毕业论文大修改DK单位财务风险内部控制的调研事业单位版322(1)(1).docx

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1、修）儿喙减率当吃BcijingCityIIniversity毕业设计（论文）与综合训练DK单位财务风险内部控制的调研学生姓名：王子涵学号：20193203027班级:19工商升专业：工商管理学部：经济管理学部指导教师：邓凯元二零二一年五月中文题目DK单位财务风险内部控制的调研学生：王子涵班级：19工商升学号:20193203027学部：经济管理学部专业:工商管理指导教师：邓凯元职称：讲师工作单位：北京城市学院完成时间：自2023年09月至2023年05月摘要事业单位是由我国政府用国有资产设立的，具有公益性质的机构。它参与社会事务管理，为政府履行管理和服务职能。在我国事业单位的宗旨就是为社会服务

2、。据统计全国目前约有I11万个事业单位，编制内总人数约在4000多万人，是一个较大的群体。随着我国行政事业单位财政体制改革进程的加快，以及政府会计改革的不断推进，特别是2019年1月1口起全面实施的政府会计制度，进一步严格要求了“预算会计”“财务会计”双基础、双报告、双功能。在这种的形势下事业单位，财务风险屡屡出现，例如：投资风险、收入风险、财务管理风险、国有资产流失、腐败贪污风险等，因此加强事业单位的财务内部控制体系建设十分紧迫。本文通过选取北京市具有代表性的“DK”事业单位，从财务风险防范视角下内部控制的实施着手进行调研，发现存在的风险与问题，并提出解决问题的建议。以便于事业单位健全监督、

3、控制机制，更好的应对新形势、新常态下的各种财务风险，促进事业单位更好的发展。关键词：财务管理：财务内控制度；财务风险：风险识别AbstractPub1icinstitutionsareestab1ishedbytheChinesegovernmentwithstate-ownedassetsandhavethenatureofpub1icwe1fare.Itparticipatesinthemanagementofsocia1affairsandperformsmanagementandservicefunctionsforthegovernment.Thepurposeofpub1icins

4、titutionsinChinaistoservethesociety.Accordingtostatistics,atpresent,thereareabout1.11mi11ionpub1icinstitutionsinChina,andthetota1numberofpeop1ein(heestab1ishmentisabout40mi11ion,whichisa1argegroup.Withtheacce1erationofthefinancia1systemreforminChinasadministrativeinstitutions,aswe11asthecontinuousad

5、vancementofthegovernmentaccountingreform,especia11ythecomprehensiveimp1ementationoftheGovernmentAccountingSystemsinceJanuary1,2019,furtherstrictrequirementsforbudgetaccountingandfinancia1accountingdoub1ebasis,doub1ereport,doub1efunction.Inthissituation,pub1icinstitutions,financia1risksrepeated1yappe

6、ar,suchas:investmen(risk,incomerisk,financia1managementrisk,1ossofstate-ownedassets,corruptionandcorruptionrisk,soitisveryurgenttostrengthenthefinancia1interna1contro1systemconstructionofpub1icinstitutions.Byse1ectingrepresentativeDKpub1icinstitutionsinBeijing,thispaperinvestigatestheimp1ementationo

7、finterna1contro1fromtheperspectiveoffinancia1riskprevention,findsouttheexistingrisksandprob1ems,andputsforwardsuggestionstoso1vetheprob1ems.Inordertoimprove(hesupervisionandcontro1mechanismofpub1icinstitutions,betterdea1withvariousfinancia1risksunderthenewsituationandnewnorma1,andpromotethebetterdev

8、e1opmentofpub1icinstitutions.Keywords:Financia1management;Financia1interna1contro1system;Financia1risk;RiskidentificationJ域代码已更改城代码已更改域代码已更改城代码已更改一、绪论-）研究背景与意义（二）研究内容/I域代码已更改22J代码已更改4J代码已更改4代码已更改西/俄代码已更改（三）理论基础1 .内控的概念2 .内部控制一财务风险二、文献综述城代码已更改城代码已更改域代码已更改域代码已更改域代码己更改（-）内控制度一财务风险控制重要性和发展.，（二）内部控制一财务风险

9、控制存在的问题.（）如何识别财务风险的影响因素（四）对单位财务会计内部控制工作的建议（五）总结四、DK单位内部控制中财务风险防控现状及存在问题（-）访谈情况1主管负责人访谈3 .访谈结果分析域代码已更改（二）DK单位简介IOW域代码已更改域代码已更改（）DK单位财务风险内部控制现状城代码已更改1 .内控意识淡薄1144-2 .内部控制体系不够完善124域代码己更改*ff1己更改域代码已更改城代码已更改域代码已更改域代码已更改（三）DK事业单位财务风险内部控制的影响因素1 .控制环境对财务风险内控的影响2 .风险评估对财务风险内控的膨响174-7202322223 .控制活动对财务风险内控的影响

