项税费，并按要求编制财务报告及各类财务报表。（六）负责资金、财物等企业资产的保值、增值与安全管理工作。（七）为企业重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持。（八）协助财务总监处理各种财务关系，营造良好的财务环境。（九）组织会计人员进行经济理论学习和业务技术培训，安排好财务人员继续教育工作。（十）领导交办的其它工作。第四章财务部副经理职责第五条财务部副经理的岗位职责是在财务经理的领导

5、下，辅助财务经理参与本企业财产物资的规划与控制，参与企业的财务、核算、预算等工作，组织编制并汇总各种财务报表。（一）协助部门经理组织督促部门人员完成职责范围内的各项工作；（二）组织会计人员进行会计核算和账务处理工作，编制、汇总财务报告并及时上报给部门经理；（S）协助部门经理组织公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，以提高公司盈利水平；（四）协助财务经理管理公司财务工作，参与统筹、策划和进行公司资本运作、财务管理和会计核算工作；（五）协助上级协调外部检查与审计，会计档案借阅登记制度执行;（六）按时完成上级领导交办的其他工作任务。第五章会计主管职责第六条会计主管职责是根据企业有关制度，

6、协助财务部经理做好成本费用、税收的核算和控制，固定资产的账务管理，及时交纳税款等相关工作。（一）协助财务部经理负责公司日常会计核算工作，核查会计凭证，保证会计核算信息的准确、完整。（二）根据公司预算工作方案，编制公司本部年度预算报告，定期进行预算执行情况分析，适时提出预算调整意见。（三）充分利用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。（四）按规定编制月度、季度、年度公司会计报表，保证对外提供的会计资料准确、完整，及时向领导报告公司财务状况和经营成果。（五）提供审计需要的财务资料，妥善处理会计师提出的会计调整事项，根据审计报告编写年度决算报告。（六）及时了解现

7、行税制变化情况，依法处理好各种税务事项。（七）保持并加强同财政、税务、银行、工商、会计师事务所等部门的联系（A）负责会计工作交接和移交清册的监交工作（九）做好领导交办的其它工作。第六章出纳职责第七条出纳岗位职责（一）办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度，认真审核经批准的记账凭证，办理资金收付，管理企业银行账户，按照资金使用要求和经批准的凭证办理银行结算业务。（二）登记现金和银行存款日记账。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符，做到日清月结。银行存款账面结余要及时与银行对账单核对，月末要编

8、制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账项，要及时查询并加以说明。（三）保管库存现金和各种有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保安全、完整。如有短缺，要负赔偿责任。要严守保险柜密码，管好保险柜钥匙，不得任意转交他人。（四）保管有关印章、空白收据和空白支票或密码。妥善保管应由出纳所管的印章、空白收据和银行票据。银行票据设专用登记簿登记，认真办理领用和注销手续。第七章资产管理职责第八条资产管理岗位职责进行资产账务管理、存货订货管理、资产账务处理、资产清查盘点等工作，负责与固定资产确认、管理、维修、调拨、报废等活动相关的财务处理工作。（一）对于存货的收发、领用和保管，

9、要会同设备、物资等实物管理部门拟订存货管理与核算办法，分清职责、明确责任。（二）会同相关部门编制存货的购置，对存货制定合理的储备定额。根据公司存货支出预算审核用款和购货合同，对超预算用款，报相应审批权人审批。（S）协助有关部门建立存货的入、出库手续，对购入的低值易耗品、材料等存货，要认真审查发票、货物清单等结算凭证，及时办理入库结算手续，对存货的领用，要办理相关出库手续，按照权责发生制计入当期成本费用。（四）定期对存货清查盘点，并填制“存货盘点表”，对盘盈、盘亏和毁损报废的存货须办理相关审批手续，按照会计制度进行账务处理。（五）会同有关部门拟订固定资产管理与核算实施办法。制定固定资产购置、调入

10、、内部转移、租赁、封存、调出的流程，及相关岗位的职责和权限。（六）办理固定资产购置、调入、内部转移、租赁、封存、调出等相关手续，登记会计凭证和固定资产卡片，并定期与实物账核对，做到账、卡、物相符。（七）按照会计制度的相关规定，正确计提固定资产折旧。（A）定期对固定资产清查盘点，编制“固定资产盘点表”,发现盘盈、盘亏和毁损等情况，要查明原因、明确责任，按规定的审批权限办理报批手续。第八章工资核算职责第九条工资核算岗位职责（一）根据实有员工人数、工资等级和工资标准，审核工资、奖金计算表，办理代扣代缴款项，计算实发工资，会同出纳人员发放。（二）按照工资总额的组成以及有关凭证，负责工资、奖金的明细核算

