经济法基础第六章0601.docx

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1、考情分析本章是经济法基础中的次重点章节，考试的平均分为15分左右。考试题型覆盖单选、多选、 判断。税收法律制度3.土地增值税法律制度一 。.印花税法律制度回顾：我国现行税种与征收机关分类实体税种流转税增值税、消费税、关税所得税企业所得税、个人所得税与车相关的税车船税、车辆购置税、船舶吨税与地相关的税契税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税附加税城市维护建设税、教育费附加其他税费印花税、资源税、环境保护税、烟叶税提示1：由海关负责征收的税种关税、船舶吨税;由海关代征的“进口环节”的增值税与消费税。提示2：其他税为税务机关征收管理，非税收入和社会保险费的征收也由税务机关负责。4.城镇土

2、地使用税法律制度5.车船税法化制度 Jti第一部分：与车相关的税 r庠船税（g）、船舶吨温g拼也占用（）、契利（）重新排序Hfft第二加分：与地相关的税-房产税（）、城镇士也使厢ft（）Wi AAA 、Emt税（皿）城市维护建设积与教肓费附加（）关.（A）第三部分：其他税环境保护税（）资源税（y烟叶税（）第一部分与“车”相关的税车辆kl0* BBj/本留警定与征o b2 .应纳税辙3 .税收优惠的计克一、纳税人、征收范围（）纳税 人境内购Jl应税车辆的单位和个人。【提示】购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车 辆的行为。范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过

3、150毫升的摩托车。不包括地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用 机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。【单选题】下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.挂车B.汽车C.电动自行车D.有轨电车正确答案C源来如此J车辆购置税征收范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150亳升的摩托车。二、应纳税额的计算（）应纳税额应纳税额=计税依据X税率（10%）计税依据购买自用实际支付给销售者的全部价款,不含增值税进口自用关税完税价格+关税+消费税自产自用生产的同类应税车辆的销售价格受赠、获奖或者其他方式取得自用相关凭证载明的价格，不含增

4、值税计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收 管理法的规定核定其应纳税额【单选题】（2020年）甲公司2019年8月进口自用小汽车一辆，海关审定关税完税价格120万元, 缴纳关税30万元、消费税50万元。已知，车辆购置税税率为10%,计算甲公司进口自用该小汽车应缴 纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（）。A. （120+30） X10%=15 万元B. （120+50） X10%=17 万元C. 120 10%=12 万元D. （120+30+50） X10%=20 万元正确答案D源来如此进口应税车辆的车辆购置税应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）X车辆购

5、置 税税率。【单选题】（2018年）进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15 万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10机 购置税税额的下列算式中，正确的是（）。A. （6015） X10%=7.5 万元B. （60+25） XlO%=8. 5 万元C. （60+15+25） X10%=10 万元D. 60X10%=6 万元I1正确答案C源来如此纳税人进口自用的应税车辆的计税价格=关税完税价格+关税+消费税。三、税收优惠税收优惠依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆;中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计

6、划的车辆:悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；设有固定装置的非运输专用作业车辆（例如，电力工程车、高空作业车）；城市公交企业购置的公共汽电车辆。提示：上述条与车船税优惠政策相同【单选题】（2019年）根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项 目的是（）。A.外国驻华使馆的自用小汽车B.设有固定装置的非运输车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车D.个人购买的经营用小汽车I1正确答案D四、其他规定与征收管理（）其他规定一次课税实行一次性征收制度,税款应一次缴清。购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税。准予申请 退税车辆退回生产企业或销售企业的，可以向主管税务机

7、关申请退还车辆购置 税。退税额以已缴纳税款为基准，自缴纳税款之日至申请退款之日，每满1年扣 减10%计算退税。征收管理纳税期限纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。 自纳税义务发生之日起60日内申报。纳税地点车辆登记地;不需要办理车辆登记的向纳税人所在地。【单选题】（2020年）甲公司机构所在地为M市，于N市购进辆应税汽车，在P市办理车辆登记，该汽车生产企业机构所在地为Q市。甲公司购置该汽车车辆购置税的纳税地点是（）。A.N市B.Q市C.M市D.P市正确答案J D源来如此J纳税人购置应税车辆，应当向“车辆登记地”的主管税务机关申报缴纳车辆购置税; 购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当