10、4 .信息沟通对财务风险内控的影响5 .内部监督对财务风险内控的影响W4一域代码已更改域代码已更改（四）现阶段DK单位财务管理视角下存在的内控管理风险的问题2142626域代码已更改域代码已更改域代码已更改域代码已更改域代码已更改1 .内部控制环境尚待完善2 .缺乏足够的风险控制意识3 .内控岗位、机构设置不够合理4 .财务收支控制不到位（1）财务工作职能发挥上安代码已更改（2）日常会计核算工作环节（3）财务预算和决算环节域代码已更改域代码已更改域代码已更改域代码已更改5 .政府采购制度落实有缺陷，引发财务管理风险2626（1）政府采购预算编制质量有待提高2727（2）政府采购资金流向引发监管

11、部门质疑6 .财会内审人员专业素质有待提高1等代码已更改域代码已更改五、在财务风险防范视角下DK事业单位内控管理改进建议2929域代码已更改（一）完善更具差异化的财务内部控制制度（二）继续完善强有力的预算管理体系（）完善内部审计监督制度并充分落实（四）强化风降控制意识，落实风险评估机制.（五）强化单位政府采购管理六、结束语参考文献谢录1财务风险内部控制调查问卷录2财务风险内部控制调查问卷信息汇总.录3附录41主管财务负责人访谈2.访谈结果分析域代码已更改7Jif0代码已更改313弊23333域代码已更改城代码已更改域代码已更改城代码已更改.4144-域代码已更改国招带格式的：字YI茎代码已更改

12、555域代码已更改域代码已更改域代码已更改一、绪论（-）研究背景与意义事业单位在我国是一种具备特殊社会性质的机构，不同于一般企业，其主要任务在于履行社会公共服务职能，是我国政府职能履行的重要组成机构。为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法等法律法规和相关规定，财政部于2012年U月29日印发行政事业单位内部控制规范（试行）财会（2012）21号。该规范分总则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则6章65条，自2014年1月1日起施行。内控系统是一个管理体系，财务风险

13、控制是其主要构成耍素，其不仅明确了各部门的职责，同忖还规范了财务预算、决算、资产管理等一系列工作。事业单位的财务管理意义重大，财务会计内部控制质量，不仅关乎着事业单位自身的发展，同时与社会公益服务工作实施直接相关。因此我将本次St定目标定位在北京市DK单位的财务内部控制，通过对DK单位财务工作中内部控制的了解，发现该单位存在：风险意识薄弱、法规政策重视程度不够、执行不到位、重大经济事项决策机制不完善、管理不规范收支控制不到位、对资产管理重视程度不够、财务监督不到位等财务风险。财务会计工作效能的提升1是促进事业单位发展，更好地为政府服务的重要基础。近年来内部控制作为当前大部分事业单位实施运营管理

14、的有效方法1是单位财务管理的重要手段之一。因此我将进一步就DK单位如何做好风险防控，健全财务内控管理，进行深入调研，提出完善意见、建议。（二）研究内容随着我国经济高速发展和改革开放的全面深入，事业单位的内部控制建设和完善已经刻不容缓。目前，从国家要求来看事业单位的内部控制建设还存在诸多问题和不足。本次调研选取了北京市具有66年事业单位历史的dk院下属三家单位（分别为科研事业单位、一类公益事业单位、二类公益事业单位从财务风险防范视角梳理事业单位财务内控管理中存在的主要问题，提出优化建议，从而提高目标单位运行效率、保证国有资产的安全完整、节约管理成本、减少腐败、保障事业单位正常运行发展、提高单位管

15、理水平。（三）理论基础1 .内控的概念（1）内部控制的定义内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。事业单位内部控制通过自我约束、管理与控制等系统性手段来加强对业务活动风险防控，保证国有资产利用的高效性和安全性，约束自身行为，有效防范廉政风险，实现可持续发展。根据我国实行的行政事业单位内控规范要求，事业单位内部控制有五个目标，即合理保证经济活动合法合规；资产安全和使用有效；财务信息的真实完整性；有效防范舞弊和预防腐败；提高公共服务的效率和效果。行政事业单位与企业相比，在资金来源和权益归属、内外部人员关系模式、激励模式、经济活动模式、内部控制规则和动力来源等方面，都具有特殊性。现有的内部控制框架都是针对发达市场经济中的企业设计的，行政事业