11、。（三）根据国家规定会同相关部门正确计提员工“五险一金”，并进行账务处理。第九章成本费用核算职责第十条成本费用核算岗位职责负责企业成本费用核算与控制工作，通过制定成本预算制度进行成本核算与费用控制，有效控制成本支出，监督并稽核各项成本预算的执行情况，以便顺利达成成本控制目标。（一）编制成本费用预算。根据公司的经营发展状况，会同有关部门在年末制定次年的成本费用支出预算，以部门为单位，按业务招待费、办公费、修理费等内容分别确定，报经总经理办公会批准。并按年、季、月将指标分解，层层落实，组织成本费用的实现。对预算外支出，要经相应权限审批负责人严格审批后，按具体内容列支。（二）对费用正确分类，进行明细

12、核算。公司发生的直接费用，计入相关项目的成本，间接费用按一定标准分摊后计入相关项目的成本。公司发生的管理费用、销售费用和财务费用要分门别类地正确记录，登记账簿并计入当期损益。（S）进行成本、费用分析和考核。根据账簿记录、费用预算和上年的成本、费用等有关资料，按照规定编制各种费用报表，并进行费用预算执行情况和升降原因的分析，加强管理。第十章资金往来核算岗位职责第十一条资金往来核算岗位职责是组织制定往来款项管理的相关制度，对公司往来款项进行核算，管理本企业的往来款项，向相关部门提供客户及供应商信息。（一）建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付等往来款项，要建立必要的清

13、算手续制度，加强管理，及时清算。（二）办理其他往来款项的结算业务。对各种应收暂付款项，要及时催收结算，应付、暂收款项，要抓紧清偿。定期进行账龄分析，对确实无法收回的应收款项和无法支付的应付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。（S）负责其他往来结算的明细核算。对各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，按账龄分别列示，并向领导或有关部门报告。第十一章税费核算岗位职责第十二条税费核算岗位职责实施企业的税收筹划，组织开展日常税务管理，负责开展本企业的涉税事项和工作。（一）严格遵守国家税收政策，依据企业税收筹划，正确核算、提取

14、各种应交税金和费用。（二）及时、足额上缴各种税金和其他应交款项，做好年度所得税汇算清缴工作。第十二章财务信息化岗位职责第十三条财务信息化岗位职责维护财务软件加载服务器安全，保证财务电子数据的安全完整。（一）系统管理员应做好系统操作环境的日常保养，定期备份数据、检修电脑，确保系统（硬件、软件）正常运行。（二）建立系统保密制度，保证系统运行环境的安全，操作员不得泄露密码、口令，不得使用游戏软件和其他来历不明的软件。（三）严格按照操作权限操作电脑，不得以任何借口越权操作或擅自上机操作。电脑操作员不得兼任审核员。（四）账务管理员要按内部职责分工，加强日常账务管理，按期报送报表。第十三章稽核岗位职责第十

15、四条稽核岗位职责（一）审核原始凭证是否真实、合法，经济业务记录是否完整、准确。（二）审核记账凭证的填制是否规范，摘要是否清楚、简明扼要，能否反映经济业务的概貌；科目使用是否准确，对应关系是否清楚，应借应贷金额是否准确，是否与原始凭证的金额相符；附件张数及金额的计算是否准确；会计分录是否符合记账规则的要求；审核责任人签名或盖章是否齐全，手续是否完备。（S）审核会计科目、账户的设置、账簿的启用、登记是否符合要求，账簿登记是否及时，摘要是否清楚，内容是否完整，结账是否及时，是否符合制度要求，账账之间、账证之间、相关联的数字是否相符。（四）审查成本计算是否正确，费用支出是否合理，界限划分是否清楚，利润计算是否正确，各项应收款项收回是否及时，各项税金是否及时上交等。（五）审核报表内容是否完整，数字是否真实，报表间的数字是否衔接，有勾稽关系的数字是否相符，会计报表的报送是否及时，报表说明是否清晰、准确。（六）其他有关资料相关事项的稽核，如经济合同的付款、重大投资项目的可行性分析中的相关事项、资本保全情况等。第十四章筹资管理岗位职责第十五条筹资管理岗位职责负责企业资金筹集的全面管理与实施工作。（一）对筹资环境进行市场分析和风险预测，把握筹资方向，拟订企业筹资计划。（二）制定本企业的各项筹资管理制度。（三）开拓金融市场，建立多元化融资渠道，并与各金融机构