8、向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置 税。一车船税.L纳税人与 征税范SI4.征收管理， 、6 b2 .税目与应妫3 .税收优惠1108666810效验码 65896 12365 47896 45258No 88666010开票日利曾计复11086661088666010202呼12月6日W称：黑大纳税人识别号， 地址电话： 开户行及：677789*4*(6945*7)*I28SI51*12 1654255G5851*575458-12 5-463-964588*16-88n881657*58 1103*1129*+2S5RW481oHlG788货物或应税劳务.每多名称*保险眼务*机的

9、军力事故贡任支保险战务计规格堂号就过次数S 1运价 1000金 1000 o6税质 60 60价式合计（大写: 童行零陪拾元整、亨 1060.00W二：阳光保险集团股份有国公笃：教竽司）纳税人读剧号：9112M5U78912M . i.北京f旁蕉区快乐路39号电困）1068888886开口行及点与：建设溟行北京旁都区文存.账号说6868缶W二二三三厂壬 （京行M期自2021年、J a. a X1060.至当税0元税 中产-2021年12月31日衣敷人：复横：任倩语开票人：问安.方一登一、纳税人、征税范围（）纳税人在中华人民共和国境内属于税法规定的车辆、船舶的所有人或者管理人,扣缴义务 人从事机

10、动车第三者责任强制保险业务的保险机构“征税范围（1）依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶;（2）依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动 车辆和船舶。车乘用车、商用车、摩托车、挂车以及其他车辆（专用作业车、轮式专用机械车）船机动船舶、游艇【单选题】（2020年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）.A.自行车B.乘用车C.商用车D.摩托车正确答案A源来如此车船税的税目包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。自行车不属于 车船税的征税范围。二、车船税目与应纳税额的计算（） 记忆点计算单位，“每辆”的为“摩乘客”税目计税单

11、位税额乘用车、客车、摩托车每辆应纳税额=辆数X适用年基准税额货车、挂车、专用作业车和轮式专用 机械车整备质量 每吨应纳税额=整备质量吨位数X适用年基准 税额提示：挂车按货车税额5Q算。二机动船舶净吨位应纳税额=净吨位数X适用年基准税额拖船和非机动驳船应纳税额=净吨位数X适用年基准税额三 50%游艇艇身长度 每米应纳税额=艇身长度X适用年基准税额税率：有幅度的定额税率购置的新车船：应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：应纳税额=适用年基准税额12X应纳税月份数【单选题】（2020年）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以整备质量吨位数为计税依据 的是（）。A.商用客车B.机动船舶

12、C.游艇D.商用货车正确答案D源来如此J选项A,以辆数为计税依据；选项B,以净吨位数为计税依据；选项C,以艇身长度 为计模依据。【单选题】（2020年）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以净吨位数为计税依据的是（A.机动船舶B.轮式专用机械车C.挂车D.商用客车正确答案A源来如此选项BC,以整备质量吨位数为计税依据；选项D,以辆数为计税依据。【单选题】（2019年）根据车船税法律制度的规定，非机动驳船的计税依据是（）。A.净吨位数B.艇身长度C.辆数D.整备质量吨位数正确答案A源来如此J机动船舶、非机动驳船、拖船，以净吨位数为计税依据。三、车船税税收优惠（）免 税农业 用捕捞、养殖渔船。特

13、殊 车军队、武装警察部队专用的车船。警用车船。悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性 消防救援船舶。外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。与车辆购置税 相同临时入境的外国车船和港、澳、台的车船。新能 源对使用翻能遽车船免征；节约能源车船减半征收车船税。提示：纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。特殊情形按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起年内免征车船税。依法不箫饕在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业 的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可

14、以对公共交通车船，农村居 民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免 征车船税。【单选题】（2019年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳车船税的是（）。A.捕捞渔船B.养殖渔船C.商用货车D.警务用车I1正确答案C源来如此选项ABD免征车船税。四、征收管理（）纳税义务时 间取得车船所有权或者管理权的当月,以购买车船的发票或其他证明文件所载近期的当月为谨。纳税地点车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，其车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人 所在地。纳税期限按年申报，分月计算，一次性缴纳.提示：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关机关出 具的证明和完税凭证，向纳税所在地